VhodDenarni obtok in njegove vrste. Uvod. Inflacija, njene oblike manifestacije, vrste in vrste
Vrste denarja in koncept denarni obtok
Denar se v svojem razvoju pojavlja v dveh oblikah:
1. veljavno – denar, katerega nominalna vrednost (označena na njem) ustreza dejanski vrednosti kovine, iz katere je izdelan. So stabilni in zahvaljujoč temu opravljajo vseh 5 funkcij,
2. nadomestki za pravi denar (znaki vrednosti) - denar, katerega nominalna vrednost je višja od realne vrednosti, to je družbeno delo, porabljeno za njegovo proizvodnjo.
Tej vključujejo:
· kovinski vrednostni znaki,
· papirnati vrednostni znaki (papirni in kreditni denar).
Papirnati denar - To so znaki, predstavniki polnopravnega denarja, ki je zgodovinsko nastal iz kovinskega obtoka.
Prvi papirnati denar se je pojavil na Kitajskem v 12. stoletju, v Evropi pa leta 1769. Papirni denar služi kot nakupno in plačilno sredstvo, torej opravlja 2 funkciji. Izdajatelji papirnatega denarja so država (državna blagajna) ali centralna banka. Papirni denar je po svoji ekonomski naravi nestabilen in podvržen inflaciji. Nestabilnost je posledica dejstva, da izdajo denarja ne urejajo toliko potrebe po trgovskem prometu v njem, temveč nenehno naraščajoče potrebe države po finančnih sredstvih, zato papirni denar ne more služiti kot zaklad.
Slabosti papirnatega denarja je mogoče odpraviti s pomočjo kreditnega denarja.
Kreditni denar nastanejo, ko se nakup in prodaja opravita z obročnim odplačilom. Pojav kreditnega denarja je povezan z njegovo funkcijo plačilnega sredstva.
Elektronski denar – To je denar v izračunih računalniškega pomnilnika bank, ki se upravlja s posebno elektronsko napravo.
Kreditne kartice - To je plačilno sredstvo, ki nadomešča gotovino in čeke, omogoča pa tudi kratkoročno posojilo pri banki.
Denarni obtok je gibanje denarja v notranjem gospodarskem obtoku države, v sistemu zunanjih gospodarskih odnosov v gotovinski in negotovinski obliki, ki služi prodaji blaga in storitev, pa tudi neblagovnim plačilom.
Metode regulacije denarnega obtoka
Monetarna ureditev – To so vladni ukrepi, ki zagotavljajo, da količina denarja ustreza objektivnim potrebam gospodarskega razvoja.
Metode denarne politike Centralna banka Ruska federacija so pomemben element monetarnega sistema države. Glavni:
Vzpostavitev meril za rast ponudbe denarja;
Devizna ureditev, vključno z deviznimi intervencijami;
Refinanciranje kreditnih poslov z določitvijo diskontne stopnje refinanciranja;
Vzpostavitev standardov za obvezne rezerve poslovnih bank, ki jih deponira Centralna banka Ruske federacije;
Centralna banka Ruske federacije določi obrestne mere za transakcije;
Krepitev stabilnosti nacionalne valute;
Izdaja vrednostnih papirjev v lastnem imenu;
Izvajanje kreditne ekspanzije in kreditne restrikcije ob upoštevanju sprememb v splošni ekonomski politiki države;
Izboljšanje načinov poravnave in plačila.
Gotovinski in negotovinski denarni obtok
Obtok gotovine – To je gibanje gotovine v sferi obtoka in opravljanje dveh funkcij z njim (plačilno sredstvo in sredstvo obtoka). Gotovina se uporablja pri nakupu in prodaji med fizičnimi osebami; pri vplačilih posameznikov za javne službe, za izplačilo zavarovalnine po zavarovalnih pogodbah, v obračunih za izplačilo plač, nagrad, pokojnin, nadomestil, štipendij, v obračunih nabavnih organizacij sistema potrošniškega sodelovanja s prebivalstvom.
Brezgotovinski denarni obtok – To je gibanje vrednosti brez udeležbe gotovine: prenos sredstev na račune kreditnih institucij, pobot medsebojnih terjatev. Razvoj kreditnega sistema in pojav sredstev na računih v bankah in drugih kreditnih institucijah sta povzročila nastanek takšne obravnave.
Glavni instrumenti brezgotovinskega obtoka so: vrednostni papirji (menice, čeki), kreditne kartice.
* denarna enota - je zgodovinsko uveljavljena, zakonsko uveljavljena merska enota količine denarja, cen, blaga in storitev,
* denarna ponudba – to je vsota gotovine in negotovine denar, kot tudi druga plačilna sredstva,
* denarno-kreditna politika - to je niz denarnih instrumentov (rezervne norme, obrestne mere, posojilni pogoji, parametri denarne ponudbe itd.) In institucij denarne regulacije (Centralna banka Ruske federacije, Ministrstvo za finance itd.).
Funkcije denarja in zakon denarnega obtoka
Funkcija denarja kot merila vrednosti. Denar je obračunska enota, to je enota, na podlagi katere se določajo cene in vodijo računi. Ocena blaga, del in storitev se izvaja v cenah, cene pa so določene v državnih denarnih enotah (v Ruski federaciji v rubljih).
Funkcija denarja kot menjalnega sredstva. Denar je posrednik pri nakupu in prodaji.
Funkcija denarja kot sredstva akumulacije in varčevanja. Brez te funkcije gospodarska rast ni mogoča, a da bi država prihranila določen znesek, je treba dolgo časa vzdrževati začetno raven kupne moči.
Funkcija denarja kot plačilnega sredstva. Zaradi določenih okoliščin se blago ne prodaja vedno za gotovino. Posledično se pojavi potreba po nakupu in prodaji na obroke, t.j. na kredit.
Funkcija svetovnega denarja. Ta funkcija se izvaja v procesu servisiranja gospodarskih odnosov med državami. Konvertibilne valute se vedno bolj uporabljajo kot svetovni denar.
Zakon denarnega obtoka
Zakon denarnega obtoka, ki ga je odkril K. Marx, določa količino denarja, potrebno za opravljanje funkcij sredstva obtoka in plačilnega sredstva.
Količina denarja, ki je potrebna za izpolnitev funkcije denarja kot menjalnega sredstva, je odvisna od treh dejavnikov:
1. število prodanega blaga in storitev na trgu (neposredna povezava),
2. raven cen blaga in tarif (neposredna povezava),
3. hitrost kroženja denarja (inverzna sorazmernost).
Znesek denarja za obtok in plačilo je določen z naslednjimi pogoji:
1. skupni obseg blaga in storitev v obtoku (neposredni odnos),
2. raven cen blaga in tarif za storitve (povezava je neposredna, saj višje kot so cene, več denarja je potrebno),
3. stopnja razvitosti negotovinskega plačila (obratno razmerje),
4. hitrost kroženja denarja, vključno s kreditom (obratno razmerje).
Matematična formula za zakon denarnega obtoka je naslednja: D = (P – K + P – V) / O, kjer je:
D - količina denarja (denarna ponudba), P - vsota cen blaga (storitev, del), ki se prodajajo, K - vsota cen blaga (storitev, del), katerih plačila presegajo določeno časovno obdobje ( prodano na obroke), P - vsota cen blaga (storitev, del), katerih plačilni pogoji so že prišli, B - znesek medsebojno odplačljivih plačil, O - hitrost obračanja denarja za določeno obdobje časa.
Inflacija, njene oblike manifestacije, vrste in vrste
Inflacija – Gre za krizno stanje denarnega sistema, ki je nastalo sredi 18. stoletja zaradi velike izdaje papirnatega denarja.
Oblike manifestacije inflacije
1. neenakomerna rast cen blaga in storitev,
2. depreciacija denarne mase,
3. depreciacija domače valute glede na tujo valuto,
4. povišanje cene zlata, izraženo v nacionalni valuti.
Dejavniki inflacije
1. nesorazmerje med različnimi sferami nacionalnega gospodarstva:
kopičenje in poraba,
ponudba in povpraševanje,
državni izdatki in prihodki,
ponudba denarja in državne potrebe,
kreditna ekspanzija (osvajanje).
2. javnofinančna kriza:
proračunski primanjkljaj,
rast javnega dolga,
emisija denarja.
3. svetovne valutne krize:
surovine,
energija,
valuta.
Vrste inflacije
1. zmerno (plazeče). Letna stopnja rasti cen je od 3-10%. Značilno za gospodarsko razvite države. To razumejo kot proizvodno spodbudo.
2. Galopiranje – povprečne letne stopnje rasti cen od 20-100%, včasih tudi do 200%. Prevladuje v državah v razvoju in povzroča zaskrbljenost v družbi.
3. hiperinflacija - rast cen za več kot 1000% na leto ali več kot 50% na teden. Nastane kot posledica razpada celotne gospodarske strukture države in vodi v dezorganizacijo proizvodnje in trga.
Vrste inflacije
1. do inflacije povpraševanja pride, ko obstaja presežek povpraševanja, tj. ponudba manjša od povpraševanja. Na trgu primanjkuje izdelkov, kar vodi v strmo rast cen. Denarja je veliko z malo blaga, proizvodnja ne zadovoljuje potreb prebivalstva. Posledično je presežek povpraševanja.
2. stroškovna inflacija se pojavi, ko se stroški proizvodnje blaga in zagotavljanja storitev hitro povečujejo pod vplivom specifičnega razvoja proizvodnje in državnih dejavnosti. Povečanje proizvodnih stroškov vodi v zvišanje cen.
Vrste vrednostnih papirjev
Glavne vrste vrednostnih papirjev so: delnice, obveznice, pa tudi drugi finančni instrumenti: menice, certifikati, hipoteke, nakupni boni, opcije, terminske pogodbe itd.
Promocija - To je vrsta vrednostnega papirja, ki ga izda delniška družba, označuje vložek določenih sredstev v premoženje delniške družbe in potrjuje lastništvo njenih lastnikov do deleža v odobrenem kapitalu.
Delnice so izdane za nedoločen čas in niso predmet odkupa. Delničar odgovarja za obveznosti družbe samo s svojim vložkom. V primeru stečaja tega podjetja delničar tvega izgubo le denarja, ki ga je porabil za nakup delnic. Izdaja delnic se lahko izvede v določenem razmerju do zneska odobrenega kapitala.
Delnica daje lastniku pravico do prejema dela dobička (dividend) iz dejavnosti delniške družbe in do sodelovanja pri njenem upravljanju.
Dividenda – letni dohodek, obračunan s sklepom skupščine delničarjev na vsako delnico.
Primarni papir, izdajni papir. Preprodaja zahteva spremembe v registru delničarjev, lastniški, trajni, nedržavni, običajno registrirani.
Delnice so tako v dokumentarni kot v necertificirani obliki.
Večina delnic - navadnih - daje pravico do udeležbe pri upravljanju delniške družbe; prednostne delnice - dajejo pravico do določenega deleža sredstev podjetja ob njegovi likvidaciji, vendar nimajo prednostne pravice do nakupa vrednostnih papirjev med dodatno izdajo (fiksne dividende).
Z delnicami se lahko prosto trguje in imajo omejitve glede načina obtoka.
obveznica – dolžniški vrednostni papir, ki ustvarja dohodek v obliki obresti, na katerem je naveden rok njegove omejitve.
Obveznice so praviloma primarne, lahko pa tudi sekundarne (hipotekarne), tudi državne in nedržavne, dohodkovne in nedonosniške, dokumentarne in nedokumentarne.
Obveznica je izdajni vrednostni papir, običajno za določen čas.
Obveznice so lahko državna posojila, lokalna posojila – občinske obveznice poslovnih subjektov.
Obveznica ima vedno objavljeno nominalno vrednost, po kateri se odkupi, včasih skupaj z izplačilom zadnjega dela dogovorjenega odstotka dohodka.
Obveznica ima tako kot delnica nominalno, emisijsko in tržno vrednost.
Obveznice lahko izda država ali delniška družba, gre za dolžniške obveznosti. Dohodki iz obveznic, ki jih izda država, se izplačajo v obliki dobitkov. Pri obveznicah, ki jih izda delniška družba, se dohodek izplača v obliki fiksnega odstotka nominalne vrednosti. Obveznice se od delnic razlikujejo po tem, da njihovi lastniki niso člani delniške družbe in nimajo glasovalnih pravic.
račun – brezpogojna pisna denarna obveznost dolžnika za poplačilo dolga. Ima dokumentarno obliko, rok je določen in je lahko oseben ali nalog. Menica – dohodek v obliki obresti ali diskonta.
Potrdila o hranilnih (vlogah) – pisna potrdila banke izdajateljice o depozitu sredstev, ki potrjujejo pravico vlagatelja, da po izteku določenega roka prejme znesek depozita in obresti nanj.
Certifikati bankam omogočajo pridobivanje prostih sredstev in jih je mogoče preprodati na sekundarnem trgu.
Hipoteke(hipotekarni vrednostni papirji) - vrednostni papirji, listine o zastavi dolžnika nepremičnina(zemljišče, zgradbe), kar daje upniku pravico do prodaje zastavljenega premoženja, če dolg ni pravočasno plačan.
V hipoteki mora biti navedena posojilna ali druga pogodba, katere izvršitev je zavarovana s hipoteko.
Nalog - potrdilo, ki daje lastniku pravico do nakupa vrednostnih papirjev po ceni, določeni s pogodbo, za določen čas ali za nedoločen čas.
Možnost- pogodba, ki določa pravico osebe, ki je kupila opcijo, da v določenem roku kupi po določeni ceni določeno število delnic od osebe, ki je opcijo prodala. Opcija daje pravico ne le do nakupa, ampak tudi do prodaje vrednostnih papirjev.
Terminske pogodbe – posel, sklenjen na borzi, ki predvideva nakup in prodajo vrednostnih papirjev po ceni, določeni ob sklenitvi posla, s plačilom denarnega zneska po določenem času. Za razliko od opcije terminska pogodba ni pravica, ampak obveznost nakupa in prodaje.
Vavčer(privatizacijski ček) - vrednostni papir, ki daje pravico do deleža državnega premoženja.
Znaki financ
1. denarna razmerja med subjektoma;
2. subjekti imajo v procesu teh razmerij različne pravice;
3. v procesu teh razmerij se oblikuje državni sklad sredstev - proračun;
4. redno prejemanje sredstev v proračun je bilo opravljeno z davki, pristojbinami in drugimi plačili državne obvezne narave, kar se doseže s pravnim normativnim delovanjem države.
Faze finančnega razvoja
1. nerazvit finančni sistem - večina sredstev (1/3 proračuna) je bila porabljena za vojaške namene in praktično ni vplivala na gospodarstvo.
2. pojavila se je široka paleta finančnih odnosov - finance postajajo eden najpomembnejših temeljev posrednega vpliva na odnose družbene reprodukcije, vklj. reprodukcija materialnih dobrin delovne sile in proizvodni odnosi.
Prvi nacionalni sklad postal državni proračun, kjer so glavni vir prihodkov davki.
Davki so lahko neposredni in posredni.
Drugi največji nacionalni sklad skladov postal zavarovalni sklad državnega premoženja in oseb.
Namen financiranja
1. izražajo denarna razmerja,
2. zadovoljevati potrebe države in podjetja v sredstvih,
3. nadzira porabo teh sredstev.
Po materialni vsebini so finance ciljno usmerjeni skladi sredstev, ki skupaj predstavljajo vire države. Glavni pogoj za rast finančnih sredstev je povečanje nacionalnega dohodka.
Bistvo financ se kaže v njihovih funkcijah.
Finančne funkcije
1. distribucija- se kaže v distribuciji nacionalnega dohodka, ko nastajajo osnovni ali primarni dohodki. Njihova višina je enaka nacionalnemu dohodku, nastanejo med razdelitvijo nacionalnega dohodka med udeleženci materialne proizvodnje (1. skupina - delavci, pisarniški uslužbenci, kmetje, kmetje in 2. skupina - podjetja na področju materialne proizvodnje).
Potrebna je nadaljnja distribucija ali redistribucija nacionalnega dohodka, zaradi česar se oblikujejo sekundarni ali proizvodni dohodki. Ti vključujejo dohodke, prejete v neproizvodnih sektorjih, in davke. Sekundarni dohodki služijo za oblikovanje končnih deležev uporabe nacionalnega dohodka.
2. stimulativno – je vplivati na razvoj podjetij in industrij v smeri, ki jo želi družba. To pomeni, da lahko država z razdelitvijo denarnih sredstev učinkovito spodbuja ali zavira razvoj določenega gospodarskega procesa.
3. nadzor – se kaže v sledenju porazdelitve BDP po ustreznih sredstvih in predvidenem namenu.
Pojem "finančni sistem" se uporablja v dveh pomenih:
1.kot skupek ustanov, ki se ukvarjajo z denarne transakcije(skladi, podjetja, banke),
2. kot sistem finančnih odnosov; Poleg tega koncept "sistema" predpostavlja prisotnost povezav.
Finančni sistem predstavlja zbirko različna področja(povezave) finančnih odnosov, od katerih je vsaka značilna po značilnostih oblikovanja in uporabe skladov denarnih sredstev in ima drugačno vlogo v družbeni reprodukciji.
Vsaka povezava finančnega sistema predstavlja določeno področje finančnih odnosov, finančni sistem kot celota pa je niz različnih področij finančnih odnosov, v procesu katerih se oblikujejo in uporabljajo skladi sredstev.
Centralizirane finance – To so ekonomski denarni odnosi, povezani z oblikovanjem in uporabo državnih sredstev, koncentriranih v sistemu državnega proračuna in državnih zunajproračunskih skladov.
Decentralizirane finance – To so denarna razmerja, ki omogočajo kroženje sredstev podjetja.
Tako se centralizirane finance uporabljajo za urejanje gospodarstva in družbenih odnosov na makro ravni, decentralizirane finance pa na mikro ravni.
Finančni sistem - To je sistem oblik in metod izobraževanja, razdeljevanja in uporabe državnih in podjetniških sredstev.
Če si finančni sistem predstavljamo kot mrežo institucij, potem lahko ločimo 3 ravni:
1. zvezna raven (ministrstvo za finance),
2. Subjekti federacije (finančni oddelki in finančni oddelki pod regionalnim ministrstvom za finance),
3. Okrožna raven (okrajni finančni oddelki).
Vsi so vključeni v pripravo in izvrševanje proračuna.
Finančni sistem Rusije vključuje naslednje povezave finančnih odnosov:
Državni proračun je glavni člen finančnega sistema. Je oblika oblikovanja in uporabe centraliziranega sklada sredstev za zagotavljanje funkcij javnih organov. Državni proračun je glavni finančni načrt države, ki ga zvezna skupščina potrdi kot zakon. Preko državnega proračuna država koncentrira znaten delež nacionalnega dohodka za financiranje narodnega gospodarstva, družbeno-kulturnih prireditev, krepitev obrambe države ter vzdrževanje državnih organov in uprave.
Zunajproračunska sredstva – To so sredstva zvezne vlade in lokalnih oblasti, povezana s financiranjem stroškov, ki niso vključeni v proračun. Oblikovanje zunajproračunskih skladov se izvaja z obveznimi ciljnimi prispevki. Glavni zneski prispevkov v zunajproračunske sklade so vključeni v lastno ceno in so določeni v odstotku od sklada plač.
Glavni po velikosti in pomenu so socialni skladi - pokojninski sklad, sklad socialnega zavarovanja, državni sklad za zaposlovanje, zvezni sklad obveznega zdravstvenega zavarovanja.
Državni kredit - posebna oblika kreditnih razmerij med državo ter fizičnimi in pravnimi osebami, kjer država nastopa kot posojilojemalec sredstev.
Država pridobiva dodatne vire s prodajo obveznic, zakladnih menic in drugih vrst državnih vrednostnih papirjev na finančnem trgu.
Mobilizirana začasno prosta sredstva prebivalstva in pravnih oseb se uporabljajo za financiranje gospodarskih in socialnih programov, t.j. državni kredit je sredstvo za povečanje finančnih zmožnosti države.
Zavarovalni sklad zagotavlja nadomestila za morebitne izgube zaradi naravnih nesreč in nesreč ter prispeva k njihovemu preprečevanju.
Trenutno skupaj z državnimi zavarovalniškimi organizacijami zavarovanje zagotavljajo delniške družbe. Zavarovalnice ki so pridobili dovoljenje za opravljanje zavarovalnih poslov.
Zavarovalništvo panožno delimo na osebna zavarovanja, premoženjska zavarovanja in zavarovanja odgovornosti. S prehodom v tržne gospodarske razmere se je pojavila še ena veja zavarovanja - zavarovanje poslovnih tveganj (prostovoljno in obvezno).
Borza - Gre za posebno vrsto finančnega razmerja, ki je nastalo kot posledica nakupa in prodaje določenih finančnih sredstev – vrednostnih papirjev.
Naloga borza– zagotavljanje procesa prelivanja kapitala v panoge z višjo stopnjo dohodka. Borzni udeleženci pričakujejo višje donose v primerjavi z vlaganjem denarja v banko.
Finance podjetij različnih oblik lastništva so osnova enotnega finančnega sistema države. Služijo procesu ustvarjanja in distribucije družbenega proizvoda in nacionalnega dohodka ter so glavni dejavnik pri oblikovanju centraliziranih denarnih skladov.
10. Opišite finančne odnose organizacije
Finančni odnosi– ki nastanejo v procesu oblikovanja in uporabe sredstev skladov poseben namen nujni za reševanje problemov družbeno-ekonomskega razvoja na različnih ravneh in stopnjah tega procesa.
Finančni odnosi nastanejo na določeni stopnji družbenih odnosov, eni od štirih: proizvodnja, distribucija, menjava, potrošnja.
Razmerje med proizvodnjo in potrošnjo je neposredno povezano s kroženjem realnega denarja v proizvodnji blaga in opravljanju storitev. V potrošnjo pa vstopajo kot posledica odnosov distribucije nove vrednosti prek oblikovanja različnih denarnih fondov, po katerih se začne obrat menjalnih odnosov.
Posledično šele na stopnji razdelitvenih odnosov nastanejo finančni odnosi.
Finančni odnosi imajo številne značilnosti, ki jih razlikujejo od drugih vrst gospodarskih odnosov:
1. finančni odnosi so denarne narave, temeljijo na denarju. Ta razmerja se urejajo s pravnimi metodami z uporabo pravil finančnega prava. Niso vsa denarna razmerja finančna. Denar je predpogoj obstoj financ.
2. finančni odnosi so razdelitvene narave; nastanejo na stopnji reprodukcijskega procesa, na kateri se nova vrednost v obliki dobička gospodarskih subjektov in BDP države porazdeli med sredstva skladov, ki imajo namenske namene. Predpostavlja se, da mora vsak subjekt finančnih odnosov prejeti svoj delež.
3. finančna razmerja zagotavljajo subjektom teh razmerij oblikovanje dohodkov in prihrankov v obliki finančnih sredstev. Finančni viri so materialni nosilci finančnih odnosov.
4. ena od strank v finančnih razmerjih je vedno država, ki jo predstavljata zakonodajna in izvršilna oblast.
5. le država lahko narekuje pravila in pogoje finančnih odnosov. Za vse pravne osebe (ne glede na njihovo lastninsko in organizacijsko-pravno obliko), posameznike in njihove družine so predpisi (navodila) države zavezujoči.
11. Vrste in oblike državnega finančnega nadzora
Državni finančni nadzor v Ruski federaciji je treba obravnavati kot dejavnosti državnih organov in organov lokalne samouprave, urejene s pravnimi normami za nadzor oblikovanja, razdeljevanja, namenske in učinkovite porabe finančnih sredstev ter zakonitosti in racionalnosti uporabe državnega in občinskega premoženja, s ciljem ne le odkrivanja, temveč tudi preprečevanja kršitev pri delovanju nadzorovanih objektov.
Oblike in postopek izvajanja finančnega nadzora izvršnih organov in organov lokalne samouprave določajo Proračunski zakonik Ruske federacije, drugi regulativni pravni akti Ruske federacije in sestavnih subjektov Ruske federacije. in lokalne vlade.
Vrste finančnega nadzora
Državni finančni nadzor- to je nadzor, ki ga izvajajo javni organi v skladu z zakonodajnimi pooblastili.
Občinski finančni nadzor- to je nadzor, ki ga izvajajo nadzorni organi občin.
Oddelčni finančni nadzor- to je nadzor, ki ga izvajajo nadzorno-revizijske enote ministrstev in služb v okviru svojega področja delovanja.
Finančni nadzor na kmetiji- to je nadzor, ki ga izvajajo finančne in ekonomske službe gospodarskih subjektov. Predmet nadzora je v tem primeru finančna dejavnost gospodarskega subjekta.
Neodvisen finančni nadzor- to je nadzor, ki se izvaja z revizijsko dejavnostjo. Glavni namen revizijskih dejavnosti je ugotoviti zanesljivost računovodskih (finančnih) izkazov poslovnih subjektov in skladnost finančnih in poslovnih transakcij, ki jih opravljajo, z veljavnimi zakonskimi in podzakonskimi akti.
Oblike finančnega nadzora
Predhodni finančni nadzor izvaja se v fazi priprave, pregleda in odobritve predlogov proračunov; ocene prihodkov in odhodkov, finančne načrte ustanov, organizacij itd.
Tekoči finančni nadzor izvajajo v procesu izvrševanja načrta proračuna, v okviru izpolnjevanja limitov proračunskih obveznosti, ocenjenih finančnih nalog in skladnosti usmeritve odhodkov z načrtovanimi nalogami.
Naknadna finančna kontrola izvedena po koncu obdobja poročanja in finančno leto na splošno.
revizija je sistem obveznih nadzornih dejanj za dokumentarno in dejansko preverjanje zakonitosti, smotrnosti in uspešnosti opravljenih poslovnih in finančnih transakcij v revidiranem obdobju ter zakonitosti in utemeljenosti ravnanj uradnih oseb pri njihovem izvajanju.
Pregled predstavlja enoten nadzorni ukrep ali študijo stanja na določenem področju dejavnosti inšpekcijske osebe.
Anketa– to je seznanitev regulatornih organov s stanjem na določenem področju ali problematiko finančne in gospodarske dejavnosti pregledanega gospodarskega subjekta.
Analiza je vrsta finančnega nadzora, ki vključuje podrobno proučevanje dokumentacije z namenom celovite ocene uspešnosti in učinkovitosti.
V Ruski federaciji na zvezni ravni Organe državnega finančnega nadzora predstavljajo Računska zbornica Ruske federacije, Ministrstvo za finance Ruske federacije, Ministrstvo za davke in dajatve Ruske federacije, Centralna banka Ruske federacije, Državni carinski odbor Ruske federacije. federacije, pa tudi nadzorne in revizijske službe zveznih izvršnih organov in drugih organov, ki izvajajo nadzor nad prejemom in porabo sredstev zveznega proračuna.
12. Dejavniki, ki vplivajo na organizacijo financ podjetij
Na organizacijo financ poslovnih subjektov vplivajo:
Organizacijska in pravna oblika dejavnosti (ki jo določa Civilni zakonik) določa vsebino finančnih odnosov v procesu ustvarjanja odobrenega kapitala (členi 83,90,73,99 Civilnega zakonika Ruske federacije). Premoženje državnih in občinskih podjetij se oblikuje na podlagi državnega in občinskega premoženja. Finančni odnosi med ustanovitelji so zgrajeni glede na organizacijsko in pravno obliko dejavnosti poslovnega subjekta,
Tehnične in ekonomske značilnosti industrije. Posebnosti panoge vplivajo na sestavo in strukturo proizvodnih sredstev, trajanje proizvodnega cikla, značilnosti kroženja sredstev, vire financiranja enostavne in razširjene reprodukcije, sestavo in strukturo finančnih virov, oblikovanje finančnih rezerv in drugo podobno. sredstva,
Značilnosti panoge, ki vplivajo na organizacijo financ podjetij:
Razlike v tehnologiji in naravi dela v različnih panogah, ki vplivajo na sestavo in strukturo proizvodnih sredstev, raven materialne in tehnične opremljenosti proizvodnje, vrste in strukturo obratnih sredstev, raven in kvalifikacije delavcev itd.
Različno trajanje proizvodnega cikla in različna narava povečanja stroškov med proizvodnim procesom; te razlike se odražajo v velikosti, strukturi in virih obratnih sredstev, odnosih z bankami in partnerji, postopku in časovnem okviru izpolnjevanja finančnih obveznosti do proračuna, sestavi finančnih prejemkov,
Odvisnost proizvodnje od naravnih in podnebnih razmer, ki vplivajo na kakovost in količino proizvodov, višino proizvodnih stroškov, finančne rezultate podjetij itd.
Odvisnost ekonomskih pogojev poslovanja od možnosti pridobivanja dohodkov iz najemnin, katerih prisotnost ustvarja potrebo po posebnem mehanizmu finančne regulacije, kar je mogoče doseči z uporabo davčnih vzvodov,
Razlike v gospodarskih pogojih upravljanja industrijskih infrastrukturnih panog, ki vplivajo na vire oblikovanja finančnih virov, oblike njihove uporabe, razmerja s proračunom in izvenproračunskimi skladi itd.
Samo popolno upoštevanje vseh industrijskih tehničnih in ekonomskih značilnosti, značilnih za ustrezno vrsto proizvodne dejavnosti, bo omogočilo ustvarjanje finančnega mehanizma, ki bo v največji meri upošteval potrebe proizvodnje, potrebe proizvajalca in potrošnika izdelka. .
Proračunska klasifikacija Ruske federacije je skupina prihodkov in odhodkov proračunov na vseh ravneh proračunskega sistema Ruske federacije, pa tudi virov financiranja primanjkljajev teh proračunov, ki se uporabljajo za pripravo in izvrševanje proračunov ter zagotavljanje primerljivosti. proračunskih kazalnikov na vseh ravneh proračunskega sistema države. Klasifikacija proračunskih prihodkov Ruske federacije je združevanje proračunskih prihodkov na vseh ravneh proračunskega sistema; temelji na zakonskih aktih, ki določajo vire ustvarjanja prihodkov proračunov na vseh ravneh proračunskega sistema.
Dohodkovne skupine sestavljajo postavke, ki združujejo določene vrste dohodkov po virih in načinih njihovega pridobivanja.
Funkcionalna klasifikacija odhodki proračunov Ruske federacije - združevanje odhodkov proračunov vseh ravni proračunskega sistema Ruske federacije. odraža usmeritev proračunskih sredstev za opravljanje glavnih funkcij države, vključno s financiranjem izvajanja regulativnih pravnih aktov, ki so jih sprejeli državni organi in državni organi sestavnih subjektov, za financiranje izvajanja nekaterih državna pooblastila prenese na druge ravni oblasti.
Medproračunski odnosi
Medproračunski odnosi- to so odnosi med organi Ruske federacije, sestavnimi subjekti Ruske federacije in lokalno samoupravo. Zgrajeni so po naslednjih načelih:
Uravnoteženje interesov vseh udeležencev v medproračunskih odnosih,
Neodvisnost proračunov na vseh ravneh,
Zakonodajna razmejitev porabe in virov prihodkov med proračuni vseh ravni,
Objektivna prerazporeditev sredstev med proračuni za izenačitev proračunske preskrbljenosti regij in občin,
enotnost proračunskega sistema,
Enakost vseh proračunov Ruske federacije
Medproračunski odnosi so urejeni. Proračunska ureditev je postopek razdeljevanja prihodkov in prerazporeditve sredstev med proračuni različnih ravni, da se izenači prihodkovna stran proračunov, ki se izvaja ob upoštevanju državnih minimalnih socialnih standardov.
Eden od načinov regulacije proračuna je zagotavljanje neposredne finančne pomoči iz višjega proračuna nižjemu. Oblike zagotavljanja neposredne finančne podpore: subvencije, subvencije, subvencije, krediti, posojila.
Leta 1994 je bil v Rusiji uveden nov mehanizem medproračunskih odnosov. Je bil ustvarjen Zvezni sklad podpora regijam (FFPR) z odbitki dela DDV, ki gre v zvezni proračun. Iz tega sklada regije prejemajo transferje (prenos sredstev v proračune nižjih teritorialnih ravni iz regionalnega podpornega sklada).
Funkcije zavarovanja
1. tveganje – zagotavlja prerazporeditev denarne vrednosti med zavarovalnimi udeleženci ob nastanku zavarovalnih dogodkov.
2. previdnostni – vključuje pravočasno sklenitev zavarovalne pogodbe in prenos zavarovalnih premij z namenom zagotavljanja financiranja aktivnosti v zvezi z zmanjševanjem zavarovalnega tveganja.
3. Varčevalni sklad je namenjen zagotavljanju ciljnega oblikovanja in uporabe sredstev zavarovalnega sklada.
Zavarovalna razmerja nastanejo s sklenitvijo zavarovalne pogodbe med zavarovateljem in zavarovalcem.
Zavarovalnica – to je pravna oseba (državne zavarovalnice, delniške zavarovalnice, družbe za vzajemno zavarovanje in pozavarovanje), ki ima pravico opravljati zavarovalniško dejavnost.
Zavarovalec - To je pravna ali fizična oseba, ki ima z zavarovalnico sklenjeno zavarovalno razmerje na podlagi pogodbe, sklenjene prostovoljno ali po sili zakona.
Zavarovalni posredniki:
1. zavarovalni zastopniki – fizične in pravne osebe, ki delujejo v imenu in za račun zavarovalnice v skladu s podeljenimi pooblastili.
2. zavarovalni posredniki - pravne in fizične osebe, ki so na predpisan način registrirane kot podjetniki in v svojem imenu opravljajo samostojno posredniško zavarovalno dejavnost ter zastopajo interese zavarovalca ali zavarovalca.
Klasifikacija zavarovanj
1. po obliki:
obvezno;
prostovoljno.
2. po predmetih zavarovanja:
osebno zavarovanje (življenje in zdravje državljanov);
zavarovanje premoženja (inventar in premoženjska zavarovanja zavarovanca, transportno zavarovanje, stanovanja);
zavarovanje odgovornosti (zavarovanje civilne odgovornosti lastnikov vozil);
Obrat denarja- gibanje denarja v procesu opravljanja njegovih funkcij kot sredstva obtoka in plačilnega sredstva. Denarni obtok se izvaja v gotovinski in negotovinski obliki.
Obtok gotovine- gibanje gotovine v sferi obtoka. Gotovina se uporablja za plačilo blaga, dela, storitev, plač, bonusov, ugodnosti, štipendij, pokojnin, potnih stroškov itd. Gotovinski obtok se izvaja z bankovci in kovinskimi kovanci.
Brezgotovinski promet- gibanje vrednosti brez udeležbe denarja. Glede na ekonomsko vsebino ločimo dve skupini brezgotovinskega prometa: za blagovne posle, to je negotovinsko plačilo blaga in storitev; o finančnih obveznostih, to je plačila v proračun in izvenproračunske sklade, odplačilo bančnih posojil, plačilo obresti na posojila, poravnave z zavarovalnicami.
Dokument o poravnavi- to je papirno ali elektronsko izdani nalog plačnika (komitenta) za odpis sredstev s svojega računa in nakazilo na račun prejemnika sredstev ali nalog prejemnika sredstev (izterjevalca) za odpis sredstev iz račun plačnika in jih nakazati na račun, ki ga določi prejemnik sredstev (tožnik). Pri negotovinskih plačilih se uporabljajo: poravnalne listine: položnice; akreditivi; čeki; plačilne zahteve; nalogi za izterjavo.
Plačilni nalog- nalog lastnika računa (plačnika) banki, ki ga servisira, dokumentiran v poravnalnem dokumentu, da nakaže določen znesek denarja na račun prejemnika, odprt v tej ali drugi banki. Postopek za izračun plačilnih nalogov je prikazan na sl. 4.1.
riž. 4.1. Postopek poravnave s plačilnimi nalogi
akreditiv- pogojna denarna obveznost, ki jo sprejme banka v imenu plačnika za izvedbo plačil v korist prejemnika sredstev, potem ko slednji predloži dokumente, ki so v skladu s pogoji akreditiva, ali pooblasti drugo izvršitveno banko, da izvrši taka plačila. Akreditiv je namenjen poravnavam z enim prejemnikom sredstev.
Banke lahko odprejo naslednje vrste akreditivov: kriti (deponirani) in nekriti (zajamčeni); preklicno in nepreklicno (lahko se potrdi).
Preverite- vrednostni papir, ki vsebuje brezpogojni nalog izdajatelja banki, da plača imetniku čeka v njem določen znesek. Postopek poravnave čeka vključuje izdajatelja, imetnika čeka in plačnika. Trasant je pravna oseba, ki ima v banki denarna sredstva, s katerimi ima pravico razpolagati z izdajo čekov. Imetnik čeka je pravna oseba, v korist katere je izdan ček. Plačnik - banka, v kateri se nahajajo sredstva predala. Postopek in pogoje uporabe čekov v plačilnem prometu ureja Civilni zakonik Ruske federacije.
Zahtevek za plačilo- poravnalni dokument, ki vsebuje zahtevek upnika (prejemnika sredstev) po glavni pogodbi do dolžnika (plačnika) za plačilo določenega zneska denarja prek banke.
Plačila za prevzem predstavljajo bančni posel, s katerim banka v imenu in na račun stranke na podlagi poravnalnih listin izvaja dejanja za prejem plačila od plačnika.
Imenuje se gibanje denarja, ko opravljajo svoje funkcije v gotovini ali negotovinski obliki denarni obtok.
Obtok gotovine- to je gibanje gotovine v sferi obtoka in njeno delovanje kot sredstvo obtoka. Gotovina se uporablja za promet blaga, storitev, za izplačilo plač, nadomestil, pokojnin itd.
Brezgotovinski promet- to je gibanje brez udeležbe gotovine, to je prenos sredstev na račune kreditnih institucij.
Negotovinski gotovinski promet zajema plačila med:
1. podjetja različnih oblik lastništva, ki imajo račune pri kreditnih institucijah;
2. pravnim osebam in kreditnim institucijam glede odplačevanja kredita;
3. pravnim osebam in prebivalstvu za izplačilo plač in dohodkov preko centralne banke.
Glede na ekonomsko vsebino ločimo dve skupini negotovinskih plačil:
1. za blagovni promet (negotovinsko plačevanje blaga in storitev);
2. za finančne obveznosti (plačila v proračun, izvenproračunske sklade, odplačilo bančnih posojil, plačilo obresti na posojilo, poravnave z zavarovalnicami).
Med oblikami denarnega obtoka obstaja medsebojna povezanost in soodvisnost, tvorijo skupno denarni promet države, v katerih deluje enotna valuta.
Razvrstitev poravnalnih dokumentov za negotovinske stroške:
Denarni obtok je gibanje denarja, ko opravlja svoje funkcije v gotovinski in negotovinski obliki.
Bistvo denarnega obtoka:
a) neprekinjeno gibanje denarja v procesu njegove uporabe kot sredstva za plačilo dela, storitev, nakup blaga, poravnave in plačila, izdajanje ugodnosti, pokojnin, plačilo dolgov itd .;
b) to je celota vseh plačilnih sredstev, uporabljenih v državi v določenem časovnem obdobju (vrednost-I11 denarnega obtoka).
Objektivna osnova denarnega obtoka- družbena delitev dela in razvoj blagovne proizvodnje. Spreminjanje oblike vrednosti je denar v nenehnem gibanju med tremi glavnimi subjekti: posamezniki, pravnimi osebami in močjo države.
Da bi začeli pretok denarja, ga je treba koncentrirati v nekaterih subjektih in ustvariti potrebo po denarju v drugih. Večja kot je skupna denarna vrednost blaga in storitev, več denarja je potrebno za dokončanje transakcij. Povpraševanje po denarju se kaže tudi med akumulacijo: depoziti v kreditnih institucijah, v vrednostnih papirjih, uradne državne rezerve.
Obrat denarja- skupni nabor plačil, izvedenih za določeno obdobje, tako v gotovini kot v negotovinski obliki (običajno v obsegu celotnega gospodarstva države).
Denarni promet je manifestacija bistva denarja v njegovem gibanju. Zajema procese distribucije in izmenjave. Na obseg in strukturo denarnega prometa vplivata stopnji proizvodnje in potrošnje.
dolga proizvodni proces, ki zahteva povečan volumen zaloge, poveča denarni tok, povezan z njihovim nakupom. Proizvodnja delovno intenzivnih izdelkov relativno poveča obseg denarnega prometa za plače in s tem denarni dohodek prebivalstva, namenjen potrošnji.
Neposredne in povratne povezave med proizvodnjo in potrošnjo se izvajajo na stopnjah distribucije in menjave skozi denarni obtok. V pogojih blagovne proizvodnje lahko izdelek posameznega proizvajalca doseže potrošnika in proizvajalcu da pravico do drugega družbenega proizvoda le v obliki denarja. V procesu denarnega obtoka se preverja skladnost med obsegom, strukturo proizvodnje izdelkov in družbenimi potrebami po njih.
Pogoj za kontinuiteto denarnega obtoka je sorazmernost med proizvodnjo proizvodnih sredstev in potrošnega blaga. Kršitev te sorazmernosti lahko moti korespondenco med dejanskim povpraševanjem prebivalstva in njegovo ponudbo dobrin, kar vodi do zamude v obtoku gotovine.
Gotovina za prodajo izdelkov je zadnja faza kroženja sredstev podjetij. Izkupiček od prodaje vsebuje sredstva za povračilo nastalih stroškov in vrednost realiziranega presežka proizvoda, ki ima obliko čistega dobička. Kontinuiteta denarnega obtoka je nujen pogoj za nadaljevanje proizvodnega procesa in poznejše distribucijske procese. Poleg tega, hitreje ko se pojavi denarni promet, hitreje, ob drugih enakih pogojih, poteka reprodukcijski proces, saj postane čas denarnega prometa del časa distribucije in menjave.
Glede na družbeno-proizvodne odnose se denarni promet deli na dve področji:
■ denarni tok znotraj gospodarstva;
■ promet z denarnimi dohodki prebivalstva.
Področja gibanja denarja servisirajo rubelj in so med seboj tesno povezana. Na teh območjih se pretok denarja izvaja v gotovinski in negotovinski obliki.
Spreminjanje oblike vrednosti (proizvod v denar, denar v proizvod) je denar v stalnem gibanju med tremi subjekti: 1) posamezniki; 2) poslovni subjekti; 3) državni organi. Gibanje denarja, ko opravljajo svoje funkcije v gotovini in negotovinski obliki, je denarni obtok.
Objektivna osnova denarnega obtoka sta družbena delitev dela in razvoj blagovne proizvodnje. Oblikovanje nacionalnih in svetovnih trgov v kapitalizmu je dalo nov zagon nadaljnjemu širjenju denarnega obtoka.
Gotovinski promet v državi je enak vsoti vseh plačil treh subjektov v gotovinski in negotovinski obliki za določeno obdobje. Denar služi menjavi vrednosti BDP in dohodka, vključno s kroženjem kapitala, kroženjem blaga in opravljanjem storitev, gibanjem posojilnega in fiktivnega kapitala ter različnih družbenih skupin.
Pred začetkom gibanja denarja sledi njegova koncentracija med subjekti (v denarnicah prebivalstva, blagajnah pravnih oseb, na računih kreditnih organizacij, v državni zakladnici) in nastanek nujne potrebe po njih v denar.
Obrat denarja- to je gibanje denarja, ko opravljajo svoje funkcije v gotovini in negotovinski obliki, služijo prodaji blaga, pa tudi neblagovna plačila in poravnave v gospodarstvu. Objektivna osnova denarnega obtoka je proizvodnja blaga, v kateri je svet blaga razdeljen na blago in denar, kar povzroča nasprotja med njima. S poglabljanjem družbene delitve dela in oblikovanjem nacionalnih in svetovnih trgov v kapitalizmu dobi denarni obtok nadaljnji razvoj. Služi cirkulaciji in prometu kapitala, posreduje cirkulacijo in menjavo celotnega skupnega družbenega proizvoda, vključno z dohodki različnih razredov. S pomočjo denarja v gotovinski in negotovinski obliki se izvaja proces kroženja blaga, pa tudi gibanje posojilnega in fiktivnega kapitala.
Denarni promet države, ki odraža gibanje denarja, je vsota vseh plačil podjetij, organizacij in prebivalstva v gotovini in negotovinskih oblikah v določenem časovnem obdobju.
Denarni obtok delimo na gotovinski in negotovinski.
Obtok gotovine- To je gibanje gotovine. Sredstva obtoka in plačila so v tem primeru pravi bankovci, ki jih ena oseba prenese na drugo za blago, dela in storitve ali v drugih primerih, ki jih določa zakon. Služijo mu bankovci, drobiž in papirni denar (zakladni zapisi). V industrializiranih državah bankovci, ki jih je izdala centralna banka, predstavljajo veliko večino gotovinskega obtoka. Majhen del izdaje denarja (približno 10%) odpade na zakladnice, ki v glavnem posnemajo kovance in papirnate bankovce majhnih vrednosti - zakladne zapise.
Gotovinski promet države- to je del gotovinskega prometa, ki je enak vsoti vseh plačil v gotovini v določenem časovnem obdobju. Ta promet je povezan predvsem s prejemom denarnih dohodkov prebivalstva in njihovimi odhodki.
Gotovinski promet, ki predstavlja skupek plačil za določeno časovno obdobje, odraža gibanje gotovine tako kot sredstva obtoka kot tudi kot plačilnega sredstva.
Obseg uporabe gotovine je povezan predvsem z dohodki in izdatki prebivalstva:
· obračuni med prebivalstvom in podjetji trgovine na drobno in javne prehrane;
· plačilo za delo podjetij in organizacij, plačilo drugih denarnih dohodkov;
· polaganje denarja ljudi v depozite in sprejemanje depozitov;
· izplačilo pokojnin in štipendij, zavarovalnin po zavarovalnih pogodbah;
· izdajanje potrošniških posojil s strani kreditnih institucij;
· plačilo vrednostnih papirjev in izplačilo dohodkov iz njih;
· plačila prebivalstva za stanovanja in komunalne storitve pri naročanju na periodične publikacije;
· plačevanje davkov v proračun s strani prebivalstva itd.
Gotovinski promet med podjetji je zanemarljiv, saj se večina plačil opravi negotovinsko.
Vzpostavljeni so različni postopki za poravnave s sodelovanjem občanov glede na povezavo teh plačil z njihovo poslovno dejavnostjo. S sodelovanjem državljanov, ki se ne ukvarjajo s podjetniško dejavnostjo, je dovoljeno plačevati z gotovino brez omejitve zneskov v in negotovinski obliki. Plačila občanom v zvezi s poslovnimi dejavnostmi pa morajo biti praviloma izvedena z bančnim nakazilom.
Brezgotovinski promet je sprememba stanja denarnih sredstev na bančnih računih, ki nastane kot posledica bančnega izvrševanja nalogov lastnika računa v obliki čekov, nalogov za odobritev, plastičnih kartic, elektronskih plačilnih sredstev in drugih plačilnih dokumentov.
Obstajata dve vrsti brezgotovinskega obtoka: po blagovne transakcije in finančne obveznosti. V prvo skupino sodijo negotovinska plačila blaga in storitev, v drugo pa plačila v proračun (dohodnina, davek na dodano vrednost, dohodnina in druga obvezna plačila) in izvenproračunskih skladov, odplačilo bančnih posojil, plačilo obresti. o posojilih, poravnave z zavarovalnicami.
Med gotovinskim obtokom in negotovinskim obtokom obstaja tesna povezava: denar se nenehno premika iz ene sfere obtoka v drugo. Prejem negotovinskih sredstev na bančne račune je nepogrešljiv pogoj za izdajo gotovine. Zato je brezgotovinski obtok neločljiv od obtoka gotovine in skupaj z njim tvori enoten denarni obtok države, v katerem kroži en sam denar z istim imenom.
Negotovinski promet– to je znesek plačil za določeno časovno obdobje brez uporabe gotovine s prenosom sredstev na račune strank v kreditnih institucijah ali medsebojnimi poravnavami. Ta promet predstavlja pomemben del denarnega toka države.
Negotovinski denarni tok se izraža v negotovinskih plačilih. Negotovinsko plačevanje ima velik gospodarski pomen pri pospeševanju obrata denarnih sredstev, zmanjševanju gotovine v obtoku in zniževanju stroškov distribucije.
Poravnalni posli sodijo med najpomembnejše bančne posle. Vključujejo posle zbiranja, prenosa in akreditiva.
Zbirka- operacija, s katero banke prejemajo denar za stranke po njihovih navodilih in na njihove stroške na podlagi različnih dokumentov. Sprejemajo se čeki, računi, vrednostni papirji itd.
Obstajata dve vrsti postopkov zbiranja. Preprosta zbirka- transakcija, s katero se banka zaveže, da bo prejela denar od tretje osebe na podlagi plačilnega zahtevka, ki ni opremljen s komercialnimi listinami in ga izda stranka prek banke. Enostavno zbiranje se uporablja za neposlovna plačila. Dokumentarna zbirka- operacija, zaradi katere mora banka listine, ki jih je prejela od stranke (običajno lastninske listine), predložiti tretji osebi in ji jih izdati samo proti plačilu v gotovini ali proti akceptu.
pri prenosne operacije stranka naroči svoji banki, da nakaže določen znesek z njegovega računa določenemu prejemniku. Banka za to operacijo zaračuna provizijo.
akreditiv– pisni nalog ene kreditne institucije drugi za plačilo določenega zneska posamezniku ali pravni osebi ob izpolnitvi pogojev, navedenih v akreditivu.
Glavne vrste akreditivov so gotovinski in dokumentarni. Gotovinski akreditiv- osebni denarni dokument, ki vsebuje navodilo korespondenčni banki, da v določenem roku v celoti ali po delih plača svojemu imetniku znesek, določen v akreditivu. Dokumentarni akreditiv- pogodba, po kateri mora banka izdajateljica na zahtevo in na podlagi navodil stranke izvršiti plačilo tretji osebi ali po njenem nalogu, plačati ali akceptirati menice, ki jih je izdala, kupiti ali eskontirati listine. Banka izdajateljica lahko pooblasti za opravljanje katerega od navedenih poslov drugi banki (izvršilni).
Denarni obtok razumemo kot proces stalnega gibanja denarja v gotovinski in negotovinski obliki, ki služi procesom kroženja blaga in storitev ter pretoku kapitala. Obtok bankovcev vključuje njihov stalni prenos iz ene pravne ali fizične osebe v drugo.
Denarni obtok odraža usmerjene tokove denarja med centralno banko in poslovnimi bankami (kreditnimi institucijami); med poslovnimi bankami; poslovne banke in podjetja, organizacije, ustanove različnih organizacijskih in pravnih oblik; med poslovnimi bankami in posamezniki; podjetja in posamezniki; med poslovnimi bankami in finančnimi institucijami za različne namene; med finančnimi institucijami in posamezniki.
Gotovinski promet v državi je enak vsoti vseh plačil treh subjektov v gotovinski in negotovinski obliki v določenem časovnem obdobju. Pred začetkom gibanja denarja sledi njegova koncentracija med subjekti (v denarnicah prebivalstva, blagajnah pravnih oseb, na računih v kreditnih institucijah, v državni zakladnici) in nastanek nujne potrebe po denarju. Denarni obtok se izvaja v dveh oblikah: gotovinski in negotovinski.
Gotovina je začela gibanje gotovine v sferi obtoka, ko je opravljala dve funkciji - sredstva obtoka in plačilnega sredstva. Gotovina se uporablja v prometu blaga in storitev, pri poravnavah, pri izdajanju plač, različne vrste premije, ugodnosti, zavarovalnine po zavarovalnih pogodbah, pri plačilu vrednostnih papirjev in dohodkov na njih, pri plačevanju komunalnih storitev prebivalstvu. Ta oblika denarnega obtoka služi različnim odnosom med prebivalstvom, posamezniki, pravnimi osebami in posamezniki, pravnimi osebami in državo, posamezniki in državo.
- 1) menjalni kovanci, ki običajno ne predstavljajo večine zneska gotovine;
- 2) papirnati denar je nominalna vrednost, ki ima prisilni tečaj. Izda država za kritje lastnih stroškov v obliki zakladnega zapisa ali bankovcev. Pogoj za njihovo delovanje je omejeno število;
- 3) bančni denar - depoziti. Z njihovo pomočjo se plačujejo računi za stanovanje, storitve, hotelski računi in nakupi različnih dobrin.
Brezgotovinski obtok je gibanje vrednosti brez sodelovanja gotovine v procesu s prenosom sredstev na račune različnih kreditnih institucij. Negotovinska plačila nadomeščajo obtok gotovine, zmanjšujejo potrebo po gotovini, pospešujejo kroženje sredstev, hkrati pa zmanjšujejo proizvodne stroške. Spodbujajo akumulacijo sredstev in olajšajo njihovo prerazporeditev skozi finančni in kreditni sistem.
Brezgotovinski obtok - služi razmerju med pravnimi osebami različnih oblik lastništva, pravnimi osebami in kreditnimi institucijami, pravnimi osebami in posamezniki ter državo, pravnimi osebami in prebivalstvom.
- 1) menica - pisna obveznost dolžnika (zadolžnica) ali nalog upnika dolžniku (menica - menica), da po določenem času plača znesek, ki je na njej naveden. Zadolžnice in menice so vrste komercialnih menic, torej dolžniških obveznosti, ki nastanejo na podlagi trgovinskega posla. Obstaja tudi finančni račun, to je dolžniška obveznost, ki izhaja iz posojanja omejene (določene) količine denarja. Njihova vrsta so zakladne menice. Slednji je kratkoročni državni vrednostni papir, katerega veljavnost je omejena in ne presega 1 leta (običajno 3-6 mesecev). Tukaj je dolžnik država;
- 2) ček je vrednostni papir, ki predstavlja nalog plačnika banki, da izdajatelju izplača znesek, naveden na čeku. Pravica do naročila, ki ga vsebuje ček, in obveznost njegove izvršitve temeljita na čekovni pogodbi med stranko in banko, v tem primeru lahko stranka uporablja tako lastna kot izposojena sredstva. Banka izplačuje izdane čeke v gotovini ali z nakazilom z računa izdajatelja pri tej ali drugi bančni ustanovi. Ček kot kratkoročni instrument nima statusa plačilnega sredstva in za razliko od izdaje denarja število čekov v obtoku ni zakonsko urejeno, temveč je v celoti določeno s potrebami komercialnega prometa. ;
- 3) plastično kartico je najpomembnejši element brezgotovinskega denarnega obtoka. Kart je več vrst. Debetne (plačilne) kartice, kartice za bankomate, kreditne kartice. Debetne (plačilne) kartice so elektronska oblika plačila s čeki, ker... plačilo se izvrši v okviru stanja na bančnem računu. Njihovo delovanje je omejeno na posamezne objekte, torej trgovine. Bankomatske kartice so vrsta debetnih kartic, prejemniku se izdajo hkrati z odprtjem tekočega računa in se uporabljajo za dvig gotovine z računa na bankomatih. Tako kot debetne kartice lahko kartice bankomatov obravnavamo kot nadaljnji razvoj obtoka čekov. V klasifikaciji plastičnih kartic in v sodobni definiciji denarja imajo posebno mesto tako imenovane kreditne kartice. Združujejo nekatere lastnosti gotovine in kredita. Imetnik kartice dobi določen kreditni limit, znotraj katerega lahko plača blago in storitve;
- 4) elektronski denar je denar na računih računalniškega pomnilnika bank, ki se upravlja s posebno za to namenjeno elektronsko napravo. Širjenje elektronskega plačilnega sistema pomeni prehod v novo stopnjo v razvoju denarnega obtoka.
Stanje denarnega obtoka v državah z razvitim tržnim gospodarstvom je odvisno od številnih dejavnikov, v končni fazi pa od razmerja med ponudbo blaga in denarja. Zakon denarnega obtoka, ki ga je oblikoval K. Marx, pravi: količina denarja, ki je potrebna za blagovni obtok, je odvisna od vsote cen prodanega blaga, količine blaga in plačane storitve, ki se prodaja na kredit, znesek zapadlih plačil, obseg vzajemno odplačanih denarnih obveznosti, poravnave za katere so se zgodile brez udeležbe denarja. Ker Vsaka denarna enota v določenem časovnem obdobju služi več denarjem, zato je treba pri določanju količine denarja upoštevati hitrost njegovega kroženja. Kot kaže praksa, ima ta zakon univerzalni pomen, to pomeni, da deluje v vseh družbeno-ekonomskih formacijah s tržnim gospodarstvom. Kupna moč denarja - kreditnega in papirnatega - je odvisna od razmerja med teoretično predstavljeno količino zlatega denarja, potrebnega za obtok, in številom bankovcev v obtoku. Na primer, če normalni blagovni promet zahteva 200 rubljev. zlata (v Rusiji je od 1897 do 1914 veljal zlati kovani standard), natisnili pa so in dali v obtok 400 rubljev. kreditne opombe, potem se bo kupna moč rublja v tem primeru prepolovila in bo znašala 50 kopejk v zlatu. Ob poudarjanju te okoliščine je K. Marx zapisal, da »lahko posebni zakon obtoka papirnatega denarja izhaja samo iz njihovega razmerja do zlata, le iz dejstva, da so predstavniki slednjega« in nadalje »... izdaja papirnatega denarja bi morala biti omejena na njihovo količino v tem, kako bi zlato (ali srebro), ki ga simbolično predstavljajo, dejansko krožilo.«
Vendar pa že dolgo nobena država na svetu nima zlata v obtoku. To mnogim sodobnim ekonomistom omogoča, da potrdijo, da trenutno ni nobene povezave med zlatim polnopravnim denarjem in bankovci v obtoku. Po njihovem mnenju kupne moči denarja ne določa zlato, temveč stroški blaga in storitev, prodanih za denar. Zato z dodatno izdajo bankovcev kupna moč denarne enote pada, cene pa rastejo. To se dogaja, dokler ni ravnovesja med stroški prodanega blaga in plačanih storitev ter vrednostjo ponudbe denarja. Z nadaljevanjem neupravičenega izdajanja bankovcev se podoben proces nadaljuje.
Najpomembnejši kvantitativni kazalec denarnega obtoka je kazalnik denarne mase. Denarna masa vključuje celoten sklop nakupnih in plačilnih sredstev, ki služijo gospodarskemu prometu v državi. Hkrati imajo različna nakupna in plačilna sredstva, vključena v denarno ponudbo, različne stopnje likvidnosti, to je zmožnost preoblikovanja v »živ« denar, ki lahko takoj opravi svoje funkcije bodisi kot menjalno sredstvo bodisi kot plačilno sredstvo.
Tako določanje strukture denarne ponudbe poveča učinkovitost upravljanja denarnega obtoka, saj nam omogoča, da v celoti upoštevamo stopnjo pritiska sredstev, vključenih v posamezni agregat, na oblikovanje povpraševanja in s tem cen na trgu za blaga in storitev.