ВходИп инвестиционная деятельность. Бизнес-портал пути успеха. Предоставление инвестором займа малому бизнесу
В этой статье перейдем к первой группе документов — непосредственным договоренностям между и малого бизнеса. Главным условием уменьшения рисков со стороны инвестора при прямых является правильное оформление взаимоотношений потенциального инвестора и владельца бизнеса.
Виды инвестиций в малый бизнес.
Я уже неоднократно писал, что все правовые документы, устанавливающие взаимоотношения в бизнесе, должны составляться адвокатом. И документы об инвестировании в не являются исключением. Естественно это стоит денег. Но это позволит в дальнейшем избежать гораздо более крупных потерь.
Можно выделить три основных вида прямых инвестиций в малый бизнес.
Предоставление инвестором займа малому бизнесу.
При этом в договоре необходимо прописать все, без исключения, цифры и условия. Сумму займа и начисляемые на нее проценты, сроки и способы возврата займа и процентов, способы возмещения потерь от девальвации, гарантии и поручительства владельца малого бизнеса. Должны быть прописаны неустойки и штрафы за невыполнение условий договора. Должны быть определены и прописаны залоговые активы, получаемые инвестором в случае невыполнения владельцем бизнеса своих обязательств. Инвестируемые деньги следует перечислять только на расчетный счет малого бизнеса. Ни о какой передаче денег из рук в руки речь идти не должна.
Предоставление инвестором займа малому бизнесу без начисления процентов.
Но с заключением соглашения, по которому инвестор получает процент от прибыли или дивидендов согласно бухгалтерской отчетности. Так же и в этом случае в договоре необходимо прописать все, без исключения, цифры и условия. Должна быть прописана сумма займа, процент прибыли инвестора, периодичность расчетов и выплат дивидендов, все (как и в предыдущем случае) гарантии и залоги. Напомню, что инвестируемые деньги следует перечислять только на расчетный счет .
Приобретение инвестором доли в малом бизнесе.
При этом варианте действия инвестора будут подобны действиям бизнесмена при малого бизнеса. В договоре опять же необходимо прописать все, без исключения, цифры и условия. Необходимо прописать сумму инвестиций, долю приобретенной части малого бизнеса, в процентах. Необходимо оговорить права и условия доступа к финансам и финансовой отчетности. Необходимо оговорить права и обязанности инвестора и владельца малого бизнеса уже как совладельцев его. Необходимо прописать и условия выхода инвестора из бизнеса. Отметить нужно и то, что, если осуществлялась прямая инвестиция по этому варианту, инвестору, как владельцу доли малого бизнеса, будет не так-то просто ее продать. Это весьма сложная процедура, иногда требующая реорганизации всего .
Как видите, эти варианты отличаются в первую очередь степенью участия инвестора в управлении малым бизнесом, в распределении прибыли бизнеса и степенью его зависимости от состояния малого бизнеса. Что лучше, что хуже - сложно сказать. Каждый инвестор сам для себя выбирает наиболее приемлемый для себя вариант.
Что следует отражать в договорах на инвестирование.
Ну а теперь следует выделить те моменты, которые необходимо оговорить в договоре на , независимо от варианта инвестирования. Это, прежде всего, вопросы разделения полномочий в управлении малым бизнесом и вопросы его нормального функционирования:
— период работы малого бизнеса или сроки окончательного расчета с инвестором;
— порядок структурных изменений малого бизнеса;
— порядок поступления и расходования финансов и других ценностей;
— точные сроки материально-финансовой отчетности;
— периодичность и форму проверок и аудита;
— порядок изменений в штатное расписание малого бизнеса;
— порядок и сроки начисления и выплаты дивидендов;
— порядок выбора и назначения менеджеров и бухгалтера малого бизнеса;
— условия выхода инвестора из бизнеса;
— возможности и условия ведения переговоров по привлечению дополнительных инвесторов или других источников финансирования.
Как решить конфликт интересов при прямых инвестициях.
Хочу рассмотреть еще один аспект прямых инвестициях в малый бизнес. Это неизбежный конфликт интересов между инвестором и бизнесменом-владельцем малого бизнеса. В чем заключается этот конфликт? Практически каждый инвестор хочет вложить свой капитал таким образом, чтобы, в конечном счете, возвратить вложенные средства и, кроме того, получить постоянный устойчивый источник дохода. Практически каждый владелец малого бизнеса хочет использовать деньги инвестора, чтобы создать себе источник дохода (устойчивый бизнес) и готов разделить его только с тем, кто вкладывает в его развитие столько же сил, знаний, времени, сколько вкладывает он сам. Особенно такие мысли одолевают его после того, как (напомню, при помощи денег инвестора) встал на ноги и приносит существенные доходы. Он считает роль инвестора в бизнесе выполненной, поэтому, на его взгляд, инвестор должен ограничиться возвратом вложенных в бизнес средств и полученным доходом на капитал. Вот тут и должны сыграть свою роль, оговоренные в договоре на инвестирование, условия выхода инвестора из бизнеса.
Задача каждого инвестора еще до подписания договора на инвестирование, хорошо продумать «технологию выхода», смоделировать различные варианты развития дальнейших отношений с бизнесом и прописать в договоре варианты решения всех потенциально возможных ситуаций, которые защитили бы интересы обеих сторон. На эту тему известный популяризатор инвестирования Р. Кийосаки писал:
«Причина, по которой большинство средних инвесторов теряют деньги состоит в том, что зачастую просто инвестировать в актив, но при этом сложно из него выйти. Если вы хотите быть подкованным инвестором, вы должны знать, как выйти из инвестиций столь же хорошо, как и войти в них».
Заключение.
Прочитав все изложенное о , у вас может сложиться мнение, что это самый сложный вид инвестиций. Но на самом деле не все так уж и страшно. Есть и целый ряд положительных моментов, связанных с прямыми инвестициями в малый бизнес. Если вы задумали , то возможно именно инвестирование может существенно упростить вашу задачу. Вы входите в уже работающий малый бизнес и не тратите массу сил и средств на период его стартапа. При этом инвестор экономит силы и время на другие свершения.
Вопрос:
Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН с объектом налогообложения "доходы", осуществляет свою деятельность на ММВБ (покупает и продает акции).
Что будет включаться в налоговую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, в данном случае: разница между ценой покупки и ценой продажи или сумма денежных средств, полученная после продажи акций? В каком порядке индивидуальный предприниматель должен определять налоговую базу в случае, если в результате продажи акций получен убыток?
Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение и по вопросам применения упрощенной системы налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов индивидуальным предпринимателем, получающим доходы (убытки) от сделок с ценными бумагами в рамках обычной деятельности, не связанной с осуществлением профессиональных видов деятельности на рынке ценных бумаг, сообщает следующее.
Согласно п. 1 ст. 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщики при применении упрощенной системы налогообложения должны включать в состав доходов, учитываемых при определении объекта налогообложения, доходы от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и внереализационные доходы. Указанные доходы определяются исходя из положений ст. ст. 249 и 250 Кодекса. При определении объекта налогообложения не учитываются доходы, предусмотренные ст. 251 Кодекса.
В соответствии со ст. 249 Кодекса доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав. Выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, выраженные в денежной и (или) натуральной формах.
На основании положений ст. ст. 142 и 143 Гражданского кодекса Российской Федерации ценной бумагой является документ, удостоверяющий с соблюдением установленной формы и обязательных реквизитов имущественные права, осуществление или передача которых возможны только при его предъявлении. К ценным бумагам в том числе относятся акции.
Таким образом, при приобретении индивидуальным предпринимателем, применяющим упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, акций и их последующей реализации в состав доходов, учитываемых при определении налоговой базы, включается выручка от реализации данных акций в полном объеме. При этом необходимо иметь в виду, что вышеназванные налогоплательщики не вправе учитывать в целях налогообложения суммы произведенных ими расходов.
Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН
Выбор организационно-правовой формы ведения коммерческой деятельности является очень важным моментом, поскольку в корне определяет уровень доходности бизнеса, налоговую нагрузку и меры ответственности.
Для многих субъектов коммерческой деятельности регистрация в качестве индивидуального предпринимателя (ИП) является наиболее оптимальной формой ведения бизнеса.
Однако, законодательно установлены правовые границы для сфер коммерческой деятельности, доступных для предпринимателей.
В частности, предприниматели не имеют права заниматься следующими видами коммерческой деятельности:
- Деятельность, связанная с производством, оптовой и розничной торговлей алкоголем;
2. Ведение негосударственной (частной) охранной деятельности;
3. Деятельность, связанная с производством лекарственных средств;
4. Трудоустройство граждан нашей страны за пределами Российской Федерации;
5. Деятельность, связанная с продажей электроэнергии гражданам;
6. Деятельность, связанная с инвестиционными фондами, включая:
Деятельность инвестиционных фондов;
Деятельность по управлению инвестиционными фондами, паевыми инвестиционными фондами и негосударственными пенсионными фондами;
Деятельность специализированных депозитариев инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов;
Деятельность негосударственных пенсионных фондов по пенсионному обеспечению и пенсионному страхованию;
7. Деятельность, связанная с проведением экспертизы промышленной безопасности;
8. Деятельность, связанная с воздействием на внешнюю среду, включая:
Работы по активному воздействию на гидрометеорологические процессы и явления;
Работы по активному воздействию на геофизические процессы и явления;
9. Деятельность, связанная с авиацией, включая:
Разработку авиационной техники, в том числе авиационной техники двойного назначения;
Производство авиационной техники, в том числе авиационной техники двойного назначения;
Ремонтные работы в отношении авиационной техники, в том числе авиационной техники двойного назначения;
Испытание авиационной техники, в том числе авиационной техники двойного назначения;
Деятельность, связанную с обеспечением авиационной безопасности;
Пассажирские и грузовые перевозки воздушным транспортом.
10. Космическая деятельность;
11. Деятельность, связанная с вооружением, военной техникой, взрывчатыми веществами, включая:
Разработку вооружения и военной техники;
Производство вооружения и военной техники;
Ремонт вооружения и военной техники;
Утилизацию вооружения и военной техники;
Торговлю вооружением и военной техникой;
Производство оружия и основных частей огнестрельного оружия;
Производство патронов к оружию и составных частей патронов;
Торговлю оружием и основными частями огнестрельного оружия;
Торговлю патронами к оружию;
Экспонирование оружия, основных частей огнестрельного оружия, патронов к оружию;
Коллекционирование оружия, основных частей огнестрельного оружия, патронов к оружию;
Разработку и производство боеприпасов и их составных частей;
Утилизацию боеприпасов и их составных частей;
Работы и услуги по хранению, перевозкам и уничтожению химического оружия;
Производство взрывчатых материалов промышленного назначения;
Хранение взрывчатых материалов промышленного назначения;
Применение взрывчатых материалов промышленного назначения;
Распространение взрывчатых материалов промышленного назначения;
Производство пиротехнических изделий;
Распространение пиротехнических изделий IV и V класса в соответствии с национальным стандартом;
12. Деятельность, связанная с оборотом наркотических средств и психотропных веществ;
13. Деятельность, связанная с оборотом психотропных веществ;
14. Культивирование растений, используемых для производства наркотических средств и психотропных веществ;
Рано или поздно перед инвестором встает вопрос о получении статуса ИП или ООО.
Инвестирование – это бизнес, а значит, перед инвестором встает актуальный для всякого бизнесмена вопрос: стоит ли ему регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя, или открыть общество с ограниченной ответственностью. О преимуществах и недостатках обеих форм ведения бизнеса можно спорить, но есть некоторые факты, которые говорят в пользу той и другой.
Обзаведясь официальным статусом, вы получите следующие безусловные бонусы:
— не будете испытывать беспокойство по поводу ограничений на вводимые и выводимые суммы при уплате налогов;
— получите подтверждения легального дохода;
— получите статус предпринимателя, который будет на порядок выше статуса «физического лица».
Особенности получения официальных статусов
Известно, что многие предприниматели, пытаясь облегчить себе жизнь, предпочитают практику получения статуса индивидуального предпринимателя по упрощенной схеме. Ее главное преимущество – выплаты в государственную казну всего лишь 6-процентного налога с прибыли. Такой порядок предполагает также лимит на размер ежемесячной прибыли. Это значит, что превышение лимита прибыли влечет за собой совсем иную тарификацию.
Существует мнение, что начинающий работать со статусом индивидуального предпринимателя, или формой ООО инвестор, должен перво-наперво перевести денежные средства подлежащие инвестированию на расчетный счет новоиспеченного ИП или только что открытого общества с ограниченной ответственностью. Это, якобы, делается для того, чтобы не вызвать подозрений и вопросов о том, откуда столь серьезная сумма у физического лица.
На это бывалые инвесторы отвечают так: если регулярно и в положенный срок платить налоги с полученной инвесторской прибыли, о происхождении первоначального капитала, вряд ли, кто-то вспомнит. Исключение составит стартовая сумма, исчисляющаяся в десятках или сотнях миллионов рублей.
Открытие ООО
Знатоки инвесторского дела утверждают, что открытие ООО будет непременно связано со сложной и обширной бухгалтерией, также понадобится аутсорсинг (бухгалтерское сопровождение), за которое придется платить. Кроме того, выводить средства для собственных нужд окажется проблемой, а размер налогов будет выше.
Еще один лагерь инвесторов, напротив, утверждает, что открыть ООО довольно просто, к тому же, в этом случае проблемы с контролирующими органами возникают намного реже. Кроме того, в отличие от случая ИП, при котором отвечать за ошибки придется всем имуществом, вариант ООО предполагает наличие специального уставного капитала. При этом налоговые схемы в обоих случаях оказываются примерно равными.
Регистрация ИП
Отчетность в данном случае обещают более простую (особенно при переходе на упрощенную схему). Таким образом, один раз в год нужно будет платить 6-процентный налог со входящих платежей и совершать фиксированные платежи (они направляются во внебюджетные фонды) раз в год. Так, налоги не будут зависеть от суммы прибыли.
В данном случае особое значение принимает определение, что такое доход (входящий платеж). Дело в том, что 6-процентный налог предполагает получение дохода от предпринимательской деятельности. Если же доход поступил от сделки, которую предприниматель совершил в качестве физического лица, он будет обложен налогом по 13-процентной ставке. Доход с процентов от банковских вкладов предполагает 30-процентный налог, а налог с дивидендов составит 9 процентов.
Другие мнения
И все же, есть инвесторы, которые считают, что проблема выбора между ИП и ООО вовсе не имеет смысла. С их точки зрения, регистрироваться в том или ином качестве не стоит, так как в России (к примеру) сфера инвестирования пока что проработана не достаточно (в особенности биржа Форекс). Однако и эта инвесторская «колонна» рекомендует сначала получить хотя бы какую-то консультацию по столь спорному вопросу.
Многие молодые компании и начинающие предприниматели на стартовом этапе привлекают крупных партнеров, чтобы получить деньги на развитие бизнеса. По закону в такой сделке могут участвовать физлица, юрлица, группы юрлиц, госорганы.
Когда речь идет о финансовых вложениях в проект, стороны заключают договор инвестирования. Рассмотрим подробнее договор инвестирования в бизнес между физическими лицами. Документ представляет собой соглашение о предоставлении средств или имущества для поддержки какого-либо проекта. Стороны договариваются об объеме и условиях инвестиций.
Как составить договор инвестирования в бизнес между физическими лицами
Инвестиционный договор – это соглашение, правовое регулирование которого зависит от сути сделки. В зависимости от условий его можно квалифицировать как договор о совместной деятельности, договор инвестиционного товарищества или договор целевого займа.
Как правило, договор инвестирования между ИП и физическим лицом или другими субъектами права содержит следующие условия:
- предмет (какую сумму и на какой проект предоставляет инвестор, что должен сделать получатель инвестиций);
- сроки (даты начала и окончания проекта);
- порядок расчетов;
- порядок реализации инвестиционной деятельности;
- права и обязанности сторон;
- ответственность сторон (штраф или пеня за срыв сроков или другие нарушения);
- порядок расторжения сделки.
В нашем сервисе вы можете заполнить шаблон, который разработали наши юристы, и скачать договор инвестирования с физ лицом, полностью соответствующий вашим требованиям и нормам действующего законодательства РФ.