meni
Je brezplačen
Registracija
doma  /  Drevesa/ Vračilo DDV pri izvoznih transakcijah. In če niste opravili preverjanja in vam DDV ni bil vrnjen? Potrebni dokumenti za vračilo DDV

Vračilo DDV pri izvoznih transakcijah. In če niste opravili preverjanja in vam DDV ni bil vrnjen? Potrebni dokumenti za vračilo DDV

Vračilo DDV pri izvozu blaga se imenuje tudi vračilo, saj se DDV vrne v obliki pravega denarja iz proračuna.

V procesu podjetniške dejavnosti samostojni podjetniki in organizacije zelo pogosto izvajajo izvozne posle. Deloma se to dela v interesu države, saj je vedno zainteresirana za ohranitev zunanje gospodarske dejavnosti. Stvar je v tem, da valuta postopoma teče v državo, plačilna bilanca te ali one države se znatno izboljšuje. Zato država podpira izvozno politiko in spodbuja dejavnosti podjetij za prodajo blaga, kakršnih koli storitev in del za izvoz.

Obstaja ena pomembna ugodnost, ki je na voljo v davčni zakonodaji Ruske federacije - to je ničelna stopnja DDV. Zato je zelo donosno izvajati izvozne operacije. Lahko presodite, kako donosno je izvajati izvozno prodajo, če je stopnja 0%, poleg tega je mogoče odbiti vstopni DDV - torej obstajajo nekatere prednosti.

In dejansko je z vidika obdavčitve izvozna prodaja res zelo koristna za podjetnike, a kljub temu mnogi od njih še naprej trgujejo predvsem v Rusiji. Vse to je posledica dejstva, da ima davčna zakonodaja zdaj veliko točk, ki preprosto niso urejene, zato se učinek ničelne stopnje pri nekaterih ne čuti.

Pravico do ničelne stopnje lahko izkoristijo le tiste izvozne operacije, ki lahko potrdijo dejstvo izvoza, izvoženo blago pa dejansko prečka mejo Ruske federacije. Le takšni zavezanci bodo lahko računali na odbitke DDV.

Da je bilo blago izvoženo iz Rusije, potrjujejo carinske službe. V izvod carinske deklaracije dajo posebno oznako, naredi se oznaka, da je bilo blago izvoženo.

Ko je vsa dokumentacija o vračilu DDV predložena davčnemu organu, je ta dolžan v 90 dneh po standardni pisarniški reviziji vrniti DDV za izvoženo blago ali podati zavrnitev - torej sprejeti pozitivno ali negativno odločitev.

Znesek vračila za podjetje se ob predložitvi ustrezne dokumentacije lahko upošteva kot plačilo dolgov - računov, kazni, glob,. Če jih ni, bo denar z DDV na izvoz šel na osebni račun organizacije. Po pozitivni odločitvi posebni organi v dveh tednih vrnejo navedene zneske. Če so roki kršeni, se na znesek, ki ga je treba vrniti, zaračunajo dodatne obresti.

Pravica do odbitka DDV

Ničelna obdavčitev se izvaja samo pri prodaji:

  • blago, razen nafte, plinskega kondenzata in zemeljskega plina, ki se izvaža na ozemlje CIS, mora biti izdano v carinskem režimu za izvoz, pod pogojem, da so dokumenti iz 165. kode se predložijo davčnim organom;
  • dela ali storitve, ki so neposredno povezane s prodajo in proizvodnjo blaga.

Lahko rečemo, da lahko izvozne organizacije uporabljajo ničelno stopnjo za vse vrste blaga, ki jih nameravajo izvoziti. Obstajajo le tri izjeme (navedene zgoraj: nafta, plin, zemeljski plin) in so obdavčene po 20-odstotni stopnji.

Če govorimo o storitvah oziroma delih, ki se prav tako zaračunavajo po stopnji 0 %, potem so med njimi storitve spremstva, prevoza, nakladanja ali pretovarjanja blaga, ki je namenjeno izvozu ipd.

Vsa taka dela morajo opravljati ruski delavci ali zaposleni. Če delo opravlja tuji prevoznik, se davek obračuna v celoti.

Potrebni dokumenti za vračilo DDV

  • pogodba z osebo tujega porekla, ki se nanaša na vzpostavitev dobave blaga izven Rusije;
  • izpisek banke, ki potrjuje dejanski prejem izkupička od osebe iz druge države, ta oseba mora biti pravna oseba;
  • tovorna deklaracija carine ali njena kopija, v kateri je oznaka carinskih organov;
  • kopije naslednjih dokumentov: transportnih, ladijskih ali drugih, v katerih je oznaka mejnih carinikov, ki potrjujejo izvoz blaga izven Ruske federacije.

Če se izvozne operacije izvajajo prek zastopnika, odvetnika ali osebe, ki prevzame provizijo, so potrebni naslednji dokumenti:

  • pogodba o davkoplačevalski proviziji, to je lahko zastopniška pogodba, zastopniška pogodba, z odvetnikom ali zastopnikom;
  • pogodba (ali kopija) osebe, ki dobavlja blago za izvoz, na podlagi naročila davkoplačevalca, mora biti sklenjena s tujim podjetjem ali pravno osebo za dobavo blaga izven Rusije;
  • bančni izpisek ali kopija, ki potrjuje, da je denar od tuje osebe prejel na račun davkoplačevalca ali njegovega zastopnika v banki Rusije;
  • tovorna deklaracija carine ali njena kopija;
  • kopije naslednjih dokumentov: prevoznih, spremljevalnih ali drugih, z oznakami meje carinske službe, ki potrjujejo izvoz blaga iz Rusije.

Lahko povzamemo, da je za uporabo 0-odstotne davčne stopnje potrebno dokumentirati le naslednja dejstva:

  • prisotnost odnosov na podlagi pogodbe o dobavi blaga (storitev, gradenj) na podlagi izvoza;
  • knjiženje denarja na račun davkoplačevalca po izvozni pogodbi;
  • dejanski izvoz blaga z ozemlja Rusije.

Poleg tega mora biti izpolnjena zahteva splošno, ki je po zakonu predstavljen za odbitek DDV - je plačilo ruskih podjetij-dobavitelji blaga, ki naj bi ga v prihodnosti "dali" za izvoz.

Toda na podlagi prakse glede tega vprašanja lahko rečemo, da pristopi davkoplačevalcev in regulativnih organov k izpolnjevanju zahtev ne sovpadajo vedno. Vse to je razloženo z dejstvom, da se davčni organi skušajo izogniti primerih lažnega izvoza, pojavljajo pa se tudi nekateri ekscesi z njihove strani, kar na koncu pripelje do arbitražnih pojasnil, ki jih pogosto dobijo. pravne osebe in IP.

Zelo pogosto se spori nanašajo na določbo, ki se nanaša na potrditev dejstva knjiženja denarnih zneskov na račun davkoplačevalca v ruskih bankah za blago, ki je bilo prodano za izvoz. Davčni organi spreminjajo, da plačilo izvoženega blaga za kupca s strani tretje osebe ni podlaga za uporabo 0-odstotne stopnje za te izvozne posle – tukaj govorimo o dokumentih, ki potrjujejo dejstvo plačila za izvoženo blago s strani kupca. .

Praksa kaže, da je najpogosteje davčni zavezanec težko zahtevati vračilo DDV, tudi če ima zahtevek za vračilo pravno podlago, saj se lahko zaradi pisarniške revizije »pojavijo« kršitve, lahko pa postane tudi kakšna manjša napaka v dokumentaciji. razlog za zavrnitev. V takih primerih se lahko na odločbo davčnega organa pritoži na višje organe oz arbitražno sodišče.

Davek na dodano vrednost je najpomembnejša sestavina državne blagajne. Odšteje ga podjetnik, dejansko pa prispevek plača navaden potrošnik, ko kupi blago. In da bi zmanjšali obremenitev plačnika, je bilo pri tovrstni obdavčitvi narejenih več sprememb.

Kdo zdaj ne plačuje DDV

Od letošnjega leta so se vrste »upravičencev« precej povečale. Stopnja DDV 0 % je zdaj obdarjena z:

  • podjetja, ki nudijo mobilne in mobilne komunikacije;
  • udeleženci poslov za nakup in prodajo zemljišč;
  • letališke storitve (navigacija in vzdrževanje);
  • letalski prevoz v regiji Kaliningrad;
  • transakcije, opravljene po sistemu Tax Free;
  • prevozniki izvoznega blaga po železnici;
  • izdaja obveznic, vrednostnih papirjev in delnic.

Pomembno! Pravica do 100-odstotne oprostitve DDV mora biti dokazana. Če to ne deluje, boste morali plačati 18% za vse nasprotne stranke.

DDV pri izvozu blaga

Glede na tesno sodelovanje številnih ruskih podjetnikov z državami bližnje in daljne tujine obstaja poseben interes za plačilo in vračilo DDV pri izvozu blaga v letu 2018. Naslednje dejavnosti so zdaj upravičene do 100 % ugodnosti:

  • mednarodni prevoz izdelkov;
  • transport nafte po cevovodu;
  • prodaja plina;
  • storitve nacionalnega električnega omrežja;
  • predelava blaga, ki se izvaja na ozemlju carine;
  • Nudenje kontejnerjev in vlakov za železniški prevoz;
  • zagotavljanje storitev vodnega prometa.

Pomembno! Znesek davka na dodano vrednost se ob carinski kontroli skrbno preveri. Zato je zelo pomembno, da ga natančno izračunate.

Postopek za pridobitev preferencialne stopnje

Za povračilo zneska, plačanega za DDV pri izvozu izdelkov, boste morali zbrati naslednji paket dokumentov:

  • ustrezna izjava;
  • dogovor s tujim partnerjem;
  • izjava;
  • bančni izpisek, ki potrjuje nakazila v tujino;
  • spremni dokumenti za blago;
  • dogovor s posrednikom, če obstaja.

Podjetnik bo imel na voljo 6 mesecev od trenutka, ko bo tovor prestopil mejo. Postopek zbiranja dokumentov ni hiter, zato ga ne smete odlašati v nedogled. Takoj, ko so zbrani vsi dokumenti, jih je treba odpeljati na davčni urad na kraju registracije podjetja. Še posebej pomembno je, da se prijavite pravočasno.

Vredno se je pripraviti na birokratske sodne spore, ki lahko znatno povečajo čas zbiranja potrebnih papirjev. Nekaterim podjetnikom te ovire nikoli ne uspe, zato morajo svojo pravico do vračila davka zagovarjati na sodišču.

Ko davčni urad prejme dokumente, se določi datum pisarniške revizije. Njegovo trajanje je tri mesece. Usoda odbitka bo odvisna od tega, kako gre poslovnež skozi "sobo s kamero". Če se razkrije prikrivanje dohodka ali niso predloženi vsi dokumenti, se lahko povračilo pozabi. Ali pa boste morali počakati še en mesec, dokler davčni organi ne preučijo prepozne vloge za odbitek, ki jo je podjetnik predložil po opravljeni reviziji. Če je vse v redu, se v sedmih delovnih dneh po internem preverjanju odloči za vračilo 18 % DDV. Algoritem vračila davka na dodano vrednost je videti takole:

  1. Davčni organ pošlje dopis na okrožno blagajno.
  2. V 5 dneh (delovnih dneh) se predhodno plačani znesek DDV nakaže na obračunski račun organizacije.
    Na zahtevo davkoplačevalca se denar ne sme nakazati, lahko pa se pobota s prihodnjimi plačili davka.

Pomembno! Ob pravočasni vložitvi vloge za vračilo vplačanih 18 % bo imela davčna služba 12 dni. Odštevanje se bo začelo po zaključku revizije. Po izteku roka bodo na znesek začele teči obresti.

Kako hitreje dobiti plačilo

Za blago, izvoženo v tujino, obstaja hitri postopek vračila davka. Njena ključna točka je zgodnji zaključek usklajevanja pisarne - v dveh mesecih. Na to javno storitev lahko računajo le tiste organizacije, ki imajo nizko ali srednjo stopnjo davčnega tveganja (določeno s sistemom upravljanja s tveganji). Podjetje mora izpolnjevati tudi eno od naslednjih zahtev:

  1. Znesek DDV, ki se zahteva za nadomestilo, ne sme presegati skupnega zneska davkov (dohodnina in DDV), pa tudi trošarin in TGO, ki so bili plačani v zadnjih 3 letih.
  2. Delež poslov z nizko tveganimi nasprotnimi strankami mora biti najmanj 90 %.

Kljub temu, da je leto 2018 za številne podjetnike zaznamovala precejšnja davčna sprostitev, je pred nami vrsta dvigov davčnih stopenj. Po mnenju številnih strokovnjakov se bo DDV prihodnje leto dvignil na 22 %, dohodnina pa na 15 %.

Vračilo DDV: kdaj je možno

Vsak zunanji gospodarski stik s tujimi partnerji je povezan z izvozom blaga izven države. Izvoz blaga izven države in njegova distribucija na tujih trgih je za državo zelo koristen. Glavna točka je polnjenje plačilne bilance z valuto. Zaradi tega Rusija aktivno podpira izvozno politiko in podpira podjetnike.

Davčna zakonodaja predvideva pomembno ugodnost – ničelno stopnjo DDV. V tem primeru je korist za izvoznike še večja.

Izvoz DDV 2018 po ničelni stopnji je možen v naslednjih primerih:

  • Mednarodni prevoz blaga.
  • Dostava nafte po cevovodnem transportu.
  • Oskrba s plinom.
  • Storitve državnega elektroenergetskega omrežja.
  • Pri predelavi blaga na carinskem območju.
  • Storitve zagotavljanja železniških vlakov in kontejnerjev.
  • Storitve vodnega prevoza za prevoz, v primeru izvoza izven carinskega območja.
  • Številni drugi primeri.

Ničelno obrestno mero lahko uporabite le v zakonsko določenih rokih. Za potrditev pravice do takšne davčne ugodnosti mora podjetnik predložiti določen nabor dokumentov. Ni vedno lahko, saj nihče ni odpravil birokratskih težav.

Zahtevani dokumenti

V primeru predložitve celotnega paketa dokumentov se za izvoz uporablja ničelna stopnja DDV. Med njimi:

  1. Pogodba s tujim partnerjem. Potrebujete kopijo, ki jasno prikazuje podpise obeh strank. V nekaterih primerih ima dokument lahko drugačno obliko, ki jo določa zakon.
  2. Izjava - v papirni ali elektronski obliki. Nujno vsebuje oznako carinskega organa o prepustitvi blaga in dejanskem prehodu meje.
  3. Izpisek z bančnega računa, ki potrjuje nakazilo ustreznega zneska, v skladu s pogodbo.
  4. Prevoz ali pošiljanje, drugi dokumenti, ki imajo oznako carinskih organov glede odhoda in gibanja blaga.
  5. Dogovor s posrednikom, če je bilo blago dobavljeno s pomočjo takšne organizacije.

Rok za vložitev deklaracije za nič DDV za izvoz je 6 mesecev od trenutka, ko blago prečka mejo. Ta paket se predloži davčnemu uradu na kraju registracije.

Navedeni paket zahteva zakon, vendar davčni inšpektorji pogosto zahtevajo dodatne obrazce, med njimi:

  • Četrtletno poročilo. Preverja se, redko je omejena na preverjanje samo ene deklaracije.
  • Pri dobavitelju se preveri tudi, kako je blago plačano.
  • Izvaja se nadzor: popolnost osebja, razpoložljivost pisarniških prostorov, licenc, skladišč.

Nekatere značilnosti aplikacije z ničelno stopnjo

Po predložitvi vseh dokumentov davčni urad opravi pisarniško revizijo. Njegovo trajanje je do 3 mesece. Če pri tem niso predloženi vsi potrebni dokumenti ali zahteve niso izpolnjene, potem uporaba ničelne stopnje in s tem vračila DDV pri izvozu ni dovoljena.

Preverjanje kamere ima naslednje posebnosti:

  1. Preverjanje pravice do izvajanja tovrstnih dejavnosti izvoznikove družbe.
  2. Posebno skrbno se preverjajo reorganizirana podjetja, ki so spremenila lokacijo pisarne.

Neskladja kot posledica preverjanja so nezaželena, saj v tem primeru ničelna stopnja ne bo dovoljena. V prihodnosti je dovoljeno predložiti paket dokumentov za njegovo vlogo, vendar bo postopek preverjanja spet enak.

Dogaja se, da dokumenti niso predloženi v dodeljenem času, mnoge podjetnike zanima, ali bo prišlo do vračila DDV ob izvozu. V tem primeru so možnosti:

  • Zaračuna se davek v višini 10 ali 18%. Cena je odvisna od kategorije izdelka. Dajatev se obračunava od trenutka odpreme blaga in ne poteka roka, ki je namenjen za predložitev dokumentov.
  • Posledično nastane zamuda, zaradi česar je treba plačati kazen.

Možnosti vračila DDV

Če je podjetnik upravičen do vračila davka, se ta postopek lahko izvede na dva načina: prenos na tekoči račun ali pobotanje v prihodnosti davčna plačila. V prvem primeru morate navesti ustrezne podrobnosti. V vsakem primeru je dolžan davčni organ obvestiti, za katero možnost se podjetje odloči, da v prihodnje ne bi prišlo do nesporazumov.

Katero možnost vračila DDV pri izvozu blaga v letu 2018, vsako podjetje izbere najbolj priročno možnost zase.

Dogaja se, da se o odškodnini odloča na sodišču. Razlog so birokratski spori, ki jih številni podjetniki preprosto ne zmorejo.

Algoritem dejanj po korakih za vračilo DDV

Postopek za vse podjetnike, ki zaprosijo za odškodnino, je enak.

1. faza

Sklenitev pogodbe s tujim partnerjem. V postopku se preverijo glavna stališča pogodbe. Če je plačnik tretja oseba, je treba navesti njegove podatke. Zelo pomembno je jasno opredeliti postopek plačila, vključno s točkami glede predplačila.

2. faza

Oblikovanje transakcijskega potnega lista. Od mednarodnih valutnih transakcij je ta dokument nepogrešljiv. To lahko storite pri banki, ki ima ustrezno akreditacijo. Seznam zahtevanih dokumentov in čas dejanj lahko razjasnite v isti banki.

Po odpremi je nujen korak zapiranje transakcijskega potnega lista.

3. faza

Pripis predplačila na račun. Z banko že poteka tesna interakcija. Po prejemu sredstev na račun v 14 dneh morate prejeti potrdilo o izvajanju valutna transakcija. Vsebuje podatke o namenu prejemanja valute na račun. To potrdilo uporablja finančna institucija. Zelo pomembno je, da ga izdate v dodeljenem času (v nekaterih bankah je rok več kot 14 dni), sicer bo izvozniku grozila globa v višini 40 tisoč rubljev.

4. faza

Oblikovanje pošiljke. Da bi prišlo do izterjave DDV med izvozom, se pošiljka oblikuje v programu 1C ali v drugem podobnem. V tem primeru se stopnja oblikuje na 0%, pomembno je, da obstaja dokumentacija, ki to potrjuje.

5. faza

Poročanje. Oblikuje se in predloži statističnemu oddelku carinskega organa. V tem koraku je pomembno pravilno generirati kode TN VED za blago, ki se izvaža. Ta postopek ni enostaven, saj je potrebno pravilno vnesti kodo, v primeru njene napačne določitve obstaja možnost "prislužiti" globo.

Obrazec za poročanje je na voljo na uradni spletni strani oddelka za carinsko statistiko.

6. faza

Prijava za 0% DDV. Preden oddate zgornji paket dokumentov na davčni organ, je potrebno ustvariti ustrezno aplikacijo. Izpolni se na obrazcu uveljavljenega vzorca v brezplačni obliki.

7. faza

Izjava. Naslednji korak je izdelava obračuna DDV. To zajema celotno četrtletje, v katerem je bila operacija opravljena. V tem primeru se uporabljajo elektronske knjige nakupov. Ne smemo pozabiti, da prikazujejo le podatke o izdelkih, ki so prodani in podprti z izjavami o uvozu blaga, ki jih posreduje tuja nasprotna stranka.

Posledično se oblikujeta razdelka 4 in 6 davčne deklaracije, medtem ko so navedene ustrezne oznake izvoznih poslov.

8. faza

Predložitev dokumentov davčnemu uradu in opravljanje pisarniške revizije.

Ničelna stopnja DDV za izvoz v države carinske unije

Obračun DDV pri izvozu v države EAEU ima svoje posebnosti. Kot takšen izvoz blaga izven države po davčnem zakoniku Ruske federacije ni izvoz. Postopek obdavčitve v tem primeru ureja Protokol o postopku pobiranja posrednih davkov. V tem primeru se izvoz znotraj EAEU imenuje domači, tu pa se vedno uporablja ničelna stopnja. Če želite zaprositi za takšno ugodnost, morate predložiti naslednje dokumente:

  1. izvozna pogodba.
  2. Izjava o uvozu in plačilu posrednih davkov.
  3. Dokumenti za pošiljanje.
  4. Bančni izpiski, ki dokazujejo prejem dohodka.

Zaključek

Potrditev ničelne stopnje DDV za izvoz zahtevano stanje, za povračilo. Tega postopka ni mogoče imenovati preprostega, saj morate predložiti paket dokumentov in opraviti davčno revizijo ter premagati birokratske ovire na poti.

Video: DDV pri izvozu

Obračun DDV pri izvozu je zapleten postopek. Podjetja, ki izvažajo izdelke, lahko računajo na 0-odstotno stopnjo, vendar se zaračuna le v določenih situacijah. Poleg tega je država pripravljena del vrniti denar. Za to ima podjetje, ki proizvaja blago za izvoz, pravico do odbitka.

DDV se obračunava strogo v skladu z veljavno zakonodajo. Da bi vedeli, kako bo postopek potekal, je treba preučiti določbe veljavnih regulativnih pravnih aktov. Posebno pozornost je treba nameniti davčnemu zakoniku Ruske federacije.

Analiza veljavne zakonodaje in upoštevanje vseh odtenkov je zapleten postopek. Da bi poenostavili njegovo izvajanje, strokovnjaki priporočajo, da začnete ugotavljati nianse, povezane z izračunom DDV, s preučevanjem najnovejših informacij o tej temi.

Osnovni koncepti

Pravni predpisi

DDV pri izvozu se obračunava strogo v skladu z veljavno zakonodajo. Če želi oseba razumeti nianse izračuna davka, strokovnjaki svetujejo, da preuči poglavje 21 Davčnega zakonika Ruske federacije. Ureja obračunavanje davka na dodano vrednost. Po branju lahko sklepamo, da ima zavezanec med izvoznimi posli predmet obdavčitve.

Hkrati je odbiten znesek odbitka v korist države, ki ga je plačal pri nakupu ali uvozu izdelkov na carinsko območje. Vendar mora imeti izvoz dejansko potrditev. To pomeni, da mora blago dejansko prečkati mejo Ruske federacije.

Dejstvo izvoza izdelkov v letu 2019 potrjujejo carinski organi. Če je ob uvozu blaga predložena kopija carinske deklaracije, mora carinik, ki opravlja pregled, na papirju narediti zaznamek »Blago je bilo v celoti uvoženo«.

Če trditev ne drži, uslužbenec zavoda navede dejansko količino uvoženih izdelkov. V tem primeru je treba navesti datum gibanja izdelkov čez mejo. Izdani dokument je overjen s pečatom.

Izvoženo blago je lahko obdavčeno po stopnji 0%. Vendar ne velja za vse izdelke. Če želite izvedeti natančen seznam, se morate sklicevati na člen 164 Davčnega zakonika Ruske federacije. V skladu z določbami regulativnega pravnega akta se podobna stopnja uporablja za blago, ki je bilo izvoženo pod carinskim režimom, vendar le, če je predložena dokumentacija iz člena 165 Davčnega zakonika Ruske federacije.

Ne smemo pozabiti, da nafta, plin in plinski kondenzat niso vključeni na seznam, tudi če so izpolnjene uveljavljene zahteve. Dela, namenjena proizvodnji in prodaji blaga, niso obdavčena. Njihov seznam je naveden v pododstavku 1 odstavka 1 člena 165 Davčnega zakonika Ruske federacije.

Če podjetje, ki izvaža blago za izvoz, uporablja storitve prevoznikov, ki niso državljani in davkoplačevalci Ruske federacije, se mora ravnati po določbah člena 161 Davčnega zakonika Ruske federacije. V skladu z določbami regulativnega pravnega akta morajo davkoplačevalci Ruske federacije, ki uporabljajo storitve tujih davkoplačevalcev, izračunati, zadržati in plačati določen znesek davka v proračun Ruske federacije. V tem primeru bo podjetje, ki izvaža blago, delovalo kot davčni zastopnik za DDV.

Davčna stopnja za tujo osebo je 20 %. Podoben zaključek je mogoče sklepati s preučevanjem pododstavka 2 odstavka 1 člena 164 Davčnega zakonika Ruske federacije. Hkrati so ruski prevozniki obdavčeni po stopnji 0%. Ne smemo pozabiti, da pravilo velja samo za izvoz blaga. Če se izdelki uvažajo v Rusijo, veljajo drugačna pravila.

Inovacije

Občasno se spreminja veljavna zakonodaja. Zgodile so se tudi lani. Spremenjena sta bila člena 165 in 172 Davčnega zakonika Ruske federacije. Kot doslej podjetje pri nakupu ali izdelavi blaga sprejema vstopni DDV v odbitek. Nato morate zbrati dokumentacijo, ki je potrebna za izvedbo izvoznega posla. Končan paket je treba oddati na davčni urad. Papirji pa ne služijo kot podlaga za ponovni odbitek. Lahko le potrdijo pravico do 0-odstotne stopnje.

Ko so zbrani vsi papirji, mora izvoznik oblikovati davčno osnovo za DDV in obračunati davek po stopnji 0%. Akcija se izvede zadnji dan v četrtletju. Vendar pa izvoznik nima pravice do ponovnega odbitka.

Po novih pravilih je zdaj odbitek zagotovljen le enkrat - ob nakupu ali izdelavi izdelka. Iz veljavne zakonodaje so bila izključena vsa sklicevanja na dejstvo, da je bila takšna možnost že prej. To je privedlo do tega, da odbitek DDV pri izvozu in podobno vračilo, do katerega pravica izhaja iz transakcij znotraj države, ni več drugačen. Podjetjem ni več treba voditi ločenih davčnih evidenc.

Poleg prilagoditev, ki so vplivale na odbitek, je prišlo do drugih sprememb. Tako morajo podjetja, ki izvažajo izdelke v države, ki so članice Evrazijske gospodarske unije, na računu navesti oznako vrste izdelka. Manipulacija mora biti izvedena v skladu z enotno blagovno nomenklaturo Evrazijske gospodarske unije. Če se pojavi vprašanje, katero kodo navesti, si oglejte ta dokument.

Pred spremembami za transakcije, oproščene DDV, ni bilo treba izdelati računa. Vendar pa zdaj obstajajo izjeme od pravila. Podjetja, katerih izdelke bodo prodajali na ozemlju držav članic Evrazijske gospodarske unije, bodo morala izdati račun in opraviti vpis v prodajno knjigo.


posebno naročilo

Če je podjetje zbralo določen seznam dokumentacije, je prodaja izdelkov, ki so bili izvoženi v carinskem izvoznem postopku, obdavčena z DDV po stopnji 0 %. Iz tega razloga se lahko znesek vstopnega DDV uporabi za pridobitev odbitka. Pravica do nje nastane ob ugotavljanju davčne osnove. Davčna družba mora dokumente predložiti v 180 dneh.

Začetni datum je trenutek, ko so izdelki dani v carinski postopek. To pomeni, da je treba papirje skupaj z izjavo poslati državnemu organu najkasneje do 20. dne v mesecu, ki sledi poteku davčnega obdobja. Če dokumentacije ni bilo mogoče pravočasno zbrati, se davčna osnova obračunava na dan odpreme izvoženega blaga. Poleg tega je stopnja v tem primeru 10 ali 18%.

Glavne točke obračunov DDV za izvoz

V skladu s členom 164 Davčnega zakonika Ruske federacije se pri prodaji blaga, ki se izvaža na ozemlje držav, ki so članice Commonwealtha neodvisnih držav, obračuna DDV po stopnji 0%. Na podlagi izjave je mogoče sklepati, da se davek ob izpolnjevanju pogojev dejansko ne pobira. Vendar pa obstajajo razlike med temi operacijami. Oblikuje se davčna osnova za posle, ki so obdavčeni po stopnji 0 %.

Ob sestavi računa se v stolpec "Stopnja DDV" zapiše številka 0%. Zneski vstopnega davka so odbitni. Za posle, ki so oproščeni obdavčitve, do oblikovanja davčne osnove ne pride. Zneska plačanega DDV ni mogoče uporabiti za odbitek. Vključeni so v ceno.

Da se država strinja z 0-odstotno stopnjo DDV, morajo biti izpolnjeni naslednji pogoji:

  • blago se izvozi v drugo državo;
  • če je dokument, ki potrjuje dejanski prehod meje;
  • je podjetje davčnemu uradu predložilo potrebne dokumente.

Ne smemo pozabiti, da je uporaba pravice do vračila DDV odvisna od tega, ali je bilo blago dejansko izvoženo. V tem primeru izvozniku ni treba izvajati manipulacije sam. Tuji kupci se lahko ukvarjajo tudi z izvoznimi vprašanji, če je sklenjena samoizvozna pogodba.

Pri izvozu blaga mora podjetje izpolnjevati naslednje zahteve:

  • plačati carine in druga plačila;
  • skladnost z gospodarsko politiko;
  • izvažati blago v enakem stanju, kot je bilo v času sprejema carinske deklaracije;
  • izpolnjevati druge zahteve, določene v veljavni zakonodaji.

Da bi podjetje lahko obračunalo DDV po stopnji 0 %, je potrebno, da kot kupec nastopa tuja oseba.

Kaj je pomembno upoštevati

Seznam pade pod 0 %

Obstaja jasno opredeljen seznam blaga in storitev, ki spadajo pod 0-odstotno stopnjo. Uporabite ga lahko kot primer, da ugotovite, ali morate plačati davek.

Torej odbitki v korist države ne bodo zaračunani, če se izvozijo naslednje storitve:

  • mednarodni prevoz izdelkov;
  • storitve, ki jih nudijo naftovodne organizacije;
  • storitve transporta plina;
  • storitve državnega električnega omrežja;
  • delo v morskih in rečnih pristaniščih za pretapljanje in skladiščenje blaga, ki se prevaža čez mejo Ruske federacije;
  • delo na predelavi izdelkov, ki se nahajajo na carinskem območju;
  • storitve zagotavljanja vlakov in kontejnerjev;
  • storitve vodnega prevoza za prevoz blaga, izvoženega po carinskem postopku za izvoz.

Če storitev ne spada na zgornji seznam, se lahko cena spremeni. Ničelna stopnja velja za izvoz skoraj vsega blaga. Izjema 3 so nafta, plin in zemeljski plin. Njihov izvoz je obdavčen po 20-odstotni stopnji.

5% - meja

Danes velja poseben postopek v davčnem obdobju, v katerem je bil skupni znesek odhodkov, povezanih s posli, obdavčenimi po stopnji 0 %, manjši od 5 % stroškov, ki jih je imela družba zaradi manipulacij pri prodaji izdelkov.

V takem primeru se DDV na posredne stroške v smislu višine davka združi z zneskom odbitkov državi, ki se obračunajo od posrednih stroškov. Celoten plačani znesek se lahko zahteva za odbitek. Manipulacija se izvaja na standarden način.

Ločeno obračunavanje zneskov

Strokovnjaki, ki izvajajo Računovodstvo, se pogosto zanimajo, kako upoštevati DDV, če se podjetje ne ukvarja le z izvozom blaga, ampak deluje tudi znotraj države. Za izračun davka strokovnjaki svetujejo, da se delež prihodkov od izvoza loči od celotnega dohodka podjetja. Ločeno računovodstvo poenostavlja manipulacijo.

Ne smemo pozabiti, da je enotna referenčna metoda ločeno računovodstvo ne obstaja. Podjetje mora samostojno razviti ustrezno metodo. Strokovnjaki svetujejo ob upoštevanju specializacije podjetja.

Izterjava z osnovnimi sredstvi

DDV se lahko povrne na osnovna sredstva. Primer je računovodska politika je mogoče najti v arbitražni praksi. Izterjava zneska DDV se zgodi v sorazmerju, v katerem so uporabljeni v transakcijah prodaje blaga. Hkrati se delež udeležbe osnovnih sredstev za obnovitev davka določi sorazmerno s stroški blaga, poslanega za izvoz na koncu meseca.

Podrobnosti o vračilu

Če želite razumeti podrobnosti vračila, se morate seznaniti s primerom. Uyut Plus in madžarska organizacija Slava sta podpisala pogodbo za dobavo naslanjačev in sedežnih garnitur. Hkrati je bilo pohištvo prodano po ceni 18.740 evrov za serijo. Podjetje Uyut Plus je kupilo zofe in naslanjače od organizacije Mebelshchik. Za izdelke je bilo plačanih 1.211.800 rubljev, znesek DDV pa je znašal 184.850 rubljev. Nato je bilo pohištvo dostavljeno na Slavo. Prevoznik je moral plačati 7.400 rubljev.

Ko je izjava sestavljena, je računovodja podjetja Uyut Plus, ki dela v programu 1C, dolžan izkupiček nakazati v ruske rublje. Potem se bo polnjenje štelo za pravilno opravljeno.

Tečaj evra je bil takrat 74,18. Potem je dobiček podjetja znašal 1390133 rubljev. Za prejem vračila je organizacija Uyut Plus predložila davčnih dokumentov, ki je potrdil izvoz izdelkov.

Računovodja je moral narediti naslednje vpise:

Datum manipulacije Debet Kredit Ukrep sprejet vsota Dokumentacija
12. maja 2019 41 60 Pohištvo je prispelo v skladišče podjetja 1026950 rubljev Seznam pakiranja
12. maja 2019 19 60 Knjižen znesek vstopnega DDV 184850 rubljev Račun
12. maja 2019 60 51 Plačali dostavljene stole in zofe 1211800 rubljev Plačilni nalog
25. maja 2019 62 90/1 Upoštevan znesek izkupička 1390133 rubljev
25. maja 2019 90/2 41 Upoštevani so stroški stroškov sedežne garniture in naslanjačev 1026950 rubljev Seznam pakiranja
25. maja 2019 90/2 44 Obračunavanje stroškov plačila storitev prevoznega podjetja 7400 rubljev Potrdilo o zaključku
28. maja 2019 50 62 Plačilo se nakaže na valutni račun podjetja 1413183 rubljev bančni izpisek
28. maja 2019 62 90/1 Izvedena tečajna razlika med plačilom in prihodkom 23050 rubljev Računovodska referenca-kalkulacija
28. maja 2019 68 19 Odražen znesek DDV 184850 rubljev Dobavna pogodba, carinska deklaracija
24. avgust 2019 51 68 Prejet znesek vračila 184850 rubljev bančni izpisek

Povračilo stroškov

Stopnja 0 % velja le v strogo določenih situacijah.

Da dejansko ne bi plačali davka, morajo biti izpolnjeni naslednji pogoji:

  • sklenjena pogodba za dobavo blaga ali storitev tujemu kupcu;
  • sredstva po izvozni pogodbi so bila knjižena v dobro na račun davkoplačevalca;
  • je prišlo do dejanskega izvoza izdelkov z ozemlja Ruske federacije.

Poleg tega mora zavezanec predložiti seznam dokumentacije.

Seznam vključuje naslednje dokumente:

  • pogodba, sklenjena s tujim kupcem;
  • bančni izpisek, ki potrjuje dejstvo plačila;
  • carinska deklaracija ali njena kopija, ki potrjuje dejstvo prečkanja meje;
  • kopije prevoznih listin, ki vsebujejo oznako, ki jo je pustila carinska kontrola.

Če je dostava opravljena preko tretje osebe, ki zaračunava provizijo, se seznam spremeni. Standardni nabor papirjev mora biti dopolnjen z dogovorom z zastopnikom, ki bo sodeloval pri dobavi. Navodila po korakih vam bodo pomagala razumeti vse nianse postopka.

Skladnost s pogoji vam omogoča, da računate na najnižjo ponudbo in nadaljnji donos. Vendar praksa kaže, da se v procesu izpolnjevanja zahtev pogosto pojavijo težave.

Regulativni organi se trudijo preprečiti primere lažnega izvoza. Pogosto s strani strokovnjakov davčne službe pride do ekscesov, ki vodijo v postopke na sodišču. Takšne primere pogosto dobijo davkoplačevalci.

Praksa kaže, da je lahko težko zahtevati vračilo DDV. Tudi če obstajajo vse pravne podlage za vračilo, lahko davčni uradniki izvedejo vrsto pregledov, s katerimi bodo ugotovili kršitve.

Njihova prisotnost bo postala ovira za plačilo vračila. Zoper takšno odločitev se je mogoče pritožiti na višje državne organe ali sodišče.

Pogovorimo se o tem, kaj je vračilo DDV pri izvozu blaga izven Rusije.

To se včasih imenuje vračilo DDV pri izvozu. Res je, bolj mi je všeč, ko se ta postopek imenuje "vračilo DDV", ker. DDV se lahko vrne v obliki pravega denarja na svoj bančni račun iz proračuna.

Od kod vračilo DDV pri izvozu?

Verjetno poznate naravo DDV in kako so blago, dela in storitve predmet tega davka. Nadalje, zaradi preprostosti, bom vse to imenoval z eno besedo "blago".

Če se ne spomnite, vas na kratko opomnim: stopnja je 10% ali 18%.

Plača se iz razlike med »plačanim DDV« pri nakupu blaga in »DDV plačljivim« pri prodaji blaga.

Pri izvozu je situacija nekoliko drugačna. Blago ste kupili v Rusiji in s tem plačali določen znesek DDV.

In to pomeni, da pri izvozu pride do preplačila DDV v proračun. In v skladu z davčnim zakonikom se DDV med izvozom lahko vrne na vaš tekoči račun, torej lahko prejmete vračilo DDV v obliki "živega denarja".

Kako pridobiti povračilo DDV pri izvozu?

Tukaj začnemo najbolj zanimivo, potrebujejo vse v samo opraviti davčno revizijo vse dejavnosti družbe za četrtletje, v katerem vaše podjetje uveljavlja vračilo DDV iz proračuna.

Kakšna tveganja prinaša vračilo DDV pri izvozu?

Pokažimo s primerom:

Kupili ali izdelali ste blago v Rusiji.

Recimo, da je njegova cena 118 rubljev. in DDV, plačan v proračun, je 18 rubljev.

V Rusiji bi ga prodali z dobičkonosnostjo 10 %, t.j. za 128 rubljev.

Pri prodaji za izvoz je DDV 0% in ste 18 rubljev. Plačani DDV se odšteje od cene blaga.

Tako prodajate blago za 110 rubljev,

od tega 100 rubljev strošek,

in 10 rubljev. Vaša marža (bruto dobiček).

Po izvozu blaga v tujino bi vam moral proračun glede na rezultate davčne revizije vrniti DDV v višini 18 rubljev.

In imel bi:

110 rubljev. Plačala vam je stranka

18 rubljev. Vaš proračun je bil vrnjen.

Prejeli ste 128 rubljev.

Od tega stroški: stroški blaga 100 rubljev.

Zaslužili ste 28 rubljev.

In če niste opravili preverjanja in vam DDV ni bil vrnjen?

Potem se izkaže takole:

110 rubljev. Stranka vam je plačala.

Vaši stroški:

Cena blaga je 100 rubljev.

Ko izvoza niste potrdili in niste vrnili DDV, Davčna številka ti morajo v proračun plačati 18 %. od zneska prodaje, t.j. 110 rubljev. x 18% = 19,8 rubljev.

Skupni stroški: 100 rubljev. + 19,8 rubljev. = 119,8 rubljev.

Skupaj za transakcijo: 110 - 119,8 rubljev. = -9,8 rubljev.

Vaš dobiček ali izguba iz izvozne prodaje je odvisen od:

  • kako nastavite računovodstvo,
  • kako delati z dobavitelji
  • in številna druga računovodska vprašanja.

Z vsem se lahko ukvarjate sami in po potrebi gradite računovodstvo, tudi na podlagi člankov na naši spletni strani,

Od leta 2010 se profesionalno ukvarjamo z vračilom DDV.

O tem smo se pogovarjali na naših posvetovanjih. V tem gradivu bomo govorili o postopku za obnovitev DDV na izvozne posle.

Odločite se za izvozni izdelek

Postopek sprejemanja DDV v odbitek ali njegovo izterjava je odvisen od vrste izvoženega blaga.

Za te namene ločimo primarno in neprimarno blago.

  • mineralni izdelki;
  • izdelki kemične industrije in drugih sorodnih industrij;
  • les in izdelki iz njega;
  • oglje;
  • biseri in izdelki iz nje;
  • dragi in poldragi kamni in izdelki iz njih;
  • plemenite kovine, navadne kovine in izdelki iz njih.

V skladu s tem je drugo blago neprimarno.

Izvoz blaga

V primeru izvoza surovin se vstopni DDV na blago (dela, storitve), uporabljeno pri izvozu, odbije v četrtletju, v katerem je paket dokumentov iz 1. odstavka 1. 165 Davčnega zakonika Ruske federacije. To potrjuje veljavnost 0-odstotne stopnje DDV.

Če je bilo blago načrtovano za prodajo na domačem trgu in je bil DDV na blago (dela, storitve), povezano z izvozom blaga, odbiten na splošno ob registraciji tega blaga (dela, storitev), datum izvozne pošiljke DDV jih bo treba obnoviti (člen 3 člena 172 Davčnega zakonika Ruske federacije, dopis Ministrstva za finance z dne 28. 8. 2015 št. 03-07-08 / 49710).

Vrnjeni DDV se lahko odbije v četrtletju, v katerem so zbrani dokumenti, ki potrjujejo 0-odstotno stopnjo, ali po 180 koledarskih dneh po odpremi, če stopnja 0 % ni bila potrjena v dodeljenem času, kar nastopi prej.

Izvoz neprimarnega blaga

Pri izvozu neblagovnega blaga se vprašanje povrnitve DDV na blago (dela, storitve), uporabljeno pri izvozu, odloča glede na to, kdaj je bilo to blago (dela, storitve) registrirano (2. člen 2. člena Zveznega zakona z dne 30. 2016 št. 150-FZ).

Možnost 1. Blago (dela, storitve) v zvezi z izvozom neblagovnega blaga je bilo registrirano pred 01.07.2016, DDV nanj pa je bil ob registraciji odbiten, saj naj bi prodajal blago na domačem trgu .

V tem primeru bo treba za izvoz neblagovnega blaga DDV obnoviti na datum izvozne pošiljke, tako kot v primeru blaga. Ponovljeni DDV bo mogoče odbiti na zgoraj opisan način za blago.

Seveda, če DDV na takšno blago do trenutka izvoza ni bil odbiten, bo to mogoče storiti ob potrditvi stopnje 0 % ali po 180 koledarskih dneh, če se izkaže, da izvoz ni potrjen.

Možnost 2. Blago (dela, storitve), uporabljeno pri izvozu neblagovnega blaga, je bilo registrirano 01.07.2016 ali pozneje.

Nato se DDV od njih sprejme v odbitek na splošno – ob prevzemu v obračun – in ne glede na to, ali bo blago izvoženo ali prodano na domačem trgu. DDV v tem primeru ni povračljiv (