Pogoji plačila prispevkov za pf. Pogoji plačila zavarovalnih premij v pfr. Ko se šteje, da je rok za plačilo zavarovalnih premij kršen

Zakonodajalci so tudi v letu 2018 pripravili novosti glede izplačil zavarovanj delodajalcev. Novi roki za plačilo zavarovalnih premij ne bodo določeni, uvajajo pa se novosti za več kategorij zavezancev.

Glavne spremembe v postopku za obračun in plačevanje prispevkov v letu 2018:

• sprejeta so bila nova pravila za obračun in prenos plačil samostojnih podjetnikov;
• zvišale so se mejne vrednosti davčne osnove za zavarovalne premije;
• Spremenjen je seznam vrst dejavnosti organizacij, ki uporabljajo poenostavljeni davčni sistem, za katere je možna ugodnejša stopnja.

V letu 2018 je najvišja vrednost osnovne omejitve za izračun vplačil v sklade:

• Pokojninski sklad - 1.021.000 rubljev. Ko dosežete ta znesek, se velikost stave zmanjša z 22 na 10%.
• Sklad socialnega zavarovanja - 815.000 rubljev. Ko dosežete določeno mejo, se obračunavanje prispevkov ustavi.

V zvezi z delom, ki ga izvaja država za izboljšanje OKVED-2, je bil spremenjen seznam dejavnosti za poenostavljene organizacije, ki so upravičene do prenosa zavarovalnih premij po znižani stopnji. Popoln seznam dejavnosti, za katere je možno preferencialno plačilo, je naveden v čl. 427 Davčnega zakonika Ruske federacije. Preverite svojo vrsto dejavnosti in izkoristite privilegij, če vam država omogoči takšno možnost.

POMEMBNO! Če ste upravičeni do ugodnosti, vendar je še niste uporabljali, morate predložiti posodobljen izračun zavarovalnih premij in preračunati zneske, ki so navedeni za pretekla obdobja.

Postopek in pogoji za prenos zavarovalnih premij v letu 2018

Postopek in pogoji plačevanja zavarovalnih premij v letu 2018 so ostali nespremenjeni: tako kot doslej je treba vsa nakazila opraviti najkasneje do 15. dne v naslednjem mesecu. Če zadnji dan plačila izpade na praznik ali konec tedna, se rok prestavi na prvi delovni dan na način iz 7. 6.1 Davčnega zakonika Ruske federacije. Pri izračunu prispevkov v letu 2018 se morate spomniti, da znesek za prenos ni zaokrožen in je določen v rubljih in kopejkih.

Vse zavarovalne premije, ki jih obračuna in prenese delodajalec, se morajo odražati v posameznih zavarovalnih karticah.

Plačila za obvezno pokojninsko, zdravstveno in socialno zavarovanje se nakažejo po podatkih teritorialne enote davčnega inšpektorata, prispevki za poškodbe in poklicne bolezni - na ustrezno izpostavo sklada socialnega zavarovanja.

Po analizi proizvodnega koledarja za leto 2018 lahko vidite, da bo odlog za naslednje mesece:

• rok za marec 2018 je 16. april;
• rok junij 2018 - 16. julij;
• rok za avgust 2018 - 17. september;
• Rok za november 2018 je 17. december.

Za preostale mesece 2018 se rok plačila ne spreminja - 15. dan naslednjega meseca v preteklem.

POMEMBNO! Datum plačila je dan prenosa plačilnega naloga kreditni instituciji, pod pogojem, da so sredstva na računu plačnika zadostna (odstavek 1, odstavek 3, člen 45 Davčnega zakonika Ruske federacije). Če je plačilni nalog poslan, vendar ni sredstev za plačilo, se bo to štelo za zamudo pri plačilu in bo povzročilo sankcije inšpektorata zvezne davčne službe.

V primeru, da zavezanec preneha poslovati, je pred sestavo vmesne likvidacijske bilance dolžan IFTS posredovati obračun zavarovalnih premij za obdobje od začetka leta do dneva predložitve poročila na Zvezna davčna služba (člen 15 člena 431 Davčnega zakonika Ruske federacije). Potem ima delodajalec 15 dni časa za poplačilo neporavnanega dolga do ustreznih skladov.

Kako sami izračunati in plačati pokojninske in druge zavarovalne premije, če ste podjetnik?

Samostojni podjetniki z najetimi delavci plačujejo obvezna plačila na enak način kot delodajalske organizacije, tu ni bilo sprememb. Novosti so se nanašale na način določanja višine zavarovalne vsote za samega podjetnika in čas vplačila pokojninskih prispevkov.

Od leta 2018 fiksno plačilo ni več vezano na minimalno plačo. Zakonsko je ustanovljena kot pavšalni znesek za namene plačevanja prispevkov tako za pokojninsko kot zdravstveno zavarovanje. Nakazilo prispevkov v sklad socialnega zavarovanja je pravica, ne obveznost samostojnega podjetnika posameznika in se opravi na prostovoljni osnovi.

Še ena novost leta 2018 - prispevke za pokojninsko zavarovanje za leto 2017 (in vsa naslednja leta) od zneska prihodka, ki presega 300.000 rubljev, je treba plačati pred 1. 7. 2018 (prej je bil rok plačila 01. 4. 2017).

Vsi samostojni podjetniki, ki so registrirani pri davčnih organih, morajo v letu 2018 opraviti naslednja obvezna plačila:

POZOR! Prenos fiksnih prispevkov v proračun zase je odgovornost samostojnega podjetnika in se izvede tudi ob odsotnosti dejavnosti in prihodkov. Če oseba ne opravlja dejavnosti, se je treba odjaviti, da se izognemo nabiranju zapadlih zavarovalnih premij, če niso plačane.

Ne poznate svojih pravic?

Kaj so zavarovalne premije

Zavarovalne premije so obvezna plačila za pokojninsko, zdravstveno in socialno zavarovanje zaposlenih in samostojnih podjetnikov. Od leta 2017 je bil nadzor nad obračunavanjem in plačilom prispevkov ponovno prenesen na Zvezno davčno službo, ki je do leta 2010 že pobirala tovrstna plačila pod imenom UST (enotni socialni davek).

V davčni zakonik je uvedeno novo 34. poglavje, ki ureja obračunavanje in plačevanje prispevkov za:

• obvezno pokojninsko zavarovanje;
• obvezno zdravstveno zavarovanje;
• socialno zavarovanje za primer začasne invalidnosti in materinstva.

Te vrste prispevkov ne bi smeli plačevati skladom, temveč lastnemu davčnemu uradu. Prispevki za poškodbe delavcev so ob uvedbi SZZ ostali, v zvezi z njimi se ni nič spremenilo.

Med plačniki zavarovalnih premij iz poglavja 34 Davčnega zakonika Ruske federacije so navedeni tudi samostojni podjetniki. Samostojni podjetnik posameznik ima dvojni status - kot posameznik in kot subjekt podjetniške dejavnosti. Samostojni podjetnik posameznik je sam svoj delodajalec, zato je obveznost, da si zagotovi pokojninsko in zdravstveno zavarovanje.

Kdo bi moral plačevati premije

Postopek obračunavanja in plačila premij obveznega zavarovanja povzroča veliko polemik. Podjetniki, ki ne poslujejo ali od tega nimajo koristi, menijo, da plačevanje premij obveznega zavarovanja v takih situacijah ni upravičeno. Država izhaja iz dejstva, da ima oseba, ki je še naprej navedena v državnem registru samostojnih podjetnikov, kljub pomanjkanju dejavnosti ali dobička od tega, svoje razloge. Relativno gledano ga nihče ne moti, da zaradi pomanjkanja dohodka preneha s podjetniško dejavnostjo, se odjavi in ​​po potrebi ponovno registrira.

Sodišča, tudi višja, vedno navajajo, da obveznost plačila zavarovalnih premij nastane za samostojnega podjetnika od trenutka, ko pridobi ta status in ni povezana z dejanskim opravljanjem dejavnosti in prejemanjem dohodka.

Izračun zavarovalnih premij za samostojne podjetnike

Samostojni podjetnik posameznik je dolžan sam plačevati zavarovalne premije, dokler ima status poslovnega subjekta, z izjemo odloga za neplačilo.

Člen 430 Davčnega zakonika Ruske federacije omogoča samostojnim podjetnikom, da ne plačujejo zavarovalnih premij za obvezno pokojninsko in zdravstveno zavarovanje, če začasno ne opravljajo dejavnosti v naslednjih primerih:

• služenje vojaškega roka po naboru, skrb za otroka do enega leta in pol, otroka invalida, invalida 1. skupine, starejše osebe, starejše od 80 let;
• živijo z zakoncem - vojakom po pogodbi, če ni možnosti za zaposlitev skupaj do pet let;
• živijo v tujini z zakoncem, poslanim na diplomatska predstavništva in konzulate Ruske federacije (tudi največ pet let).

Odsotnost dejavnosti v takih obdobjih je treba dokumentirati, začasno ustavitev plačila prispevkov pa poslati na vaš IFTS.

Če je samostojni podjetnik upravičen do ugodnosti, vendar še naprej prejema dohodek iz podjetniške dejavnosti, mora plačati zavarovalne premije na splošno.

In zdaj najpomembnejše - kakšni so zneski obveznih prispevkov za samostojne podjetnike? Samostojni podjetnik mora zase v letu 2019 nakazati plačila samo za obvezno pokojninsko in zdravstveno zavarovanje. Prenos prispevkov za socialno zavarovanje za prejemanje bolniške in porodniške opravi samostojni podjetnik posameznik prostovoljno.

Zavarovalne premije za samostojne podjetnike v letu 2019 niso več odvisne od višine minimalne plače (minimalne plače), temveč predstavljajo fiksni znesek, ki ga odobri vlada:

• Prispevki za obvezno zdravstveno zavarovanje (MZZ) - 6 884 rubljev na leto.
• Prispevki za obvezno pokojninsko zavarovanje (MPI) so delno diferencirani in so sestavljeni iz fiksnega zneska v 29 354 rubljev in dodatno pristojbino.
• Dodaten prispevek se plača, če dohodek samostojnega podjetnika presega 300 tisoč rubljev na leto. Izračuna se kot 1% od zneska dohodka, ki presega to mejo.

2019 premium kalkulator:

Plačati je treba zavarovalne premije v višini: - str.

Izplačilo je sestavljeno iz:

✐Primer ▼

Recimo, da je podjetnik v letu 2019 prejel dohodek v višini 1.200.000 rubljev. Izračunajmo višino zavarovalnih premij, ki jih plačajo samostojni podjetniki:

• Prispevki za pokojninsko zavarovanje se izračunajo na naslednji način: 29 354 + ((1 200 000 - 300 000) * 1%) = 38 354 rubljev.
• premije zdravstvenega zavarovanja bodo ostale na enaki ravni in znašale 6.884 rubljev za katero koli raven dohodka.

Skupaj: skupni znesek zavarovalnih premij zase v tem primeru je 45.238 rubljev.

Uvedena je bila tudi zgornja meja zneska prispevkov za MPI - v letu 2019 ta znesek ne sme preseči številke 234.832 rubljev.

V zgornjih formulah je bil prikazan izračun stroškov celotnega zavarovalnega leta, če pa podjetnik ni bil registriran na začetku leta ali je prenehal poslovati pred njegovim koncem, se vsi izračunani zneski sorazmerno zmanjšajo. V teh primerih je treba upoštevati le polne mesece in koledarske dneve (z nepopolnim mesecem), v katerih je imela oseba status podjetnika.

Naj povzamemo:

• V letu 2019 bodo prispevki samostojnih podjetnikov zase z letnim dohodkom, ki ne presega 300 tisoč rubljev, vključno z odsotnostjo dejavnosti ali dobička iz nje, znašali 36 238 rubljev po stopnji: 29 354 rubljev prispevki v OPS plus 6 884 rubljev prispevki za obvezno zdravstveno zavarovanje ...
• Če znesek dohodka presega 300 tisoč rubljev, bo znesek, ki ga je treba plačati, 36 238 rubljev plus 1% dohodka, ki presega 300 tisoč rubljev.

Kaj se šteje kot dohodek pri izračunu zavarovalnih premij

Določitev dohodka za izračun prispevkov IE je odvisna od

• - prihodki od prodaje in neposlovni prihodki brez odhodkov, tudi ob prijavi

V naši storitvi lahko popolnoma brezplačno pripravite obvestilo o prehodu na poenostavljeni davčni sistem za samostojne podjetnike (relevantno za leto 2019):

• za - pripisani dohodek, izračunan ob upoštevanju osnovne donosnosti, fizičnega kazalnika in koeficientov;
• na - potencialni letni dohodek, na podlagi katerega se izračuna strošek patenta;
• za - dohodek, evidentiran za davčne namene, brez odbitka odhodkov;
• na - dohodek, prejet iz podjetniške dejavnosti,.

Če samostojni podjetnik združuje davčne režime, se dohodki v različnih režimih seštejejo.

Če želite izbrati najugodnejši sistem obdavčitve posebej za vaše podjetje, vam priporočamo brezplačno svetovanje strokovnjakov, ki vam bodo pomagali izbrati režim z minimalnimi plačili.

Pogoji plačila zavarovalnih premij za samostojne podjetnike

Podjetnik mora sam plačati zavarovalne premije v višini dohodka, ki ne presega 300 tisoč rubljev (tj. znesek 36 238 rubljev) do 31. decembra tekočega leta. Hkrati je vredno izkoristiti priložnost za zmanjšanje zneska obračunanih davkov v nekaterih primerih s četrtletnim plačevanjem zavarovalnih premij, o čemer bomo podrobneje govorili v primerih.

Upoštevajte: "zavarovalne premije samostojnih podjetnikov za četrtletje" ne obstaja. Glavna stvar je plačati celoten znesek 36.238 rubljev do 31. decembra tekočega leta v poljubnih obrokih in kadar koli. Razdelitev navedenega zneska na štiri enake dele se uporablja samo za pogojne primere.

Na primer, če ne pričakujete dohodka na STS v prvem in (ali) drugem četrtletju, potem nima smisla hiteti s plačilom prispevkov. Morda vam bo bolj donosno plačati 3/4 ali celo celoten letni znesek v tretjem ali četrtem četrtletju, ko se pričakuje znaten dohodek. In obratno - če se glavni dohodek pričakuje šele na začetku ali sredi leta, je treba glavnico prispevkov plačati v istem četrtletju.

Bistvo možnosti za znižanje obračunanega enotnega davka je v tem, da lahko v četrtletju, v katerem se pričakuje znatna akontacija davka, upoštevate znesek zavarovalnih premij, plačanih v istem četrtletju. V tem primeru je treba prispevke nakazati, preden izračunate znesek plačljivega enotnega davka.

Kar zadeva UTII, zanj ni koncepta nič pripisanih davčnih napovedi. Če ste plačnik tega davka, potem pomanjkanje dohodka ne bo razlog za neplačilo. Pripisani davek, izračunan po posebni formuli, bo treba še vedno plačati ob koncu četrtletja na podlagi četrtletne napovedi. Kajti prav zavarovalne premije bo smiselno plačevati vsako četrtletje v enakih obrokih, če se četrtletni zneski pripisanega dohodka ne spremenijo.

Dodaten znesek v višini 1% letnega dohodka, ki presega 300 tisoč rubljev, je treba nakazati do 1. julija 2020 (prej je bil rok pred 1. aprilom leta, ki sledi letu poročanja). Če pa je meja presežena že na začetku ali sredi leta, potem je mogoče te dodatne prispevke plačati prej, ker jih je mogoče upoštevati tudi pri obračunu davkov. Tu velja enako pravilo – znižanje davka zaradi prispevkov, plačanih v istem četrtletju pred obračunom davčne obveznosti.

Zavarovalne premije za samostojne podjetnike z zaposlenimi

Ko je podjetnik postal delodajalec, mora poleg prispevkov zase plačevati tudi zavarovalne prispevke za svoje zaposlene.

Na splošno znaša višina zavarovalnih premij za zaposlene po pogodbah o zaposlitvi 30 % vseh plačil v njihovo korist (razen tistih, ki v te namene niso obdavčena) in jih sestavljajo:

• prispevki za obvezno pokojninsko zavarovanje delavcev OPS - 22 %;
• prispevki za obvezno socialno zavarovanje OSS - 2,9 %;
• prispevki za obvezno zdravstveno zavarovanje ZZZ - 5,1 %.

Poleg tega FSS plačuje prispevek za obvezno zavarovanje za nezgode pri delu in poklicne bolezni - od 0,2% do 8,5%. Po civilnopravnih pogodbah je za prejemke izvajalca obračunana premija obveznega zavarovanja za MPI (22 %) in obvezno zdravstveno zavarovanje (5,1 %), potreba po prispevkih za socialno zavarovanje pa mora biti predvidena v pogodbenih pogojih.

Ko znesek, izplačan zaposlenemu od začetka leta, preseže najvišjo osnovo za izračun zavarovalnih premij (v letu 2019 je to 1.150.000 rubljev), se plačilne stopnje za MPI znižajo na 10%. Najvišja vrednost osnove za izračun zavarovalnih premij za MSS v letu 2019 je 865.000 rubljev, po kateri se prispevki za bolniški dopust in porodniške ne zaračunavajo.

Za razliko od prispevkov samostojnih podjetnikov zase je treba zavarovalne premije za zaposlene plačevati mesečno, najkasneje do 15. dne v mesecu, ki sledi obračunanemu.

Če potrebujete pomoč pri izbiri dejavnosti, ki zagotavljajo najnižje zavarovalne premije za zaposlene, vam svetujemo, da izkoristite brezplačno svetovanje naših strokovnjakov.

Zanimivo je, da ima podjetnik pravico biti zaposleni pri drugem samostojnem podjetniku, ne more pa zase sestaviti delovne knjižice. Hkrati zavarovalne premije, plačane zanj, kot za zaposlenega, samostojnega podjetnika ne oprostijo plačila prispevkov zase.

Kako zmanjšati znesek davkov, ki jih je treba plačati z zavarovalnimi premijami

Ena od prednosti pri izbiri organizacijske in pravne oblike samostojnega podjetnika v primerjavi z LLC je možnost znižanja obračunanega davka na navedene zavarovalne premije. Znesek morebitnega znižanja davčne obveznosti se bo razlikoval od izbranega davčnega režima in razpoložljivosti zaposlenih.

Pomembno: zgoraj izračunanih vsot zavarovalnih premij samostojnih podjetnikov ni mogoče znižati, v nekaterih primerih pa je zaradi plačanih prispevkov mogoče sami znižati znesek davkov.

Sam obračunani davek je mogoče zmanjšati samo na režimih STS "Dohodek" in UTII ter zmanjšati davčno osnovo, t.j. znesek, s katerim bo obračunan davek, se lahko uporabi na STS »Prihodki minus odhodki«, enotni kmetijski davek in na OSNO. Podjetniki, ki delajo samo na patentnem sistemu, brez kombiniranja načinov, ne morejo znižati stroškov patenta za višino zavarovalnih premij. To velja za prispevke samostojnih podjetnikov tako zase kot za zaposlene.

Naši strokovnjaki vam lahko pomagajo izbrati najugodnejši davčni režim in vam svetujejo, kako pravilno znižati zavarovalne premije.

Prispevki samostojnih podjetnikov k poenostavljenemu davčnemu sistemu s predmetom obdavčitve "Dohodek"

Podjetniki v tem režimu, ki nimajo zaposlenih, imajo pravico zmanjšati obračunani enotni davek za celoten znesek plačanih prispevkov (člen 346.21 Davčnega zakonika Ruske federacije). O tem ni treba obveščati davčnih organov, ampak morajo biti plačani prispevki prikazani v knjigi obračunavanja prihodkov in odhodkov ter v letnem davčnem obračunu po poenostavljenem davčnem sistemu. Poglejmo si nekaj poenostavljenih primerov.

✐Primer ▼

1. Samostojni podjetnik, ki uporablja davčni sistem USN "Dohodek" in dela samostojno, je prejel letni dohodek v višini 380.000 rubljev. Izračunani davek je bil 22.800 rubljev. (380.000 * 6 %).Med letom je bilo plačanih 36.238 rubljev. zavarovalne premije, t.j. samo fiksni znesek (dodatni prispevek v višini 1% dohodka nad 300.000 rubljev bo samostojni podjetnik nakazal do 1. julija naslednjega leta). Celoten znesek enotnega davka se lahko zmanjša za plačane prispevke, tako da ob koncu leta ne bo treba plačati davka (22 800 - 36 238<0).

2. Isti podjetnik je prejel letni dohodek v višini 700.000 rubljev. Obračunani enotni davek je bil 42.000 rubljev (700.000 * 6%), prispevki, plačani med letom četrtletno - 40.238 rubljev na podlagi (36.238 + 4.000 ((700.000 - 300.000) * 1%) ...Znesek plačanega davka bo samo (42 000 - 40 238) = 1.762 rubljev.

3. Če podjetnik v tem režimu uporablja najeto delovno silo, ima pravico zmanjšati obračunani enotni davek na račun zneskov plačanih prispevkov (v tem primeru se upoštevajo prispevki zase in za zaposlene) do št. več kot 50 %.

Zgoraj obravnavani IP z letnim dohodkom 700.000 rubljev. ima dva zaposlena in plačal 80.000 rubljev kot prispevke zase in zanje.Obračunani enotni davek bo znašal 42.000 rubljev. (700.000 * 6%), medtem ko je zmanjšanje s prisotnostjo delavcev lahko le 50%, t.j. za 21.000 rubljev. Preostalih 21.000 rubljev. enotni davek je treba nakazati v proračun.

Prispevki samostojnega podjetnika, ki uporablja UTII

Samostojni podjetniki na UTII brez zaposlenih lahko znižajo davek na celoten znesek prispevkov, plačanih v istem četrtletju (člen 346.32 Davčnega zakonika Ruske federacije). Če se uporablja najeto delo, je bilo do leta 2017 dovoljeno upoštevati le prispevke, plačane za zaposlene, in to v višini največ 50% davka. Toda v letu 2019 je postopek za znižanje četrtletnega davka na UTII na račun prispevkov popolnoma enak kot pri dohodku STS, t.j. Delodajalci SP imajo pravico, da sami upoštevajo plačane prispevke.

Pri uporabi obdavčitve v obliki UTII se davek izračuna za vsako četrtletje posebej. V četrtletju, v katerem najema delovna sila ni bila uporabljena, se davek lahko zniža na 100 %. In v četrtletju, ko so bili vključeni najeti delavci, je bil davek znižan le na 50%. Tako je pomemben pogoj za zmanjšanje davka, ki se plača na STS "Dohodek" in UTII, je prenos prispevkov četrtletno in pred plačilom samega davka.

Prispevki IE pri združevanju STS in UTII

Pri kombiniranju takšnih načinov morate biti pozorni na delavce, zaposlene v tovrstnih dejavnostih. Če v "poenostavljeni" dejavnosti ni delavcev, v "pripisani" pa so sprejeti v državo, se davek na poenostavljeni davčni sistem lahko zmanjša za prispevke samostojnega podjetnika zase, davek UTII pa lahko znižati le na 50 % za znesek nakazanih prispevkov za zaposlene (dopis Ministrstva za finance št. 03-11-11/130 z dne 03.04.2013).

In nasprotno, v odsotnosti zaposlenih na UTII je mogoče prispevke samostojnih podjetnikov zase pripisati zmanjšanju "pripisanega" davka, "poenostavljeni" davek pa se lahko zmanjša na 50% za znesek prispevkov za zaposlene. (pojasnila Ministrstva za finance št. 03-11-11 / 15001 z dne 29. 4. 2013).

Po čl. 346.18 Davčnega zakonika morajo davčni zavezanci pri združevanju posebnih režimov voditi ločeno evidenco dohodkov in odhodkov, kar je lahko precej zapleteno in zahteva pritožbo na strokovnjake.

Prispevki IE pri kombinaciji poenostavljenega sistema obdavčitve in patenta

Zgoraj je bilo že povedano, da podjetniki v sistemu obdavčitve patentov ne morejo znižati njegovih stroškov za višino prispevkov. V primeru združitve poenostavljenega davčnega sistema in patenta lahko podjetnik, ki nima zaposlenih, zniža znesek enotnega davka na dejavnosti po poenostavljeni osnovi za celoten znesek zavarovalnih premij, plačanih zase (dopis Zveznega davka). Služba Rusije z dne 28. februarja 2014 št. GD-4-3 / [email protected]).

Samostojni podjetnik na poenostavljenem davčnem sistemu "Dohodki minus odhodki"

Podjetniki v tem načinu upoštevajo plačane prispevke v odhodkih in s tem zmanjšajo davčno osnovo za izračun enotnega davka. Pri odhodkih se lahko upoštevajo tako prispevki samostojnega podjetnika zase kot prispevki zaposlenih. Ne morejo znižati davka, ki ga je treba plačati, zato bodo privarčevani zneski manjši kot na STS "Dohodek".

Samostojni podjetniki v splošnem davčnem sistemu

Ti podjetniki plačane prispevke vključijo v svoje odhodke in s tem zmanjšajo višino dohodka, od katerega se bo obračunavala dohodnina.

IE poroča o zavarovalnih premijah

Samostojnemu podjetniku, ki nima zaposlenih, ni treba sam oddajati poročil o plačilu zavarovalnih premij. V letu 2019 mora samostojni podjetnik delodajalec predložiti naslednje obračune, ki odražajo znesek prispevkov, nakazanih za njegove zaposlene:

• v FIU mesečno, po obrazcu - najkasneje do 15. dne v mesecu, ki sledi mesecu poročanja;
• v FSS četrtletno v obliki - najkasneje do 20. dne v mesecu, ki sledi poročevalskemu četrtletju;
• v IFTS četrtletno po obrazcu - najkasneje do konca naslednjega meseca po koncu poročevalskega četrtletja;
• v IFTS četrtletno - najkasneje do 30. dne naslednjega meseca po koncu poročevalskega četrtletja;
• v IFTS enkrat letno v obliki 2-NDFL - najkasneje do 1. aprila za preteklo leto.

Odgovornost samostojnih podjetnikov za neplačevanje zavarovalnih premij

V letu 2019 so predvidene naslednje sankcije za nepredložitev poročil in zamude pri plačilu zavarovalnih premij:

• Če izračuna ne predložite pravočasno - 5% neplačanega zneska prispevkov, ki se plačajo pravočasno za vsak polni ali nepopolni mesec od datuma, določenega za njegovo predložitev, vendar ne več kot 30% zneska in ne manj kot 1.000 rubljev (Člen 119 (1) Davčni zakonik Ruske federacije).
• Huda kršitev računovodskih pravil, ki je povzročila podcenjevanje osnove za izračun zavarovalnih premij - 20% zneska neplačanih zavarovalnih premij, vendar ne manj kot 40.000 rubljev (člen 120(3) Davčnega zakonika Ruske federacije).
• Neplačilo ali nepopolno plačilo zavarovalnih premij zaradi prenizke osnove za njihov obračun, drugega napačnega obračuna zavarovalnih premij ali drugega nezakonitega ravnanja (nedejavnosti) - 20 % neplačanega zneska zavarovalnih premij (prvi odstavek 122. davčni zakonik Ruske federacije).
• Namerno neplačilo ali nepopolno plačilo zneska prispevkov - 40% neplačanega zneska zavarovalnih prispevkov (člen 122(3) Davčnega zakonika Ruske federacije).
• Nepredložite osebnega poročila pokojninskemu skladu Ruske federacije v določenem roku ali predložitev nepopolnih ali netočnih informacij - 500 rubljev za vsako zavarovano osebo (čl. 17 št. 27-ФЗ)

Če se želite izogniti nadležnim finančnim izgubam, morate najprej kompetentno organizirati računovodstvo. Da lahko brez kakršnih koli materialnih tveganj preizkusite možnost računovodskega zunanjega izvajanja in se odločite, ali vam ustreza, smo skupaj z 1C pripravljeni zagotoviti našim uporabnikom mesec brezplačnih računovodskih storitev.

Vsak delodajalec vsak mesec plačuje različne zavarovalne premije od plačil svojih zaposlenih. Če delajo po pogodbi o zaposlitvi, so to prispevki:

• v pokojninski sklad Rusije (v PFR);
• na zdravstveno blagajno (v FFOMS);
• za socialno zavarovanje za primer bolezni in poškodb ali materinstva (v FSS).
• za zavarovanje nezgod in poklicnih bolezni (tudi v FSS).

Prav tako se prispevki plačujejo od plačil za tiste zaposlene, ki so v družbi prijavljeni po pogodbah civilnega prava.

• v FIU;
• v FFOMS;
• za socialno zavarovanje za primer nezgode in poklicne bolezni, če je to predpisano v pogodbi.

Plačila so predmet zavarovalnih premij

Zavarovalne premije se obračunavajo od plačil zaposlenim na podlagi delovnih razmerij in v skladu s pogodbami civilnega prava za opravljanje del, opravljanje storitev in avtorske naloge.

Plačila, od katerih se prispevki ne plačujejo, so navedena v čl. 422 Davčnega zakonika Ruske federacije:

1. državne ugodnosti;
2. Plačila odškodnine ob odpustu, plačila za odškodnino za škodo, plačilo za stanovanje ali hrano, plačilo za športne ali oblačilne uniforme, izdajo nadomestil v naravi itd .;
3. Znesek enkratne denarne pomoči, na primer ob rojstvu ali posvojitvi otroka, ob izgubi družinskega člana, naravni nesreči in drugih izrednih okoliščinah;
4. Dohodek, ki ga poleg plač prejmejo pripadniki skupnosti avtohtonih manjšin od prodaje izdelkov tradicionalnih obrti;
5. Zavarovalnine za obvezno in prostovoljno osebno zavarovanje;
6. In druge vrste plačil in nadomestil.

Kakšne so najvišje osnove za izračun zavarovalnih premij?

Prispevki v pokojninski sklad in sklad socialnega zavarovanja so omejeni z najvišjimi osnovami za odmero prispevkov, ki se letno indeksirajo glede na rast povprečne plače:

Najvišja osnova za prispevke v pokojninski sklad v letu 2019 je 1.150.000 rubljev.

Mejna osnova se izračuna na podlagi dohodka zaposlenega na podlagi nastanka poslovnega dogodka. Takoj, ko njegov prihodek za leto doseže najvišjo osnovo - v prihodnje je treba prispevke plačevati po novih pravilih. Če se prispevki plačujejo po osnovni stopnji, če je ta osnova presežena, se prispevki plačujejo po znižani stopnji 10 %. Če je organizacija po znižani stopnji, potem, če je presežek presežen, se pristojbine ne plačajo.

Najvišja osnova za prispevke v FSS v letu 2019 je 865.000 rubljev.

Če je osnova presežena, potem prispevkov ni treba plačevati.

Omejitvene osnove za prispevke za obvezno zdravstveno zavarovanje in poškodbe ni, zato so vsi dohodki, ki jih prejme delavec, predmet prispevkov.

Stopnje zavarovalne premije v 2019

Razmislite o glavnih stopnjah zavarovalnih premij za zaposlene v letu 2019:

1. Za obvezno pokojninsko zavarovanje - 22%.
2. Za obvezno zdravstveno zavarovanje - 5,1 %.
3. V primeru začasne invalidnosti in materinstva - 2,9 %;
4. Za poškodbe - od 0,2% do 8,5%, odvisno od razreda poklicnega tveganja, dodeljenega glavni vrsti dejavnosti.

V tabeli so prikazane posebne znižane prispevne stopnje za nekatere kategorije plačnikov, ustanovljene v letu 2019.

Od leta 2019 so se znižane stopnje zavarovalnih premij bistveno spremenile. Več kategorij zavarovancev je naenkrat prešlo na osnovne stopnje:

• Organizacije in samostojni podjetniki na USN, razen dobrodelnih organizacij in nevladnih organizacij na USN, ki izvajajo določene vrste dejavnosti;
• Organizacije in podjetniki na UTII, ki vodijo farmacevtske dejavnosti ali vsebujejo lekarne;
• Samostojni podjetniki na patentu.

Te kategorije od leta 2019 plačujejo prispevke po splošni stopnji 30 % in če je presežena najvišja osnova za obračun prispevkov za obvezno pokojninsko zavarovanje, plačila ne ukinejo, temveč znižajo odstotek prispevkov v pokojninski sklad na 10 %.

Poslovna društva in partnerstva, ki se ukvarjajo z uveljavljanjem rezultatov intelektualnega dela, ter organizacije in podjetniki, ki so sklenili sporazum o tehnološko-inovacijski dejavnosti s posebnimi ekonomskimi conami, so izgubili pravico do nižjih zavarovalnih premij v pokojninsko blagajno. V letu 2018 je bila stopnja prispevkov za GPT 13 %, od leta 2019 - 20 %.

Pogoji plačila zavarovalnih premij v letu 2019

Zavarovalne premije se prenesejo na inšpektorat zvezne davčne službe za vsak mesec do 15. dne naslednjega meseca. Če je zadnji dan plačila prost dan ali praznik, se prispevki lahko plačajo naslednji delovni dan. Podoben je postopek s prispevki za poškodbe, vendar jih je treba še vedno plačati FSS.

Podjetniki občasno plačujejo zavarovalne premije zase. Prispevke za preteklo leto je treba plačati pred koncem leta oziroma naslednji naslednji delovni dan. Za leto 2019 nakažite denar na davčni urad do 31. decembra in če vaš dohodek presega 300.000 rubljev, nato znesek doplačila nakažite na Zvezni davčni inšpektorat do 1. julija 2020.

Vodite evidenco v Konturju. Računovodstvo - priročna spletna storitev za izračun plač in pošiljanje poročil Zvezni davčni službi, Pokojninskemu skladu Rusije in FSS. Storitev je primerna za udobno sodelovanje med računovodjo in direktorjem.

Najdete roke za plačilo drugih davkov (na primer "uvozni" DDV ali davek na vodo).

Rok zapadlosti davka na nepremičnine v 2018

Rok za plačilo davka na premoženje organizacij in rok za plačilo akontacije tega davka sta določena z zakoni sestavnih subjektov Ruske federacije. Prav tako so regionalne oblasti določile roke za plačilo prometne takse / akontacije.

Kar zadeva pogoje plačila zemljiškega davka in akontacije nanj, jih določajo lokalni regulativni pravni akti.

Če torej obstajajo predmeti obdavčitve za davek od dohodkov pravnih oseb, prometni davek in/ali zemljiški davek, se mora plačnik seznaniti z ustreznim zakonom, da se izogne ​​nepravočasnemu prenosu davka / akontacije.

Pogoji plačila zavarovanja za obdobja 2018

Kot veste, se zavarovalne premije za MPI, za obvezno zdravstveno zavarovanje in za VNiM od plačil zaposlenim ter prispevki samostojnih podjetnikov zase prenesejo na IFTS, prispevki "za poškodbe" pa na Sklad socialnega zavarovanja.

Obresti na davke

V primeru kršitve roka za plačilo davkov in zavarovalnih premij se plačniku zaračunajo kazni (člen 75 Davčnega zakonika Ruske federacije, člen 26.11 Zveznega zakona z dne 24.7.1998 N 125-FZ ).

Z našimi lahko preverite pravilnost izračuna kazni, ki jih je opravil Zvezni davčni inšpektorat / FSS.

Rok za plačilo zavarovalnih premij je približno 15. dan v mesecu. Pravne osebe in samostojni podjetniki morajo v tem obdobju poslati plačilne naloge GPT in OMS. Če zavarovana organizacija prepozno odda davek, ji grozi velika globa. Ugotovimo, kako se temu izogniti.

Vsak polni delovni čas ali samostojni delavec, ki dela na podlagi pogodbe o zaposlitvi ali civilne pogodbe, mora redno odštevati od svojega mesečnega dohodka. Če je sestavljen v proračunski organizaciji, ne bo obračunaval sam, temveč računovodski oddelek. In rok za plačilo zavarovalnih premij v letu 2019 ni zadnje vprašanje za računovodjo.

Odbitki za zavarovanje v Ruski federaciji

V Ruski federaciji zavarovalni sistem deluje na naslednji način: mesečna plačila se odštejejo od plače plačnika. Nato sredstva nakažejo sredstva v znesku, določenem z zakonom, ko ima plačnik zavarovalni dogodek:

• upokojitev (FIU začne izplačevati pokojnine);
• bolezen, nosečnost (FSS nakaže sredstva na bolniški).

V zavarovalnem sistemu se razlikujejo naslednje vrste odbitkov:

• pokojnina (zavarovanje in prihranki);
• medicinski;
• za obvezno socialno zavarovanje za primer začasne invalidnosti in v zvezi z materinstvom, nezgodami pri delu in poklicnimi boleznimi.

Roki plačil zavarovalnih premij v letu 2019 ostajajo enaki, podrobneje so prikazani v spodnji tabeli. Glavni plačniki so proračunske organizacije, ki zaposlenim obračunavajo in izplačujejo plače.

Do konca leta 2016 so bila takšna plačila poslana neposredno organom Pokojninskega sklada Ruske federacije in FSS in jih je urejal 212-FZ. Sistem se je od leta 2017 spremenil. Zdaj se denar prenese na regionalni inšpektorat Zvezne davčne službe ob določenih dneh (z izjemo poškodb, ki so ostale pod nadzorom FSS), regulativni pravni akt pa je zdaj davčni zakonik Ruske federacije, zlasti 34. poglavje.

Obdobje prenosa

Plačilni roki so ostali enaki – najkasneje do 15. dne v mesecu po obračunu. Če je rok za nakazilo konec tedna ali praznik, se rok prestavi na prvi delovni dan.

Da ne boste ničesar zamudili in plačali pravočasno, uporabite tabelo rokov za prispevke 2019. Odraža najnovejše datume prenosa zavarovalnih plačil na IFTS.

Davčna osnova in omejitve

V davčno osnovo so vključena vsa ciljna izplačila zaposlenim na podlagi rezultatov obračunskega obdobja. To so plače, končni bonusi in regres. Na istem seznamu je tudi nadomestilo delavcu za neizkoriščen dopust.

Dnevnice (dodeljene za službena potovanja), bolniške odsotnosti, vsa nadomestila, ki jih določa zakon, niso predmet prispevkov, torej se ne obračunava nobena od štirih vrst odbitkov. Celoten seznam izjem je predstavljen v poglavju 422 Davčnega zakonika Ruske federacije.

Obdavčljiva osnova za vsakega redno zaposlenega in zaposlenega se obračunava posebej, vendar so pogoji za prenos zavarovalnih premij v letu 2019 enaki za vse kategorije zaposlenih.

Davčna osnova se oblikuje v obdobju od 1. januarja do 31. decembra obračunskega leta po obračunskem načelu. Določi se ob koncu vsakega meseca po zaprtju računovodstva plačnega zavoda.

Osnova za zavarovalne premije v primeru začasne invalidnosti in v zvezi z materinstvom ima določeno mejo, katere vrednosti ni mogoče preseči. Vlada Ruske federacije ga letno indeksira, v letu 2019 pa je meja 865.000 rubljev. V skladu s tem se obračunavanje SV izvaja, dokler osnova zaposlenega ne doseže zgornje vrednosti. Ko dosežejo 865.000 rubljev, se odbitki ustavijo (člen 3 člena 421 Davčnega zakonika Ruske federacije).

Omejitev prispevkov v pokojninski sklad in FFOMS ni, vendar je v primeru pokojninskih prispevkov meja določena na 1.150.000 rubljev. Ko zaposleni doseže to vrednost, se uporabi znižana tarifa: namesto 22% se uporablja 10% (člen 1 člena 426 Davčnega zakonika Ruske federacije).

Na podlagi odredbe Ministrstva za delo Rusije z dne 28. oktobra 2016 št. 585n, ki je začela veljati, je bil organiziran nov postopek za pobotanje stroškov FSS. Če je bolniška odsotnost zaradi začasne nezmožnosti za delo (in materinstvo) zagotovljena po 01.01.2018, se v odobrenem obrazcu vloži vloga za povračilo stroškov in zraven priložena potrdilo-izračun in dodatna dešifracija stroškov. Kar zadeva odbitke za poškodbe, je postopek ostal enak, spremembe so vplivale le na sam obrazec 4-FSS.

Prispevki za FSS proti nesrečam in poklicnim boleznim

Posebno vprašanje so prispevki »za poškodbe«. Glavni računovodja prenese plačila za zavarovanje iz NS in PZ v teritorialne oddelke Sklada socialnega zavarovanja (člen 1 125-FZ člena 201.1). Prispevki za poškodbe se obračunavajo od plač, bonitet, dodatkov in dodatkov, odškodnin in spodbud. Zavarovalne premije za nesreče iz dividend, materialne pomoči zaposlenim v višini do 4000 rubljev, pavšalnega plačila ob rojstvu otroka itd. Celoten seznam plačil, za katera se ne obračunavajo prispevki Državnega zbora in PZ, je podan v čl. 20.2 125-FZ.

Zavarovanje pred NS in PZ je zagotovljeno za vse delavce, zaposlene po delovnopravnih in civilnopravnih pogodbah ter avtorskih in licenčnih pogodbah (če je tak pogoj določen s pogodbenimi razmerji). O postopku obračuna in plačila prispevkov za škodo v letu 2019 trenutno ni novic.

Zadnji rok za nakazilo prispevkov Državnega zbora in PZ je najkasneje 15. dan v mesecu, ki sledi poročevalnemu. Čas prenosa zavarovalnih premij v letu 2019 na teritorialni FSS podajamo v tabeli.

Odgovornost in kazni

Roki se morajo strogo držati, sicer morajo biti zavarovanci pripravljeni na kazni in upravno odgovornost.

Za kršitev vedno odgovarja delodajalec. V členu 119 Davčnega zakonika je določena kazen v višini 5 % (od zneska prispevka), ki se zaračuna za vsak mesec zamude. Omejitev tega zneska ni manjša od 1000 rubljev, vendar ne več kot 30% zneska plačil.

Če je proračunska organizacija namerno podcenila davčno osnovo (člen 120 Davčnega zakonika Ruske federacije), se odgovornost prevzame v obliki globe v višini 20% na podlagi neplačanega zneska odbitkov (vendar ne več kot 40.000 rubljev). .

V čl. 121 Davčnega zakonika Ruske federacije določa, da davčni organi v primeru podcenjevanja davčne osnove in s tem naknadnega zmanjšanja zneska SV ali v primeru napačnega izračuna zneskov, potrebnih za plačilo, naložijo globo v višini 20 % zneska neplačanih prispevkov.

V primeru delnega plačila ali popolne zavrnitve plačila zavarovalnici se zavarovanec v skladu s členom 122 Davčnega zakonika Ruske federacije sooča s kaznimi v višini 40% neplačanega zneska.

Postavite vprašanja, članek pa bomo dopolnili z odgovori in pojasnili!