Главная / Вишня / Калькулятор налога на земельный участок с. Налог на земельный участок в московской области. Льготы по земельному налогу в Московской области кому положены

Калькулятор налога на земельный участок с. Налог на земельный участок в московской области. Льготы по земельному налогу в Московской области кому положены

Обязанность по периодическому внесению средств в казну государства возникает у тех, кто владеет либо пользуется им. Платить должны и организации, у которых земля находится на балансе. Те же правила действуют для участков, которые . Статьи в Налоговом кодексе РФ регулируют порядок перечислений, их общую сумму.

Начисляются штрафы или пени для тех, кто не отдал нужную сумму вовремя. Производство у судебных приставов открывается, если уклонение от уплаты продолжительное.

Поправки в законодательстве

Если рассмотреть законодательство по состоянию на 2015-2016 года, то сильных изменений не произошло. Разве что определение ставки по налогу. Теперь этот вопрос находится в компетенции органов, имеющих отношение к муниципальным образованиям.

Но есть земли-исключения из правил, на них действие налога не распространяется:

Водные объекты, относящиеся к государственной собственности.
Участки земли, под которыми – многоквартирные дома.
Часть, относящаяся к лесному фонду.
Участки, на которых находятся объекты, признанные ценными для государства.
Объекты с ограниченным оборотом либо полностью из него извлечённые.

Местные власти имеют право вводить свои ограничения на оплату по тем или иным объектам. Но чаще всего такими правами пользуются в отношении земель, принадлежащих предприятиям и имеющих ценность для города.

Порядок расчёта налогов на землю

Земельный налог начисляется с учётом . Последняя определяется по состоянию на 1 января года , в который производят уплату. Расчёт с оценочной стоимостью проводит для тех, кто впервые занимается уплатой.

У физических лиц не должно возникать проблем, связанных с расчётом налогов. За них всё решают представители налоговых органов.

В форме заказных либо обычных писем присылают квитанции с необходимыми реквизитами, указанием точной суммы. В этом случае не наступает ответственности, если сумма определена неправильно.

А вот предприниматели и руководители организаций должны рассчитывать всё самостоятельно. Но в этом случае и за ошибки следуют штрафные санкции со стороны государства.

Применяются специальные коэффициенты, чтобы вычислить налог. Они бывают разными в зависимости от того, какое

0,3%. Для земель сельскохозяйственного назначения и объектов, которые используются владельцами подсобных хозяйств.
1,5%. Для прочих категорий земель.

В территориальной налоговой службе лучше заранее уточнить индивидуальный размер коэффициента. Ведь в законодательстве для муниципальных служб закреплено право менять его по своему усмотрению. Можно обратиться к официальному сайту организации.

Стандартная формула расчёта должна быть всегда под рукой у бухгалтеров. Проблемы могут начаться у тех, кто недавно приступил к работе.

Какие данные необходимо перемножить для нахождения правильной суммы?

Площадь участка.
Установленная ставка по коэффициенту.
Стоимость за один квадратный метр по кадастру.

Можно воспользоваться онлайн-калькуляторами. Они для расчёта требуют введения только данных из кадастрового паспорта. Его выдают после того, как на участке закончат . Этот документ необходим и тем, кто заинтересован в оформлении собственности.

О льготах, налоговых периодах и ставках

Налоговым периодом признаётся один календарный год , согласно п. 1 ст. 393 НК РФ. Для земельных участков установлена общая ставка, равная 0,3% .

При расчёте налогов инспекция может применять льготы к определённым категориям граждан. Например, одному из налогоплательщиков могут предоставить скидку размером в 10 000 рублей и больше. Кому положена льгота?

Тем, кто перенёс лучевую болезнь, либо получил её в результате работ любого вида, связанных с ядерными установками.
Физическим лицам, ставшим участниками испытаний ядерного и термоядерного оружия.
Физические лица, имеющие право на получение дополнительной поддержки от государства.
Ветераны и инвалиды военных действий, ВОВ.
Инвалидам с 1 и 2 группами, дети-инвалиды.
Полные кавалеры Ордена славы.
Герой РФ.
Герои СССР.

На льготы так же могут рассчитывать в ряде организаций. Компании могут изучить статью 395 НК РФ, чтобы узнать о действующих правилах в их отношении.

О порядке уплаты

Представительные органы муниципальной власти издают специальные указы, в которых выставляют сроки. За эти сроки налогоплательщики и должны перечислить все причитающиеся суммы. Законы Москвы и Санкт-Петербурга так же нужны для установки правил в этой сфере.

1 ноября, следующее за истекшим налоговым периодом – крайнее время для уплаты физическими лицами налога, у которых нет статуса индивидуальных предпринимателей.

Граждане перечисляют денежные средства согласно налоговым уведомлениям, направленным из ИФНС. Сами направления могут содержать информацию не более чем по трём налоговым периодам , предшествующим их заполнению. Все налогоплательщики получают такие уведомления не позднее, чем за 30 дней до крайнего срока уплаты .

Главное – помнить о том, что налоги рассчитываются только по кадастровой стоимости участков. Применение других налоговых баз недопустимо. Сведения об этой стоимости обычно хранятся в .

Необходимо обратиться в в случае отсутствующей кадастровой стоимости. Там подаётся заявление с просьбой прислать специалиста для проведения оценки. Документы на недвижимость вместе с копией паспорта – обязательные приложения к такой форме заявления.

Специалисты занимаются оформлением планов на недвижимость. Они выдают не только кадастровую схему, но и техническую. Сведения о стоимости необходимы для заключения любых сделок и наложения на конкретный участок. Например, без неё не обойтись тем, кто использует землю в качестве при общении с сотрудниками банка.

Подробнее на видео о налоге на землю и имущество для физических лиц

Некоторые нюансы уплаты налога раскрываются подробнее в теле-выпуске Налогового вестника.

Когда речь идет об НДФЛ или налоге на прибыль, то исчерпывающая информация о нововведениях приводится в положениях Налогового кодекса. Однако, земельный налог в России относится к разряду местных обязательных платежей, ставки и процесс осуществления платежа которого определяют региональные власти. В связи с этим имеет смысл рассмотреть последние подзаконные акты и выяснить, какие именно нововведения по налогу на землю ожидают россиян в 2017 году.

Особенности уплаты земельного налога в 2017 году

Земельный налог устанавливается по усмотрению местных властей, а потому описывается:

В Налоговом кодексе России – в части предельных налоговых ставок, а также порядка взимания в городах федерального уровня (ст. 378);
В нормативных актах муниципальных органов власти для остальных регионов и населенных пунктов страны.

Представительные органы местной власти в 2017 году вправе определять такие аспекты, как:

a) точный размер налоговых ставок в пределах тех значений, которые установлены на федеральном уровне (ст. 31 НК РФ);
b) порядок внесения обязательного платежа и сроки представления декларации;
c) льготы для определенных социальных групп и налоговые вычеты.

Земельный налог платят собственники земельных наделов, а также лица, обладающие правом их постоянного использования или владения на пожизненных условиях с последующей передачей по наследству.

Основанием для расчета налога на землю с 1 января 2017 года становится кадастровая стоимость участка . Кто рассчитывает ее значение? Этим правом наделен Росреестр, который с 2015 года ведает вопросами регистрации, кадастра и картографии. Земельный налог всегда вне зависимости от региона рассчитывается за год и уплачивается в конце налогового периода.

Как определить размер земельного налога в 2017 году?

Если стоимость земельных участков в 2017 году по кадастру определяет Росреестр, налоговую ставку устанавливают местные представительные органы власти, то размер выплаты в казну рассчитывают территориальные подразделения ФНС. Для этого они используют простую формулу:

Земельный налог к выплате = РЗУ * КЦ *СН , где
РЗУ – размер земельного участка, определяемый в квадратных метрах;
КЦ – кадастровая цена, устанавливаемая в виде цены за 1 квадратный метр;
НС – ставка налогового платежа в процентах.

Не позднее чем за месяц до уплаты налога плательщики получают от налоговых органов уведомления (пересылается заказным письмом на адрес прописки или регистрации). В них прописываются месторасположение земельного надела, его площадь, стоимость по кадастру, величину налоговой ставки, а также итоговую сумму к выплате. При желании полученное расчетным путем значение можно самостоятельно перепроверить.

Ставки налога на земельные участки в 2017 году

Основная ставка по земельному налогу составляет 0,3%. Она распространяется на такие виды земель, как (ст. 27 ЗК РФ):

зоны сельскохозяйственной деятельности и производства;
территории, занятые жилыми объектами и относящейся к ним элементами инженерной инфраструктуры;
участки, приобретенные для целей жилищного строительства;
наделы, используемые для организации личного хозяйства граждан (огороды, сады, животноводческие постройки);
дачные участки;
территории, предназначенные для обеспечения потребностей обороны и нужд таможенного регулирования.

В отношении иных видов земель применяется ставка 1,5%. Представительные органы муниципалитетов могут устанавливать ставку налога самостоятельно (вплоть до снижения ее до нуля), однако она не может превышать указанных выше значений.

Как заполнить декларацию по земельному налогу?

Декларация по налогу на землю в 2017 году заполняется только юридическими лицами, которые обязаны представить ее в ИФНС по месту регистрации бизнеса до 1 февраля года,который следует за отчетным периодом. В ней следует указать:

величину налога в виде подлежащей внесению в бюджет суммы;
расположение участка (его адрес и координаты по межевому плану);
его площадь, выраженную в квадратных метрах;
величину кадастровой стоимости, прописанной в документах на землю из Росреестра.

За несвоевременное представление декларации на организацию в размере 5% от суммы налогового платежа за каждый день просрочки. Физические лица налоговую декларацию не заполняют – они уплачивают налог, ориентируясь на полученное из ИФНС налогового уведомления.

Каковы сроки уплаты налога на землю?

В отношении граждан и организаций Налоговый кодекс предусматривает разные сроки обязательного платежа за землю в бюджет.
a) Физические лица обязаны внести сумму налога до 1 декабря года, которые следует за отчетным периодом (земельный налог за 2016 год необходимо погасить до 1 декабря 2017 года);
b) Юридические лица ориентируются в этом вопросе на даты, устанавливаемые местными органами власти. При этом последние не могут быть назначены ранее 1 февраля (конечный срок представления деклараций).

В заключение, стоит отметить, что разница между инвентаризационной и кадастровой ценой земли невелика, то предполагается сразу перейти на новую форму расчета налога на землю без адаптационного периода в отличие от налога на недвижимость.

Другие налоговые хитрости:

Несвоевременная уплата в казну НДС, НДФЛ, налога на прибыль и иных обязательных платежей федерального значения чревата санкциями, предусмотренными налоговым законодательством. Штрафы же за просрочку в заполнении декларации и уплате местных…
С начала 2016 года в 67 пилотных регионах России начали взимать налог на недвижимость по новым правилам: теперь расчет обязательного платежа в казну осуществлялся по кадастровой стоимости объекта. Поскольку применение…

Расчет налога на землю может понадобиться как физическим, так и юридическим лицам. Причем для каждой группы людей способ расчета свой. Итак, для того, чтобы правильно вычислить, сколько именно нужно заплатить за земельный налог, прочитайте нашу статью, и вы поймете, как это сделать.

Объекты налогообложения и налоговая база

Однако существуют объекты, которые невозможно признать налогооблагаемыми. Это:

Земли, которые были ранее изъяты из оборота Правительством РФ;
Земли, которые заняты различными заповедниками, объектами культурного наследия и так далее;
Земли, которые входят в состав лесного фонда;
Земли, которые заняты водными объектами и входят в состав водного фонда;
Земли, которые относятся к общему имуществу дома, состоящего из множества квартир.

Если говорить о налоговой базе, то она определяется прежде всего в качестве кадастров ой стоимости земли . При этом сама кадастровая стоимость должна быть определена в соответствии с законодательством РФ.

Организации, которые оплачивают земельный налог, вычисляют налоговую базу сами в соответствии со сведениями государственного кадастра о каждом участке земли, который принадлежит им на основании постоянного пользования или на праве собственности.

Стоит понимать, что для тех земель, которые находятся в общей долевой собственности, налоговая база определяется для каждого налогоплательщика по-отдельности. А вот если речь идет об общей совместной собственности, то тут налоговая база определяется в равных долях.

Размер налоговой базы будет напрямую завесить от размера собственности .

Варианты ставок

Если речь заходит о ставках, то тут правительство каждого определенного региона самостоятельно решает, какой размер у них должен быть. Однако все же в отношении определенных земель существуют некоторые ограничения по размеру ставок.

В частности, ставка не может превышать 0,3% в отношении следующих земель:

Тех земель, которые находятся в личном пользовании и эксплуатируются под сельское хозяйство или животноводство;
Тех земельных участков, которые заняты под жилые дома;
Тех участков, которые используются государством для таможенных нужд, а так же для обеспечения безопасности либо обороны государства РФ.

Если же говорить об остальных землях, то в отношении их ставка не может превышать 1,5% .

Расчет налога с примерами

Для каждой группы населения расчет налога будет свой. Ниже приведены примеры, по которым можно рассчитать стоимость налога.

Для физических лиц

Единственные, кто освобождены от самостоятельно расчета налога – это физические лица. Для них данный налог рассчитывает налоговая , после чего по месту жительства отправляется уведомление, в котором и предоставляется вся необходимая информация, начиная от его размера и заканчивая сроком, пенями и так далее.

Как правило, уведомления из налоговой приходят в середине года – начала весны по начало осени. Если же вы нашли в пришедшем уведомлении какую-то ошибку, то следует отправить в налоговую заявление, причем отсылается не только само заявление, но и уведомление, которое пришло вам по почте. Если вдруг ошибка действительно выявится и будет подтверждена, то вам за короткий срок сделают перерасчет, а по почте придет новое уведомление.

Для юридических лиц

В отличие от физических лиц, юридически лица рассчитывают налог своими силами. Для этого нужно использовать следующую формулу:

Кст х Д х Ст х Кв

При этомКст будет кадастровая стоимость земли, Д – размер вашей доли на участке, Ст – это ставка по налогу, аКв – это коэффициент владения земельным участком, который используется только в том случае, если вы были владельцем участка в течение неполного календарного года.

Итак, приведем пример . Некий Иванов является обладателем земли в столице. Кадастровая стоимость его земли в нынешнем году составляет 2400385 рублей . При этом налоговая ставка для его земли составляет 0,3% . Итак, для того чтобы вычислить сумму земельного налога по формуле, нужно: 2400385х0,3/100 . В итоге получится 7201 руль.

По кадастровой стоимости, при ее изменении

В том случае, если после рения судьи кадастровая стоимость была изменена, сведения о ее стоимости учитывается при вычислении налоговой базы начиная с налогового периода, в котором и было подано заявление о пересмотре ее изменения цены.

К примеру, во время суда, прошедшего в марте 2014 года, было решено изменить кадастровую стоимость участка на первое января 2012 года. В этом случае кадастровая стоимость пересчитывается до 2014 года – за 2012 и 2013 год .

С учетом льготы

Если вы входите в группу льготников, то ваша налоговая база будет снижена на 10 тысяч рублей на одного налогоплательщика, который является обладателем земли.

Приведем пример . Ветеран по фамилии Иванов является обладателем земли в столице. В нынешнем году кадастровая цена его земли равняется 2400 385 рублям. При этом налоговая ставка на его участок составляет 0,3%. Налог в этом случае будет рассчитываться следующим образом: ((2400385 – 10000)х0,3/100. В данном случае 10000 будет той самой льготой, которую получает ветеран Иванов. В итоге сумма налогообложения для ветерана составит 7172 рубля.

Для СНТ

Перед тем, как приступить к расчету налога в доме, где находится много квартир, нужно точно знать общую площадь квартиры . При этом стоимость налога будет напрямую зависеть от все той же общей площади квартиры.

Так же осуществляется подсчет налога для СНТ. Размер налога будет напрямую зависеть от надела, имеющегося в СНТ. И в случае с многоквартирным домом, и в случае с СНТ участок – это общая долевая собственность. А от того стоимость налога будет напрямую зависеть от площади земли в общей площади СНТ .

К примеру , Иванов является обладателем земли в СНТ. При этом площадь конкретно его участка составляет восемь соток, а площадь всего – 320 соток. Кадастровая же стоимость исчисляется в 89758457 рублей . Конкретно участок Иванова занимает по всей территории 1/40 от всего размера (для этого размер участка Иванова делим на общую площадь участка).

Итак, для того чтобы узнать общую стоимость налога, облагаемого на СНТ, нужно: 89758457х0,3%=269275,4 рублей. А так как гражданин Иванов должен заплатить 1/40 от этой стоимости, то 269275,4х1/40. В итоге господин Иванов должен заплатить 6732 рубл я.

За неполный год

Опять же приведём пример . Иванов в середине года (к примеру, в октябре) решился, да и купил участок в столице и зарегистрировал его. Кадастровая стоимость земли при этом составила 2400385 рублей. Ставка на данную землю составила 0,3%. В этом случае налог следует рассчитывать по следующей формуле: 2400385Х0,3/100Х0,25, где последнее число будет обозначать коэффициент того времени, в течение которого Иванов владел участком (3 месяца делим на 12 месяцев в году). В итоге за 3 месяца господин Иванов должен заплатить налог, равный 1801 рублю.

Срок и порядок уплаты для физических и юридических лиц

По закону земельный налог следует оплатить не позднее, чем 1 декабря текущего года. Если же срок будет просрочен, то за каждый день просрочки будут начислены пени.

По каким платится КБК земельный налог за 2017 год для юридических лиц, как влияет месторасположение земельного участка на уплату налога. Посмотрите все КБК по земельному налогу в одной таблице.

Важно! Минфин ввел 12 новых КБК - посмотрите последние изменения в большой таблице КБК на 2017 год.

От того, где расположен земельный участок, зависит, по какому коду КБК надо уплатить земельный налог в 2017 году. Административное деление в РФ предусматривает наличие разных территориальных образований, например, городских и сельских поселений. Мы собрали все земельные КБК в одну таблицу.

КБК по земельному налогу за 2017 год для юридических лиц: подробная таблица

В одной таблице собраны все КБК по земельному налогу в 2017 году для юридических лиц. Напоминаем, что для уплаты налога вам необходимо заполнить платежное поручение.

Для этого существуют определенные правила и порядок заполнения, которым нужно следовать, чтобы не допустить ошибок в расчетном документе (приказ Минфина России от 12.11.13 № 107н).

Земельный налог за 2017 год для юридических лиц. Таблица КБК.

Местонахождение земельного участка	Вид платежа	КБК земельный налог с 2017 года
В границах внутригородских муниципальных образований г. г. Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя	налог, недоимка, платеж	18210606031031000110
		18210606031032100110
	проценты	18210606031032200110
		18210606031033000110
	прочие поступления	18210606031034000110
	% на излишне взысканные суммы	18210606031035000110
В границах городских округов	налог, недоимка, платеж	18210606032041000110
		18210606032042100110
	проценты	18210606032042200110
		18210606032043000110
	прочие поступления	18210606032044000110
	% на излишне взысканные суммы	18210606032045000110
В границах городских округов с внутригородским делением	налог, недоимка, платеж	18210606032111000110
		18210606032112100110
	проценты	18210606032112200110
		18210606032113000110
	прочие поступления	18210606032114000110
	% на излишне взысканные суммы	18210606032115000110
В границах внутригородских районов	налог, недоимка, платеж	18210606032121000110
		18210606032122100110
	проценты	18210606032122200110
		18210606032123000110
	прочие поступления	18210606032124000110
	% на излишне взысканные суммы	18210606032125000110
В границах межселенных территорий	налог, недоимка, платеж	18210606033051000110
		18210606033052100110
	проценты	18210606033052200110
		18210606033053000110
	прочие поступления	18210606033054000110
	% на излишне взысканные суммы	18210606033055000110
В границах сельских поселений	налог, недоимка, платеж	18210606033101000110
		18210606033102100110
	проценты	18210606033102200110
		18210606033103000110
	прочие поступления	18210606033104000110
	% на излишне взысканные суммы	18210606033105000110
В границах городских поселений	налог, недоимка, платеж	18210606033131000110
		18210606033132100110
	проценты	18210606033132200110
		18210606033133000110
	прочие поступления	18210606033134000110
	% на излишне взысканные суммы	18210606033135000110

Рассчитываем земельный налог в 2017 году

Чтобы рассчитать земельный налог с 2017 года, нужно умножить стоимость участка (кадастровую) на ставку налога (п. 1 ст. 396 НК РФ). При этом нужно учесть ранее уплаченные авансы, поскольку уплате подлежит разница (п. 5 ст. 396 НК РФ). В платежку ставьте указанные выше в таблице КБК, земельный налог с 2017 года платите отдельный платежным поручением.

Стоимость участка по кадастру в этом случае является налоговой базой (п. 1 ст. 391 НК РФ). Налог рассчитывается по окончании каждого налогового периода, напоминаем, что это год (п. 1 ст. 393 НК РФ).

Авансы рассчитывают по окончании каждого отчетного квартала. Для этого надо умножить кадастровую стоимость на ¼ налоговой ставки. Стоимость земли определяется на 1 января налогового периода, за который производится расчет (п. 6 ст. 396 НК РФ).

Новый земельный налог для физических лиц будет оплачиваться в размере 0,3% от кадастровой стоимости, если земля используется под дачу, как приусадебный участок. Также такая ставка будет, когда земля имеет сельскохозяйственное назначение, занята жилыми постройками. Для всех остальных земель налог составит 1,5% от той же кадастровой стоимости, в основном этот земельный сбор для юридических лиц, как и для физлиц предпринимателей, использующих земли в коммерческих целях.

Ставка и расчет земельного налога по формуле

Уведомление о том, какой нужно заплатить земельный сбор налоговики отправят каждому собственнику участка, но при желании их можно проверить.

Для этого используется следующая формула: налог = Кст x Д x Cт х Кв

В данной формуле:

Кст - стоимость кадастровая. Ее можно узнать, используя Публичную кадастровую карту;
Д - размер;
Ст - сама ставка;
Кв - это коэффициент, его вносят в расчет, если человек владеет объектом меньше года.

Земельный налог в Московской области 2017 для физических лиц

В Подмосковье расчет выполняется так же, как и по всей стране, то есть используется приведенная выше формула. Но указанная формула и расчет по ней, оказались не главными моментами в регионе после того, как был поднят земельный налог.

Данный регион столкнулся с последствиями формально проведенной кадастровой оценки на основе которой проводится любой расчет размера налогообложения. О данной процедуре, проведенной в Московской области, было много негативного сказано еще в момент проведения оценки.

Например, Счетная палата после проверки указала, что независимые оценщики не учитывали такие важные ценоопределяющие моменты, как удаленность от городов, состояние транспортной сети, инфраструктуры и еще ряд факторов. Также проверка выявила, что оценочная формула нанятых оценщиков не учитывала реальностей, поэтому их расчет изначально был неверен, так как не учитывал реальную стоимость объектов. Поэтому ставка во многих районах Московской области оказалась завышенной, например, в Чеховском районе известен случай, когда в одном кадастровом квартале стоимость рядом стоящих участков разнилась в разы. В итоге получалось, что за небольшие наделы людям начислялась пятизначная сумма, что для пенсионеров вообще неприемлемо.

Поскольку такой налог местный и значит его могут устанавливать местные власти, то они, поняв, неадекватность оценки, смягчили ситуацию, массово уменьшая кадастровую стоимость, чем снижали налог на имущество. Так было во всей Московской области, например, только в деревне Василевское Наро-Фоминского района Минимущество Московской области снизило оценку восьми сотен наделов, так как ставка могла быть просто огромной. После нескольких месяцев ажиотажа все-таки ситуация нормализовалась, но профильные комиссии продолжают активно действовать, поэтому каждый гражданин может без особых сложностей оспорить свой земельный налог, это касается всех физических лиц, включая пенсионеров. Открыты они и для юридических лиц.

Льготы по земельному налогу в Московской области кому положены?

В Московской области, как и в Москве, есть свой закон, регулирующий льготы для физических лиц, поэтому здесь никакая формула, расчет не понадобятся.

Льготы в этом регионе имеют традиционные категории людей:

Ветераны войны;
Герои СССР, РФ;
пострадавших от всех техногенных катастроф;
инвалиды первых двух групп.

Также земельный налог не будут платить в полном объеме все другие «особые категории» пенсионеров. Обычные же граждане в некоторых районах области платят только половину установленной суммы. Но это касается не всех физических лиц преклонного возраста - в ряде районов такие льготы предоставляются только для пенсионеров от 70-80 лет. Разнообразие происходит из-за того, что «особые категории» пенсионеров льготы предоставляются на федеральном уровне, поэтому их ставка, расчет по ней всегда прогнозируем.

Льготы на земельный налог пенсионерам в 2017 году

Поскольку уплата за землю определяется на местах, то по всей РФ для физических лиц-пенсионеров льготы бывают разные, во многих случаях они отсутствуют. Но все же в большинстве случаев формула определения скидок стандартная на земельный сбор - пожилые люди платят половину суммы, положенной для всех. В ряде регионов, где плотность населения невысокая льготы могут предоставляться в большем объеме. Узнать какая ставка точно положена для физических лиц-пенсионеров можно узнать в местной налоговой, также подскажут как проводится расчет с ними у властей.

Земельный налог 2017 для юридических лиц

Налог за землю надо платить по месту, где расположен земельный участок. Для этого понадобится КБК земельный налог за 2017 год для юридических лиц.

По земельному налогу введены сразу несколько КБК. Связано это с территориальным делением всей земли РФ, которое выделяет отдельно земли городских и сельских поселений, округов и пр. Из нашей статьи вы узнаете обо всех действующих КБК по земельному налогу в 2017 году для юридических лиц.

Одна таблица по всем земельным КБК

Мы свели все коды КБК земельного налога в 2017 году для юридических лиц в одну таблицу. Вам остается только определить, где находится ваш земельный участок и взять из таблицы нужный код.

Чтобы уплатить налог потребуется заполнить платежный документ. При составлении платежки следуйте правилам, которые утвердил Минфин (приказ № 107н). Код КБК впишите в поле 104!

Местонахождение земельного участка	Вид платежа	КБК земельный налог с 2017 года
В границах внутригородских муниципальных образований г. г. Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя	налог, недоимка, платеж	18210606031031000110
		18210606031032100110
	проценты	18210606031032200110
		18210606031033000110
	прочие поступления	18210606031034000110
	% на излишне взысканные суммы	18210606031035000110
В границах городских округов	налог, недоимка, платеж	18210606032041000110
		18210606032042100110
	проценты	18210606032042200110
		18210606032043000110
	прочие поступления	18210606032044000110
	% на излишне взысканные суммы	18210606032045000110
В границах городских округов с внутригородским делением	налог, недоимка, платеж	18210606032111000110
		18210606032112100110
	проценты	18210606032112200110
		18210606032113000110
	прочие поступления	18210606032114000110
	% на излишне взысканные суммы	18210606032115000110
В границах внутригородских районов	налог, недоимка, платеж	18210606032121000110
		18210606032122100110
	проценты	18210606032122200110
		18210606032123000110
	прочие поступления	18210606032124000110
	% на излишне взысканные суммы	18210606032125000110
В границах межселенных территорий	налог, недоимка, платеж	18210606033051000110
		18210606033052100110
	проценты	18210606033052200110
		18210606033053000110
	прочие поступления	18210606033054000110
	% на излишне взысканные суммы	18210606033055000110
В границах сельских поселений	налог, недоимка, платеж	18210606033101000110
		18210606033102100110
	проценты	18210606033102200110
		18210606033103000110
	прочие поступления	18210606033104000110
	% на излишне взысканные суммы	18210606033105000110
В границах городских поселений	налог, недоимка, платеж	18210606033131000110
		18210606033132100110
	проценты	18210606033132200110
		18210606033133000110
	прочие поступления	18210606033134000110
	% на излишне взысканные суммы	18210606033135000110

Рассчитаем плату за землю и авансы

КБК земельный налог за 2017 год для юридических лиц мы привели в таблице выше. Теперь напомним, как считать налог.

Базой для земельного налога является стоимость земли по кадастру (п. 1 ст. 391 НК РФ). Налог рассчитывается путем умножения базы (стоимости) на налоговую ставку (п. 1 ст. 396 НК РФ).

Но внести в бюджет нужно сумму за минусом ранее уплаченных авансов (п. 5 ст. 396 НК РФ). Налог надо рассчитывать по окончании календарного года (п. 1 ст. 393 НК РФ). Авансы рассчитываются аналогичным способом, только стоимость участка умножается на 1/4 налоговой ставки.

Ставка земельного налога в 2017 году

Год назад власти существенно изменили схему оплаты налога за землю и на достигнутых изменениях они не остановились, поэтому никого не удивляет тот факт, что огромное количество людей интересуется тем, какой налог на землю будет в 2017 году. Примечательно то, что в современное время налоговые отчисления будут передаваться в бюджет полном объеме (а не только их часть, как было раньше), потому что они станут новым источником наполнения госказны, а расходоваться они будут только на развитие инфраструктуры, ремонтирование дорог и прочие цели, предназначенные для улучшения жизни россиян.

Откровенно говоря, требования к данному законопроекту власти одобрили еще в 16-м году, а подойти к этому заранее было решено уже по той причине, чтоб уже в 17-м году власти получили новые квитанции, смогли вовремя со всем разобраться и заплатить по счетам. Более того, 20017 год станет «пилотным» (пробным), потому что квитанции на оплату получат не все жители, а граждане только крупных российских регионов (столичные жители стоят первыми «в очереди»). Окончательный вывод о внедрении всех изменений власти будут делать по итогам года.

Основные изменения:

Сумма налоговых отчислений будет зависеть не от цены объекта, полученной от инвентаризации, а от кадастровой, которая, как известно отличается достаточно высоким размером, значит стоит подготовиться к тому, что в квитанции будет указана достаточно большая сумма;
также обсуждая изменения в налоге на землю в 2017 году, стоит сказать, что сумма налоговых выплат будет изменяться постепенно, то есть в совокупности (относительно уровня прошлого года), он возрастет на 100%, но происходить это будет не сразу, на 20% в год, что даст возможность населению перестроится под новые правила;
власти сказали, что кадастровая стоимость земли будет приближена к рыночной, однако это не сделает ее меньше;
налоговые отчисления будут поступать сразу же в бюджет, причем в местный региональный бюджет - местность, на территории которой будет проживать гражданин, получивший квитанцию, поэтому у местных властей появится возможность стремительно развивать инфраструктуру местности и, в целом, улучшить жизнь человека (возможные траты будут и дальше обсуждаться правительством).

Кадастровая цена объекта – этот тот параметр, без которого невозможно будет рассчитать налог на землю в 2017 году, изменения для юридических лиц не предусматривают никаких исключений, то есть все юридические лица будут рассчитывать цену своих земельных участков, при помощи кадастра. Примечательно то, что любой человек может самостоятельно узнать о том, во сколько именно налоговая служба оценила его участок, что позволит использовать данный параметр при определении размера налоговых отчислений.

Подробные данные можно получить в публичной карте кадастра, которую очень легко найти на официальном веб-ресурсе Госреестра (информация никак не засекречена, поэтому посмотреть ее сможет каждый желающий). Пользоваться картой очень легко, ведь необходимо узнать индивидуальные данные по конкретному участку в органах местного самоуправления (особенно важную роль играет кадастровый номер), потому ввести полученную информацию в соответствующую строку и просмотреть в отрывшемся на сайте окне все имеющиеся данные. Данный способ получения информации, безусловно, нельзя считать самым надежным, потому что на сайте может быть указана примерная стоимость, но его можно назвать самым быстрым, ведь тогда придется забыть об очереди, поэтому задумываясь над тем, сколько будет налог на землю в 2017 году, стоит руководствоваться именно этим методом.

Надо особенно подчеркнуть тот факт, что сегодня рыночная стоимость может быть завышена, ведь точные принципы ее расчета до конца неопределенны, да, и специалисты часто делают расчеты, поэтому каждый должен знать о том, как ее нужно рассчитывать. Вначале нужно сказать, что еще до начала того, как закон приобрел юридическую силу, специалисты провели большое аналитическое исследование, изучив стоимость объявлений о продаже земельных участков, и как раз на основании подобных данных они составили кадастровую карту. Рассчитывая налог на землю в 2017 году, стоит уделить внимание тому, что за основу принимается формула, согласно которой перемножается стоимость 1 кв. метра на общую площадь участка.

Современной проблемой является то, что при расчете рыночной цены участка во внимание должна приниматься удаленностью земельного участка от крупных населенных пунктов, темп развития инфраструктуры (ведь в разных областях он будет индивидуальным) и наличие удобной транспортной развязки. Специалисты считают, что именно эти факторы сегодня оказывают особенное влияние на стоимость земельных участков, значит их необходимо обязательно принимать во внимание при расчетах.

О проблемах, которые связаны с расчетами неправильной стоимости объектов недвижимости, чиновникам известно не понаслышке, поэтому уже сегодня в Московской области начали свою деятельность специальные комиссии, в которые принято обращаться при возникновении проблем при расчете точной стоимости объекта. Они проведут оценку и дадут свое заключение, и если цена будет указана все-таки неверно, то у человека будут все основания с подобным заключением обратиться в суд. Юристы, естественно, не смогут гарантировать получения положительно решения о пересмотре налоговых выплат от суда, но шансы на победу есть всегда, поэтому надежду терять точно не стоит.

Какими будут ставки?

Говоря о том, как рассчитать налог на землю для физических лиц, стоит отдельное внимание уделить налоговым ставкам, которые согласно новому федеральному закону, местные власти могут устанавливать самостоятельно, ведь точно закон зафиксировал только их минимальное значение. Земля, предназначенная для строительства и садоводства облагается ставкой в 0,3% а вот за объекты, предназначенные для коммерческой деятельности придется платить ставку в 1,5%. Местные власти получили полномочия для того, чтоб снизить налоговую ставку до 0,1%, хотя слишком сильно рассчитывать на подобное нововведение, безусловно, не стоит. Однако собственные права необходимо отстаивать. Поэтому обращаться к чиновникам с такой просьбой стоит, ведь, в итоге, именно в интересах чиновников находится удовлетворение всех желаний своих потенциальных избирателей (терять голоса во время выборов не нравится никому).

Нужно также сказать еще и то, что если на участке земли находится домик или хозяйственная постройка, то данные объекты также будут учитываться при расчете налоговых отчислений. Более того, изменения для пенсионеров в налоге на землю в 2017 году не предусмотрены, поэтому рассчитывать на особенные льготы в ближайшем убудем россиянам не придется.

Большинство россиян со страхом ждет квитанций на оплату налога в 2017 году, однако чиновники делают все для того, чтоб прекратить панику среди населения, делая акцент на том, что при слишком заметном завышении кадастровой стоимости, она будет пересчитана, да, и ставки будут сведены к установленному минимуму. О том, как именно будут происходить данные изменения на практике, покажет время, но преимущества коллективного позитивного мышления никто не отменяет, стоит наделяться на лучшее.

Срок уплаты земельного налога в 2017 году

Налог и авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками-организациями в порядке и сроки, которые установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя).

При этом срок уплаты налога для налогоплательщиков-организаций не может быть установлен ранее срока, сдачи декларации по земельному налогу.

Налоговые декларации по земельному налогу представляются налогоплательщиками не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Срок уплаты физлицами земельного налога предусмотрен непосредственно в Налоговом кодексе РФ, а именно не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим (абз.3 п. 1 ст. 397 НК РФ).

Земельный налог 2017 для физических лиц

В России вводится новый налог на недвижимость, он начал действовать с 1 января. Это первая новость на эту тему. А всего их три.

Новый налог будет исчисляться не по инвентаризационной, как до сих пор, а по кадастровой стоимости.

Первые платежки граждане получат весной 2017 года, и не позднее 1 октября 2017 года должны будут рассчитаться с местными бюджетами, куда направляются налоговые поступления (это будет оплата налога за 2016 год).

А жители 28 пилотных регионов, где эксперимент начался в прошлом году, получат платежки до 1 октября наступившего года.

Предусматривается ряд вычетов и налоговых льгот для разных категорий населения - пенсионеров, ветеранов войн, инвалидов.

База по расчету налога для комнаты будет уменьшаться на 10 квадратных метров, а для квартиры - на 20. На них налог не рассчитывают. Индивидуальные жилые дома позволяют владельцу при налогообложении отнимать 50 квадратных метров.

Если при вычете из общей площади результат нулевой, то значит владелец имеет законное право с 2016 года не платить налог за свою недвижимость. Местные власти вправе устанавливать свои налоговые ставки и дополнительные льготы для населения.

По расчетам ФНС, налоговая нагрузка будет увеличиваться постепенно - не более чем на 20 процентов в год от прежнего размера налога. Сдерживать рост будут понижающие коэффициенты. Это установлено законодательно. Но с годами сумма набежит приличная: если сейчас граждане платят за двухкомнатную квартиру в центре Москвы в среднем налог в размере 400-500 рублей, то в 2021 году заплатят более 5 тысяч рублей.

Есть еще одна новость по недвижимости. Квартиру, дом, гараж и прочее, приобретенную после 1 января 2016 года, можно будет продать без уплаты 13-процентного налога на доходы физических лиц только по истечении пяти лет после сделки.

Это предусматривает новая статья 217.1 второй части Налогового кодекса, вступившая в силу с началом этого года. Ранее этот срок ("минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества") составлял три года.

В виде исключения трехлетний срок будет действовать и дальше в трех случаях. Во-первых, если квартира, дача или участок получены в наследство или по договору дарения от члена семьи либо близкого родственника. Во-вторых, если право собственности возникло в результате приватизации. И, в-третьих, если недвижимость досталась по договору пожизненного содержания с иждивением.

Пятилетний "период охлаждения" вводится для борьбы со спекулятивными сделками на рынке недвижимости. Задумывалось это, когда рынок был стабилен, и многими покупка квартиры или участка рассматривалась как способ сохранить деньги: сегодня купил, через три года, если надо, продал чуть подороже безо всяких налогов.

Теперь из такого актива труднее будет "выйти", он станет гораздо менее ликвидным. Это может привести к увеличению "серых" сделок, когда квартиры, находящиеся в собственности менее пяти лет, продают по цене до миллиона рублей, чтобы избежать уплаты налога, опасается вице-президент Российской гильдии риелторов Константин Апрелев. По его оценкам, фиктивная цена по таким недавно приобретенным квартирам указывается в более чем половине договоров купли-продажи между физлицами.

Наряду с продавцом покупатель тоже может быть заинтересован в такой схеме, чтобы не показывать своих доходов. К тому же сказывается невысокая степень осведомленности многих покупателей о возникающих в связи с "серой" сделкой рисках.

Однако шансы избежать таким путем уплаты налога снижаются. Для этого вступившие в силу поправки вводят правило, что если объявленная в договоре цена недвижимости менее 70 процентов от ее кадастровой стоимости, то налог будет исчисляться именно с этой суммы. До этого никаких законодательных ограничений на продажу квартир ниже кадастровой стоимости не было, отмечает Константин Апрелев. Кадастровую стоимость недвижимости, напоминают в ФНС, можно узнать в Государственном реестре недвижимости.

Как и раньше, от налогообложения будут освобождаться те, кто продал жилой объект еще дешевле, чем покупал.

И, наконец, третья новость, связанная с налогами и нашим имуществом. Физлица должны уведомить налоговые органы об автомобилях, квартирах, земельных участках. Как пояснили в ФНС, обязанность сообщать о наличии имущества возникает у налогоплательщиков - физических лиц только в случае неполучения налоговых уведомлений и неуплаты налогов.

Вообще налоговики исчисляют имущественные налоги граждан на основании сведений из регистрирующих органов (Росреестр, ГИБДД МВД России, ГИМС МЧС России и т.д.). Иногда эти данные отсутствуют в реестрах прав по разным причинам. Поэтому налоги за имущество люди не платят годами.

Законодатели предложили в этих случаях самим гражданам подтверждать сведения о своем имуществе. В 2016 году такие данные могут быть представлены в любой срок, по усмотрению налогоплательщиков - физических лиц. Они должны заполнить сообщение по утвержденной ФНС России форме и направить его в налоговый орган.

Если вы хотя бы один раз получали уведомление об уплате налога на недвижимое имущество или транспортное средство, то сообщение в налоговый орган не представляется. Как и в том случае, если вы не получаете платежки, потому что имеете налоговые льготы. Подробная информация о порядке и способах представления сообщения размещена на сайте ФНС nalog.ru, в разделе "Физические лица".

Подтверждающие документы можно представить через вашего представителя по доверенности или в электронном виде в "Личном кабинете налогоплательщика физического лица" на портале ФНС. Начисление налога производится с того года, когда вы представили данные о своих авто или квартирах независимо от даты регистрации прав собственности на них. За непредставление сведений в 2016 году штрафы применяться не будут. А с 1 января 2017 года они установлены в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога.

Земельный налог для пенсионеров в 2017 году

Для пенсионеров, не занятых трудовой деятельностью, участок земли – это хобби и работа, приносящая дополнительный доход и во всех отношениях облегчающая жизнь.

Налог на собственный земельный участок призван «облегчить» кошелёк пенсионеров, поэтому они заинтересованы в предоставлении льгот на этот вид налогообложения. Он считается местным и обязателен для уплаты на территориях всех муниципальных образований.

Земельный налог платят предприятия, физические лица, которые имеют собственные приватизированные земельные участки, с правом бессрочного пользования ими. Все нормы землепользования прописаны в Земельном кодексе РФ.

По закону все земельные участки, приобретённые в соответствии с требованиями законодательства, могут считаться собственностью граждан. Если земля находится в аренде, то арендаторы не должны платить земельный налог.

Размер земельного налога устанавливается, исходя из его кадастровой стоимости. Ставки налога установлены в размере от 0,3 до 1,5% от её значения в зависимости от того, кому принадлежит участок: товариществу, собственнику, предприятию и т.д. Муниципалитеты могут устанавливать собственные ставки, но они не должны быть выше прописанных в законе норм.

О льготах на оплату земельного налога

Исходя из определений законодательства, земельные сборы – это обязательная плата, средства за которые идут в местные бюджеты. Размер выплат устанавливается местным законодательством и является обязательным для всех владельцев.

В Земельном кодексе изложена информация о гражданах, которые имеют право на льготы. Информация в законе, касающаяся льгот на земельное налогообложение, касается предприятий. О них написано много и подробно.

Так как многие пенсионеры стремятся при уходе на заслуженный отдых иметь собственный земельный участок, то их интересует вопрос о том, каким образом устанавливается налог на землю для пенсионеров. При небольшом размере пенсии этот вопрос очень актуален.

На основании НК РФ все предприятия и физические лица, имеющие во владении земельные участки с правом бессрочной собственности, являются плательщиками в обязательном порядке. Не платят налоги только те граждане, которые владеют землёй на правах арендаторов или имеют право безвозмездного пользования на определенный срок.

Коренные малочисленные народности, которые живут на Дальнем Востоке, на Севере, в Сибири.
Представители северных народностей, использующие землю с целью сохранения своего традиционного образа жизни и народных промыслов.

Таким образом, других категорий льготников на послабление налогообложения в законодательстве не упомянуто. Пенсионеры обязаны производить оплату за землю в обязательном порядке на общих основаниях.

Это позиция федерального законодательства. Но на местном уровне законодательная власть обладает правом ввести свои правила налогообложения в плане льгот, так как это решение передано в муниципальные ведомства.

Ветераны ВОВ.
Ветераны боевых действий всех силовых структур.
Герои военных действий, удостоенные званий Героев России, Героев Советского Союза, кавалеры ордена Славы.
Инвалиды 1 и 2 групп, боевых действий, детства, ВОВ.
Граждане, ставшие инвалидами, получившие лучевую болезнь в результате участия в ядерных испытаниях.
Граждане, пострадавшие от техногенных катастроф.

Исходя из позиций, обозначенных федеральным законодательством, региональные власти обязаны внести в местные законы о землепользовании пункт об освобождении от налогообложения на землю граждан данных категорий. Местные власти могут установить свои налоговые льготы для граждан пенсионного возраста.

Федеральное законодательство не рассматривает пенсионеров как отдельную категорию, которая имеет право на льготы в уплате налогов на землю, но им предоставляются, тем не менее, определённые послабления в других видах налогов.

Виды возможных льгот на земельный налог

Пенсионер имеет право узнать, должен ли он платить налог на землю, которой владеет. Если льготы ему положены, то они не начнут действовать автоматически.

Гражданин должен дать знать о себе в налоговую инспекцию или администрацию поселения, где он проживает, написав заявление на освобождение от налога. Для этого пенсионеру необходимо обратиться в отделение НИ по месту своего проживания и нахождения участка земли.

К заявлению прилагаются документы, которые должны стать подтверждением тому, на основании чего гражданин считает, что ему положена привилегия при пользовании земельным участком:

1. Паспорт для подтверждения личности заявителя.
2. Удостоверения, справки об инвалидности, ранениях, заболеваниях, наградах.
3. Документация на земельный участок - объект налогообложения.

Пакет документов в НИ можно принести лично или отправить по почте заказным письмом. При отправке почтой рекомендуется использовать копии удостоверений, подтверждающих статус заявителя. В данном случае не требуется, чтобы копии были заверены нотариусом. Работники НИ обязаны оперативно поставить в известность заявителя о результатах рассмотрения документов.

Муниципалитет может затребовать дополнительные справки для предоставления льготы, поэтому пенсионеру необходимо уточнить их перечень заранее, обратившись в соответствующие инстанции.

Как оформляются льготы на землю?

Все льготы разделены на 3 вида:

1. Полное освобождение от уплаты.
2. Уменьшение суммы, с которой насчитываются выплаты, на 10000 руб.
3. Льготы, установленные на муниципальных уровнях. Данный вид привилегий для пенсионеров устанавливается, исходя из местных условий.

После принятия документов должностное лицо инспекции занимается проверкой их подлинности и достоверности. Далее налоговая инспекция выносит решение о выборе одного из видов льгот для каждого заявителя, о чём извещает его.

С момента вынесения решения начинается действие закона относительно льготника – производится перерасчёт выплат в соответствии с полученной льготой. Перерасчёт производится исходя из периода начала наступления права на льготу.

О дополнительных муниципальных льготах

В Налоговом кодексе РФ нет конкретных нормативов, по которым можно освободить пенсионеров от земельных налоговых обязательств.

В законодательных актах многих регионов предусмотрены дополнительные социальные льготы именно для этой категории граждан:

Некоторые муниципалитеты предоставляют такое право гражданам пенсионного возраста, имеющим постоянную регистрацию в данном районе.
Ряд муниципальных образований включили в свои земельные законодательные акты льготные скидки при уплате налога пенсионерам, которые имеют регистрацию в домах, построенных на территории, за которую они уже вносят обязательную оплату.
В отдельных областях РФ введено послабление в уплате за землю садовых некоммерческих товариществах для пенсионеров, хотя закон обязывает платить всех членов товариществ за земли коллективного пользования.

Льготы по земельному налогу 2017

Многие люди, в том числе и пенсионеры, имеют земельные участки в своей собственности. Так что для них очень важно знать, как определяется налог на землю для пенсионеров, а надо ли его платить вообще. Также стоит учитывать тот факт, что размер пенсии в нашей стране очень мал.

Земельный налог надо назвать разновидностью местных налогов, он же проводит в местный бюджет. Налог устанавливается нормативными правовыми актами муниципальных органов и его обязательно надо уплачивать на территории конкретного муниципального образования.

Льготы на земельный налог 2107

Список категории тех лиц, которые освобождены от уплаты налога на землю, можно найти в Налоговом кодексе статье 395. Такой нормой предусмотрено, что быть освобождены от налогообложения могут только те физические лица, которые являются представителями коренных малочисленных народов Сибири, Севера и Дальнего Востока в отношении земельных участков, которые используют для развития и сохранения их традиционного образа жизни, промыслов и хозяйствования.

Поэтому, льготы пенсионерам по земельному налогу, если верить статье федерального закона, не положены. Так что пенсионерам придется платить налог на общих основаниях. Только вот такая льгота может быть создана местным законодательством. В налоговом кодексе так же можно найти категорию лиц, которым налог сделали меньше на 10 000 рублей на одного плательщика.

К таким относятся:

Инвалиды 1 и 2 групп/
Ветераны и инвалиды ВОВ, ветераны и инвалиды боевых действий.
Герои Советского Союза, Герои РФ, полные кавалеры ордена славы.
Инвалиды с детства.
Лица, которые принимали участие в испытаниях ядерного оружия, ликвидации ядерных аварий.
Лица, которые были подвергнуты воздействию вследствие аварии на Чернобыльской АЭС.
Лица, которые получили или перенесли лучевую болезнь, а также ставшие инвалидами в результате ядерных испытаний или учений.

Использование права на льготы по налогу

Если пенсионеры хотят узнать, надо ли им платить земельный налог в конкретном муниципальном образовании или же на их территории в отношении пенсионеров имеются налоговые льготы, то таким людям надо обратиться в администрацию соответствующего района. Также разрешается пойти в налоговую инспекцию по месту нахождения земельного участка. Надо также понимать, что даже если данные льготы и существуют благодаря нормативным актам муниципальных органов, то он не будут применены без соответствующего заявления лица, что обладает таким правом. Кроме заявления в налоговую, пенсионеры еще должны будут подать пакет документов, что подтверждают льготный статус налогоплательщика.

Исчисление земельного налога

Налоговый кодекс устанавливает то, что обложению земельным налогом подлежат земли и участки, которые находятся в границах муниципального образования. Налог же высчитывается с кадастровой стоимости земельного участка, которая определена по состоянию на 1 января. Если же земельный участок появился в течении года, то налог платится с кадастровой стоимости, что была определена на дату постановки участка на кадастровый учет.

Все сведения по такому поводу, пенсионеры могут узнать в налоговой инспекции, которая осуществляет кадастровый учет. Каждое муниципальное образование само устанавливает ставки налога на землю.

Однако, в том или ином случае они не могут быть больше 0.3 процента в отношении:

Земель жилищного фонда;
сельскохозяйственных земель;
земель, что были предоставлены для личного подсобного хозяйства, огородничества или садоводства.

Продажа земельного участка в 2017 году налоги

В обязанности продавцов земельных участков включается выплата налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Однако отдельные категории лиц могут быть освобождены от его взимания, а другие – получить значительные вычеты.

Плательщики НДФЛ

Уплачивать налог при продаже земельного участка или дачи должны физические лица, являющиеся собственниками этого недвижимого имущества в течение менее чем пяти лет. Однако для некоторых категорий собственников земельных участков этот срок снижен до трех лет.

К таким лицам относятся:

Собственники приватизированных участков;
собственники участков, полученных вследствие выполнения обязательства по договору пожизненного содержания с иждивением;
собственники участков, полученных в результате дарения или наследования от близкого члена семьи.

Из сказанного вытекает, что от уплаты налога освобождаются физические лица, которые имеют право собственности на продаваемый участок более 5 лет, а в определенных случаях более трех лет.

Важно отметить, что НДФЛ облагается продажа только тех земельные участков, которые расположены на территории РФ.

До 01.01.2016 года период владения имуществом, по истечении которого плательщик имел право не платить налог при его продаже, составлял 3 года. Этот период устанавливался для всех категорий собственников без исключения. С 1 января 2016 года этот срок был увеличен для всех категорий граждан за некоторыми исключениями (подробнее об этом ниже).

Законодательные акты, которые регулируют данные правовые отношения:

Налоговый кодекс РФ;
Закон № 382-ФЗ.

Последние изменения

Знать хотя бы основные моменты, по которым происходит налогообложение, было важно всегда но, теперь учитывая что, порядок взимания налога с физических лиц при продаже недвижимого имущества изменился, данный вопрос стал особо актуальным.

Вступил в силу новый законопроект под номером 382-ФЗ. Согласно данному законопроекту порядок выплат налогов с физических лиц при продаже недвижимости изменился, также в законе были детализированы случаи, при которых физическое лицо может быть освобождено от выплаты налогов.

Если до вступления законопроекта в силу владелец мог продать в свою недвижимость, без выплаты налога прожив на ней в течение трех лет, то теперь необходимо прожить минимум пять лет.

Данный срок отсчитывается с момента приобретения жилья, то есть сразу после подписания договора купли продажи.

Если недвижимость была приобретена до вступления закону в силу (до 31 декабря 2015 года), то на нее действует старый закон. Следовательно, владелец может продать объект недвижимости без выплаты налога после 3-х лет владения им. Если объект недвижимости приобретен после вступления закону в силу, то только после пяти лет.

В зависимости от регионов срок может меняться.

Если объект недвижимости был не приобретен, а унаследован то срок отсчитывается со дня вступления в наследство.

В случае если недвижимость будет продана за большую сумму, чем была приобретена, то взимаемый налог составит 13% от стоимости объекта.

Налог при продаже не взимается в случаях если:

Была продана единственная жилплощадь семейства специально для приобретения другой.
Если объект был во владении более трех лет и его стоимость не превышает 5 миллионов рублей.
Если цена, по которой жилплощадь продается меньше или ровна той, по которой она была приобретена. Для этого необходимо предоставить соответствующие документы.

Также владелец может быть освобожден от налогов после владения объектом в течение трех лет, если он достался по:

Наследству либо был подарен кем-то из близких родственников;
Был приватизирован;
На основании договора о содержании или иждивении.

Размер налога

Сумму, которую придется уплатить владельцу земельного участка, возможно вычислить по следующей формуле:

Доход, вырученный вследствии продажи земельного участка Х налоговая ставка.

Доход, полученный от продажи земельного участка

Размер дохода определяется, исходя из стоимости продажи недвижимости, указанной в договоре. Причем с 01.01.2017 года на основании вышеупомянутого федерального закона были введены нормы, направленные на предупреждение занижения стоимости участка с целью сокращения суммы налога.

В соответствии с данными нормами, облагаемая налогам цена земельного участка не может быть ниже, чем его кадастровая стоимость, умноженная на 0,7. Кадастровую стоимость земельного участка можно посмотреть в его кадастровом паспорте.

Так, если кадастровая стоимость участка составляет 6.700.000 рублей, то минимальная сумма, которая будет облагаться налогом при его продаже – 4 690 000 рублей (6.700.000 x 0,7). Значит, даже если реализация недвижимости будет осуществляться по меньшей стоимости, налог необходимо уплачивать с дохода, равного 4 690 000 рублей.

Налоговая ставка

Ставка НДФЛ находится в прямой зависимости от того, признается ли продавец резидентом РФ. Нахождение в пределах территории РФ в течение более 183 календарных дней в году позволяет лицу считаться резидентом. Остальные лица являются нерезидентами.

Важно отметить, что придание гражданину статуса нерезидента не зависит только от его реального пребывания в пределах территории РФ. Каждый вопрос решается индивидуально, в том числе с учетом наличия постоянного места жительства в стране.

Для резидентов РФ размер налоговой ставки устанавливается в 13%. В отношении же нерезидентов он повышается до 30%.

Таким образом, если земельные участок продается за 7.420.000 рубл., то сумма НДФЛ будет равна 964.000 рубл. для резидентов (7.420.000 x 0,13) и для нерезидентов – 2.260.000 рубл. (7.420.000 x 0,3).

Налоговые вычеты

В этом плане в 2017 году ничего не изменилось. Существует два вида налоговых вычетов:

Имущественный вычет;
расходный вычет.

	Имущественный вычет	Расходный вычет
Когда применяется?	Для собственников, которые владеют земельным участком менее чем 5 лет	Позволяет отнять от стоимости земельного участка затраты на его продажу (чаще всего - это стоимость покупки имущества)
Сумма вычета	1.000.000 руб.	Фактические затраты, подтвержденные документально (например, выпиской из банка или распиской получателя денежных средств)
Пример расчета	Предположим, что участок, которым собственник владеет 4 года, продается за 4.340.000 рубл. Тогда сумма налога для резидента будет рассчитываться так: (4.340.000 - 1.000.000) × 0,13 = 434.200 рублей	Предположим, что участок выставлен на продажу по стоимости 3.500.000 руб., а собственник приобрел его за 2.990.000 рубл. Сумма НДФЛ для резидента будет рассчитана так: (3.500.000 - 2.990.000) × 0,13 = 66.300 руб.

Важно отметить, что если земельный участок находится в долевой собственности, то при его продаже по одному договору имущественный вычет можно применить только один раз.

Если же собственники продают свои доли по отдельности, то каждый из них наделен правом применить вычет.

Сроки и порядок взимания налога

Они тоже остались прежними. До 30 апреля года, следующего за годом реализации земельного участка, бывшему собственнику необходимо предъявить декларацию в налоговые органы. Причем рассчитать НДФЛ плательщику придется самостоятельно.

Исполнение налогового обязательства должно быть произведено до 15 июля. В противном случае, к неплательщику будут применены санкции в виде штрафа – 20 процентов от суммы дохода за каждый день просрочки. Неустойка за неподачу декларации предусмотрена в размере 5%, но не менее чем 1000 рублей, за каждый день просрочки.

Случаются ситуации, когда налоговые органы по ошибке отправляют уведомление о необходимости уплаты НДФЛ физическим лицам, которые по законодательству освобождены от уплаты налога. В таком случае следует просто предоставить в налоговую документы, подтверждающие право на освобождение от налога.

Декларация по земельному налогу 2017

Кто сдает:

Организации, имеющие земельные участки в собственности или на праве постоянного (бессрочного) пользования.

Куда сдает:

В ИФНС по месту нахождения земельного участка.

Крупнейшие налогоплательщики представляют декларации по земельному налогу только в МИ ФНС, где состоят на учете в качестве крупнейших налогоплательщиков.

Состав декларации:

В состав декларации включаются титульный лист, разделы 1 и 2.

Раздел 2 заполняется отдельно по каждому земельному участку.

Если в течение года у организации не было земельных участков, то сдавать декларацию за этот год не нужно.

Проверка декларации:

Заполненную декларацию по земельному налогу можно проверить при помощи контрольных соотношений, утвержденных ФНС.

Организации, являющиеся владельцами земельных участком, признаваемых объектами налогообложения обязаны представлять Декларацию по земельному налогу и уплачивать этот налог.

Статья 388 НК РФ. Порядок и сроки уплаты земельного налога и авансовых платежей определяются и утверждаются главами муниципальных образований.

Однако по общему правилу, в соответствии со статьей 397 НК РФ, дата уплаты налога по итогам года не может быть установлена ранее 1 февраля.

Налоговая декларация по земельному налогу представляется 1 (один) раз в год не позднее 1 февраля. Если численность работников организации более 100 человек, декларацию нужно представлять в электронном виде.

Налог с продаж 2017

Назад | |