vhodKalkulator zemljiškega davka Davek na zemljišče v moskovski regiji. Upravičene do ugodnosti zemljiškega davka v moskovski regiji
Obveznost občasnega vplačevanja sredstev v državno blagajno nastane od tistih, ki jo imajo v lasti ali uporabljajo. Plačati morajo tudi organizacije, ki imajo v svojih bilancah zemljišča. Ista pravila veljajo za spletna mesta, ki. Členi davčnega zakonika Ruske federacije urejajo postopek prenosov, njihov skupni znesek.
Za tiste, ki niso pravočasno plačali zahtevanega zneska, se zaračunajo globe ali kazni. Postopek pri sodnih izvršiteljih se začne, če se utaja plačila podaljša.
Spremembe zakonodaje
Če upoštevamo zakonodajo od 2015-2016, potem ni bilo večjih sprememb. Je to definicija davčne stopnje. Zdaj je to vprašanje v pristojnosti organov, povezanih z občinami.
Toda obstajajo zemljišča, ki so izjeme od pravil, davek zanje ne velja:
- Vodni objekti v državni lasti.
- Zemljišča, pod katerimi - stanovanjske stavbe.
- Del, ki se nanaša na gozdni sklad.
- Parcele, kjer so predmeti, priznani kot vredni za državo.
- Predmeti z omejenim obtokom ali popolnoma izvlečeni iz njega.
Lokalne oblasti imajo pravico uvesti lastne omejitve plačila za določene predmete. Toda najpogosteje se te pravice uporabljajo v zvezi z zemljišči, ki so v lasti podjetij in so vredna za mesto.
Postopek za izračun davkov na zemljišče
Zemljiški davek se izračuna ob upoštevanju. Slednje določa država 1. januarja leta kateremu se izvede plačilo. Izračun z ocenjenimi stroški se izvede za tiste, ki se prvič ukvarjajo s plačilom.
Posamezniki ne bi smeli imeti težav v zvezi z obračunavanjem davkov. Zanje o vsem odločajo predstavniki davčnih organov.
V obliki priporočenih ali navadnih pisem se pošiljajo potrdila s potrebnimi podatki, ki navajajo točen znesek. V tem primeru ne nastane nobena odgovornost, če je znesek napačno določen.
Toda podjetniki in vodje organizacij morajo vse izračunati sami. A v tem primeru sledijo kazni s strani države.
Za izračun davka se uporabljajo posebni koeficienti. Razlikujejo se glede na kaj
- 0,3%. Za kmetijska zemljišča in objekte, ki jih uporabljajo lastniki podrejenih parcel.
- 1,5%. Za druge kategorije zemljišč.
V teritorialni davčni službi je bolje vnaprej razjasniti posamezno velikost koeficienta. Pravzaprav je v zakonodaji o komunalnih storitvah zapisana pravica, da jo spremenijo po lastni presoji. Lahko se obrnete na uradno spletno stran organizacije.
Računovodje morajo vedno imeti pri roki standardno formulo za izračun. Težave se lahko začnejo pri tistih, ki so pred kratkim začeli delati.
Katere podatke je treba pomnožiti, da bi našli pravi znesek?
- Zemljišče.
- Ugotovljena stopnja s koeficientom.
- Cena kvadratnega metra po katastru.
Uporabite lahko spletne kalkulatorje. Za izračun zahtevajo vnos le podatkov iz katastrskega potnega lista. Izda se po zaključku spletnega mesta. Ta dokument je potreben tudi za tiste, ki se zanimajo za registracijo lastnine.
O ugodnostih, davčnih obdobjih in stopnjah
Eno davčno obdobje je koledarsko leto, v skladu s 1. odstavkom čl. 393 Davčnega zakonika Ruske federacije. Za zemljiške parcele je splošna stopnja enaka 0,3%
.
Pri obračunu davkov lahko inšpektorat uporabi ugodnosti za določene kategorije državljanov. Na primer, enemu od davkoplačevalcev se lahko dodeli popust v višini 10.000 rubljev ali več. Kdo je upravičen do ugodnosti?
- Tisti, ki so zboleli za sevalno boleznijo ali jo prejeli zaradi kakršnega koli dela v zvezi z jedrskimi napravami.
- Posamezniki, ki so postali udeleženci testiranja jedrskega in termonuklearnega orožja.
- Posamezniki, ki so upravičeni do dodatne pomoči države.
- Veterani in invalidi vojaških operacij, 2. svetovne vojne.
- Invalidi 1 in 2 skupine, invalidni otroci.
- Polni kavalirji Reda slave.
- Heroj RF.
- Heroji ZSSR.
Številne organizacije lahko računajo tudi na ugodnosti. Podjetja lahko preučijo člen 395 Davčnega zakonika Ruske federacije, da se seznanijo z veljavnimi predpisi v zvezi z njimi.
O postopku plačila
Predstavniški organi občinske oblasti izdajajo posebne odloke o rokih. V teh obdobjih morajo zavezanci nakazati vse zapadle zneske. Za določitev pravil na tem področju so potrebni tudi zakoni Moskve in Sankt Peterburga.
1. novembra po preteku davčnega obdobja– rok za plačilo davka za fizične osebe, ki nimajo statusa samostojnega podjetnika posameznika.
Državljani nakazujejo sredstva po davčnih obvestilih, ki jih pošlje IFTS. Sama navodila lahko vsebujejo največ za tri davčna obdobja preden jih napolnite. Vsi zavezanci prejmejo tovrstna obvestila najkasneje 30 dni pred rokom plačila.
Glavna stvar, ki si jo je treba zapomniti, je, da se davki obračunavajo samo na katastrsko vrednost parcel. Uporaba drugih davčnih osnov je nesprejemljiva. Podatki o teh stroških so običajno shranjeni v .
Obrniti se je treba v primeru manjkajoče katastrske vrednosti. Tam se vloži vloga z zahtevo za pošiljanje specialista za izvedbo ocene. Nepremičninski dokumenti skupaj s kopijo potnega lista so obvezni prilogi k tej prijavnici.
Strokovnjaki se ukvarjajo z oblikovanjem načrtov za nepremičnine. Izdajo ne le katastrsko shemo, ampak tudi tehnično. Informacije o stroških so potrebne za sklenitev kakršnih koli transakcij in naložitev na določenem mestu. Na primer, tisti, ki zemljo uporabljajo kot orodje pri komunikaciji z bančnimi uslužbenci, ne morejo brez tega.
Več o davku na zemljišča in nepremičnine za fizične osebe si preberite v videoposnetku
Nekatere nianse plačila davka so podrobneje razkrite v televizijski objavi Davčnega biltena.
Ko gre za dohodnino oziroma dohodnino, so izčrpne informacije o novostih podane v določbah Davčnega zakonika. Vendar pa zemljiški davek v Rusiji spada v kategorijo lokalnih obveznih plačil, stopnje in postopek plačila pa določajo regionalne oblasti. V zvezi s tem je smiselno preučiti najnovejše podzakonske akte in ugotoviti, kakšne novosti glede zemljiškega davka Rusi pričakujejo v letu 2017.
Značilnosti plačila zemljiškega davka v letu 2017
Zemljiški davek je določen po presoji lokalnih oblasti in je zato opisan na naslednji način:
- V davčnem zakoniku Rusije - v smislu mejnih davčnih stopenj, pa tudi glede postopka pobiranja v mestih na zvezni ravni (člen 378);
- V predpisih občinskih organov za druge regije in kraje države.
Predstavniški organi lokalnih oblasti imajo v letu 2017 pravico določiti takšne vidike, kot so:
a) natančen znesek davčnih stopenj v mejah, določenih na zvezni ravni (člen 31 Davčnega zakonika Ruske federacije);
b) postopek obveznega plačila in roke za predložitev izjave;
c) ugodnosti za določene družbene skupine in davčne olajšave.
Zemljiški davek plačujejo lastniki zemljišč, pa tudi osebe, ki imajo doživljenjsko pravico do njihove trajne uporabe ali posesti z naknadnim dedovanjem.
Osnova za obračun zemljiškega davka od 1.1.2017 je katastrska vrednost parcele.. Kdo izračuna njegovo vrednost? To pravico ima Rosreestr, ki je od leta 2015 zadolžen za registracijo, kataster in kartografijo. Zemljiški davek se vedno obračunava za leto ne glede na regijo in se plača ob koncu davčnega obdobja.
Kako določiti znesek davka na zemljišče v letu 2017?
Če stroške zemljiških parcel v letu 2017 po katastru določi Rosreestr, davčno stopnjo določijo lokalni predstavniški organi, nato znesek plačila v zakladnico izračunajo teritorialni oddelki Zvezne davčne službe. Za to uporabljajo preprosto formulo:
Plačljiv zemljiški davek = RZU * CC * SN, kje
RZU - velikost zemljiške parcele, določena v kvadratnih metrih;
CC - katastrska cena, določena kot cena za 1 kvadratni meter;
HC - stopnja plačila davka v odstotkih.
Najkasneje en mesec pred plačilom davka plačniki prejmejo obvestila davčnih organov (poslana priporočeno na naslov prebivališča ali registracije). Predpisujejo lokacijo parcele, njeno površino, katastrsko vrednost, višino davčne stopnje ter skupni znesek za plačilo. Po želji lahko izračunano vrednost neodvisno ponovno preverite.
Stopnje zemljiškega davka v letu 2017
Osnovna stopnja zemljiškega davka je 0,3 %. Velja za takšne vrste zemljišč, kot so (člen 27 Zemljiškega zakonika Ruske federacije):
- cone kmetijske dejavnosti in proizvodnje;
- ozemlja, ki jih zasedajo stanovanjski objekti in z njimi povezani elementi inženirske infrastrukture;
- parcele, pridobljene za namene stanovanjske gradnje;
- parcele, ki se uporabljajo za organizacijo osebnega gospodarstva državljanov (vrtovi, sadovnjaki, objekti za živino);
- poletne koče;
- ozemlja, ki so namenjena obrambnim potrebam in potrebam carinske ureditve.
Za druge vrste zemljišč se uporablja stopnja 1,5 %. Predstavniški organi občin lahko sami določijo davčno stopnjo (do znižanja na nič), vendar ne sme presegati zgornjih vrednosti.
Kako izpolniti davčno napoved za zemljišče?
Izjavo o zemljiškem davku v letu 2017 izpolnijo samo pravne osebe, ki jo morajo predložiti Zvezni davčni službi na kraju registracije podjetja pred 1. februarjem leta, ki sledi poročevalnemu obdobju. Navesti mora:
- znesek davka v obliki zneska, ki ga je treba plačati v proračun;
- lokacija lokacije (njegov naslov in koordinate po mejnem načrtu);
- njegova površina, izražena v kvadratnih metrih;
- vrednost katastrske vrednosti, navedene v zemljiških dokumentih iz Rosreestra.
Za zamudo pri predložitvi izjave za organizacijo v višini 5% zneska plačila davka za vsak dan zamude. Posamezniki ne izpolnijo davčne napovedi - plačajo davek, pri čemer se osredotočajo na davčno obvestilo, ki ga prejme od IFTS.
Kakšni so roki za plačilo zemljiškega davka?
V zvezi z državljani in organizacijami davčni zakonik določa različna obdobja obveznega plačila zemljišč v proračun.
a) Fizične osebe so dolžne plačati znesek davka do 1. decembra v letu, ki sledi poročevalskemu obdobju (davek na zemljišče za leto 2016 je treba plačati pred 1. decembrom 2017);
b) Pravne osebe se pri tej zadevi vodijo po datumih, ki jih določijo lokalni organi. Hkrati pa slednji ne more biti imenovan prej kot 1. februarja (rok za oddajo izjav).
Za zaključek velja omeniti, da je razlika med popisno in katastrsko ceno zemljišč majhna, zato naj bi za razliko od davka na nepremičnine takoj prešli na novo obliko obračuna zemljiškega davka brez prilagoditvenega obdobja.
Drugi davčni triki:
- Prepozno plačilo DDV, dohodnine, dohodnine in drugih obveznih plačil zveznega pomena v državno blagajno je preobremenjeno s sankcijami, ki jih določa davčna zakonodaja. Kazni za zamudo pri izpolnjevanju deklaracije in plačilu lokalnega ...
- Od začetka leta 2016 je 67 pilotnih regij Rusije začelo zaračunavati davek na nepremičnine po novih pravilih: zdaj je bil izračun obveznega plačila v zakladnico izveden glede na katastrsko vrednost predmeta. Ker aplikacija ...
Izračun zemljiškega davka je lahko potreben tako za fizične kot pravne osebe. Poleg tega je za vsako skupino ljudi način izračuna drugačen. Torej, da bi pravilno izračunali, koliko morate plačati za zemljiški davek, preberite naš članek in razumeli boste, kako to storiti.
Predmeti obdavčitve in davčna osnova
Vendar pa obstajajo predmeti, ki jih ni mogoče priznati kot obdavčljive. tole:
- Zemljišča, ki jih je vlada Ruske federacije predhodno umaknila iz obtoka;
- Zemljišča, ki jih zasedajo različni naravni rezervati, objekti kulturne dediščine itd.;
- Zemljišča, ki so del gozdnega sklada;
- Zemljišča, ki jih zasedajo vodna telesa in so del vodnega sklada;
- Zemljišča, ki sodijo v skupno last hiše, sestavljene iz več stanovanj.
Če govorimo o davčni osnovi, potem se ta določa predvsem kotkatastrihoh cenazemljišče. Hkrati je treba katastrsko vrednost določiti v skladu z zakonodajo Ruske federacije.
Organizacije, ki plačujejo davek na zemljišče, sami obračunajo davčno osnovo v skladu s podatki državnega katastra za vsako zemljišče, ki jim pripada na podlagi trajne rabe ali na podlagi lastništva.
Treba je razumeti, da se za tista zemljišča, ki so v skupni skupni lasti, davčna osnova ugotavlja za vsakega zavezanca posebej. Če pa govorimo o skupnem premoženju, se davčna osnova določi v enakih deležih.
Velikost davčne osnove bo neposredno odvisna od velikosti nepremičnine.
Možnosti stav
Ko gre za stopnje, potem se vlada vsake posamezne regije samostojno odloči, kakšno velikost bi morala imeti. Vendar pa še vedno obstajajo nekatere omejitve glede velikosti stopenj za nekatera zemljišča.
Še posebej, stopnja ne sme presegati 0,3 % za naslednja zemljišča:
- Tista zemljišča, ki so v osebni rabi in se izkoriščajo za poljedelstvo ali živinorejo;
- Tiste zemljiške parcele, ki jih zasedajo stanovanjske stavbe;
- Tista mesta, ki jih država uporablja za carinske potrebe, pa tudi za zagotavljanje varnosti ali obrambe države Ruske federacije.
Če govorimo o preostalih deželah, potem v zvezi z njimi stopnja ne sme presegati 1,5 %.
Izračun davka s primeri
Za vsako skupino prebivalstva bo izračun davka drugačen. Spodaj so primeri, na podlagi katerih lahko izračunate strošek davka.
Za posameznike
Edini, ki so oproščeni samoobračuna davka, so fizične osebe. Za njih ta davek se obračunava od davka, po katerem se v kraj stalnega prebivališča pošlje obvestilo, v katerem so na voljo vse potrebne informacije, začenši od njegove velikosti in konča z rokom, kaznimi in tako naprej.
Obvestila davčnega urada praviloma prihajajo sredi leta – zgodaj spomladi do zgodnje jeseni. Če v prejetem obvestilu najdete kakšno napako, ga pošljite na davčno prijavo, pri čemer se ne pošlje samo prijava, temveč tudi obvestilo, ki vam je prispelo po pošti. Če nenadoma napaka res pride na dan in je potrjena, boste v kratkem preračunani, novo obvestilo pa bo poslano po pošti.
Za pravne osebe
Za razliko od fizičnih oseb, pravne osebe sami obračunavajo davek. Če želite to narediti, uporabite naslednjo formulo:
Kst x D x St x Kv
Pri čemer kst bo katastrska vrednost zemljišča, D- velikost vašega deleža na spletnem mestu, sv je davčna stopnja in Kv je razmerje lastništva zemljišča in se uporablja le, če ste lastnik zemljišča delno koledarsko leto.
Vzemimo torej primer. Nek Ivanov je lastnik zemljišča v prestolnici. Katastrska vrednost njegova zemlja je letos 2400385 rubljev. Pri čemer Davčna stopnja kajti njegova zemlja je 0,3% . Torej, če želite izračunati znesek davka na zemljišče po formuli, potrebujete: 2400385x0,3/100. Rezultat je 7201 volan.
Po katastrski vrednosti, ko se spremeni
V primeru, da je bila po sklepu sodnika spremenjena katastrska vrednost, se podatki o njeni vrednosti upoštevajo pri izračunu davčne osnove od davčnega obdobja, v katerem je bila vložena vloga za revizijo njene spremembe cene.
Na primer, med sojenjem, ki je potekalo marca 2014, je bilo odločeno, da se 1. januarja 2012 spremeni katastrska vrednost mesta. V tem primeru se katastrska vrednost preračuna do leta 2014 - za leti 2012 in 2013.
Odvisno od ugodnosti
Če ste v skupini upravičencev, potem vaša davčna osnova se bo zmanjšalo za 10 tisoč rubljev na zavezanca, ki je lastnik zemljišča.
Dajmo primer. Veteran po imenu Ivanov je lastnik zemljišča v prestolnici. Letos je katastrska cena njegovega zemljišča 2.400.385 rubljev. Hkrati je davčna stopnja na njegovi parceli 0,3 %. Davek se v tem primeru izračuna na naslednji način: ((2400385 - 10000) x0,3 / 100. V tem primeru bo 10.000 enaka ugodnosti, ki jo prejme veteran Ivanov. Posledično bo znesek obdavčitve za veterana biti 7172 rubljev.
Za SNT
Preden nadaljujete z obračunom davka v stavbi z veliko stanovanji, morate natančno vedeti skupno površino stanovanja. V tem primeru bo strošek davka neposredno odvisen od enake skupne površine stanovanja.
Obračunan je tudi davek za SNT. Znesek davka bo neposredno odvisen od dodelitve, ki je na voljo v SNT. In v primeru stanovanjske stavbe in v primeru SNT je lokacija skupna skupna lastnina. In od tega bodo stroški davka neposredno odvisno od površine zemljišča v skupni površini SNT.
TO primer, Ivanov je lastnik zemljišča v SNT. Hkrati je površina njegovega območja osem hektarjev, skupna površina pa 320 hektarjev. Katastrska vrednost se izračuna v 89758457 rubljev. Natančneje, parcela Ivanov zavzema 1/40 celotne velikosti celotnega ozemlja (za to se velikost parcele Ivanov deli s skupno površino parcele).
Torej, da bi ugotovili skupne stroške davka, odmerjenega na SNT, potrebujete: 89758457x0,3% = 269275,4 rubljev. In ker mora državljan Ivanov plačati 1/40 teh stroškov, potem 269275,4 x 1/40. Kot rezultat, mora gospod Ivanov plačati 6.732 rubljev Jaz sem.
Za manj kot eno leto
Še enkrat daj primer. Ivanov se je sredi leta (na primer oktobra) odločil in kupil parcelo v prestolnici in jo vknjižil. Katastrska vrednost zemljišča je v tem primeru znašala 2400385 rubljev. Stopnja za to zemljišče je bila 0,3 %. V tem primeru je treba davek izračunati po naslednji formuli: 2400385X0,3 / 100X0,25, kjer bo zadnja številka označevala koeficient časa, v katerem je bil Ivanov lastnik mesta (3 mesece, deljeno z 12 meseci na leto) . Kot rezultat, mora gospod Ivanov 3 mesece plačati davek v višini 1801 rubljev.
Pogoji in postopek plačila za fizične in pravne osebe
Po zakonu je treba zemljiški davek plačati najkasneje do 1. decembra tekočega leta. V primeru zamude roka se zaračunajo kazni za vsak dan zamude.
Za katero davek na zemljišče plača KBC za leto 2017 za pravne osebe, kako lega zemljiške parcele vpliva na plačilo davka. Oglejte si vse CCC za zemljiški davek v eni tabeli.
Pomembno! Ministrstvo za finance je uvedlo 12 novih CBC - oglejte si najnovejše spremembe v veliki tabeli CBC za leto 2017.
Od tega, kje se zemljišče nahaja, je odvisno, po kateri CBC šifri je treba v letu 2017 plačati zemljiški davek. Upravna delitev v Ruski federaciji predvideva obstoj različnih teritorialnih enot, na primer mestna in podeželska naselja. Vsa zemljišča KBK smo zbrali v eno tabelo.
CBC za zemljiški davek za leto 2017 za pravne osebe: podrobna tabela
Vse v eni tabeli CBC za zemljiški davek v letu 2017 za pravne osebe. Opozarjamo vas, da morate za plačilo davka izpolniti plačilni nalog.
Za to obstajajo določena pravila in postopki za izpolnjevanje, ki jih je treba upoštevati, da se preprečijo napake v dokumentu o poravnavi (odredba Ministrstva za finance Rusije z dne 12. 11. 13. št. 107n).
Zemljiški davek za leto 2017 za pravne osebe. KBK miza.
Lokacija zemljišča |
Način plačila |
KBC zemljiški davek od 2017 |
|---|---|---|
|
V mejah mestnih občin Moskva, Sankt Peterburg in Sevastopol |
davek, zamude, plačilo |
18210606031031000110 |
|
18210606031032100110 |
||
|
obresti |
18210606031032200110 |
|
|
18210606031033000110 |
||
|
druga dobava |
18210606031034000110 |
|
|
% na previsoko zaračunane zneske |
18210606031035000110 |
|
|
V mejah mesta |
davek, zamude, plačilo |
18210606032041000110 |
|
18210606032042100110 |
||
|
obresti |
18210606032042200110 |
|
|
18210606032043000110 |
||
|
druga dobava |
18210606032044000110 |
|
|
% na previsoko zaračunane zneske |
18210606032045000110 |
|
|
V mejah mestnih četrti z znotrajmestno razdelitvijo |
davek, zamude, plačilo |
18210606032111000110 |
|
18210606032112100110 |
||
|
obresti |
18210606032112200110 |
|
|
18210606032113000110 |
||
|
druga dobava |
18210606032114000110 |
|
|
% na previsoko zaračunane zneske |
18210606032115000110 |
|
|
V mejah mesta |
davek, zamude, plačilo |
18210606032121000110 |
|
18210606032122100110 |
||
|
obresti |
18210606032122200110 |
|
|
18210606032123000110 |
||
|
druga dobava |
18210606032124000110 |
|
|
% na previsoko zaračunane zneske |
18210606032125000110 |
|
|
Znotraj meja mednaselitvenih ozemelj |
davek, zamude, plačilo |
18210606033051000110 |
|
18210606033052100110 |
||
|
obresti |
18210606033052200110 |
|
|
18210606033053000110 |
||
|
druga dobava |
18210606033054000110 |
|
|
% na previsoko zaračunane zneske |
18210606033055000110 |
|
|
V mejah podeželskih naselij |
davek, zamude, plačilo |
18210606033101000110 |
|
18210606033102100110 |
||
|
obresti |
18210606033102200110 |
|
|
18210606033103000110 |
||
|
druga dobava |
18210606033104000110 |
|
|
% na previsoko zaračunane zneske |
18210606033105000110 |
|
|
Znotraj urbanih meja |
davek, zamude, plačilo |
18210606033131000110 |
|
18210606033132100110 |
||
|
obresti |
18210606033132200110 |
|
|
18210606033133000110 |
||
|
druga dobava |
18210606033134000110 |
|
|
% na previsoko zaračunane zneske |
18210606033135000110 |
Zemljiški davek obračunavamo v letu 2017
Za izračun zemljiškega davka od leta 2017 morate stroške parcele (katastrske) pomnožiti z davčno stopnjo (člen 1, člen 396 Davčnega zakonika Ruske federacije). V tem primeru je treba upoštevati predhodno plačane predujme, saj je razlika plačljiva (člen 5, člen 396 Davčnega zakonika Ruske federacije). V plačilnem nalogu vpišite zgoraj navedene v tabeli KBC, plačajte zemljiško davek od leta 2017 z ločenim plačilnim nalogom.
Stroški mesta po katastru v tem primeru so davčna osnova (člen 1 člena 391 Davčnega zakonika Ruske federacije). Davek se izračuna na koncu vsakega davčnega obdobja, opozarjamo vas, da je to leto (člen 1, člen 393 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Predujmi se izračunajo ob koncu vsakega poročevalskega četrtletja. Če želite to narediti, pomnožite katastrsko vrednost z ¼ davčne stopnje. Stroški zemljišča se določijo 1. januarja davčnega obdobja, za katero je bil opravljen izračun (člen 6, člen 396 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Nov zemljiški davek za fizične osebe se bo plačal v višini 0,3% katastrske vrednosti, če se zemljišče uporablja kot dacha, kot osebna parcela. Tudi ta stopnja bo, ko ima zemljišče kmetijski namen, je zasedeno s stanovanjskimi stavbami. Za vsa ostala zemljišča bo davek 1,5 % enake katastrske vrednosti, večinoma je ta davek na zemljišča za pravne osebe, pa tudi za samostojne podjetnike, ki uporabljajo zemljišča v gospodarske namene.Stopnja in izračun davka na zemljišče po formuli
Davčni organi bodo vsakemu lastniku strani poslali obvestilo o tem, koliko zemljiškega davka plačati, če pa želite, jih lahko preverite.
Za to se uporablja naslednja formula: davek \u003d Kst x D x Ct x Kv
V tej formuli:
Kst - katastrska vrednost. Najdemo ga na Javnem katastrskem zemljevidu;
D - velikost;
St - sama stopnja;
Kv je koeficient, vključen je v izračun, če je oseba lastnik objekta manj kot eno leto.
Zemljiški davek v moskovski regiji 2017 za posameznike
V moskovski regiji se izračun izvede na enak način kot po vsej državi, torej se uporablja zgornja formula. Toda izkazalo se je, da ta formula in izračun na njej po dvigu davka na zemljišče nista glavna točka v regiji.
Ta regija se je soočila s posledicami formalno opravljene katastrske cenitve, na podlagi katere se izvaja kakršen koli izračun višine obdavčitve. O tem postopku, ki so ga izvajali v moskovski regiji, je bilo že v času ocene povedanega veliko negativnih stvari.
Računska zbornica je na primer po reviziji navedla, da neodvisni cenilci niso upoštevali tako pomembnih cenovnih točk, kot so oddaljenost od mest, stanje prometnega omrežja, infrastrukture in številnih drugih dejavnikov. Revizija je tudi pokazala, da formula vrednotenja najetih cenilcev ni upoštevala realnosti, zato je bil njihov izračun sprva napačen, saj ni upošteval realne vrednosti predmetov. Zato se je stopnja v številnih okrožjih moskovske regije izkazala za previsoko, na primer v okrožju Čehov je primer, ko so se v enem katastrskem četrtletju stroški sosednjih parcel znatno razlikovali. Posledično se je izkazalo, da so za majhne dodelitve ljudem zaračunali petmestni znesek, kar je za upokojence na splošno nesprejemljivo.
Ker je tak davek lokalni in ga zato lahko določijo lokalne oblasti, so ob spoznanju neustreznosti odmere razmere ublažile z množičnim znižanjem katastrske vrednosti in s tem znižanjem davka na nepremičnine. Tako je bilo po vsej moskovski regiji, na primer samo v vasi Vasilevskoye v okrožju Naro-Fominsk je ministrstvo za premoženje moskovske regije znižalo oceno osemsto dodelitev, saj bi bila stopnja lahko preprosto ogromna. Po večmesečnem vznemirjenju se je stanje normaliziralo, a pristojne komisije še naprej aktivno delujejo, tako da lahko vsak občan zlahka izpodbija svoj zemljiški davek, to velja za vse posameznike, tudi za upokojence. Odprti so tudi za pravne osebe.
Kdo je upravičen do ugodnosti zemljiškega davka v moskovski regiji?
Moskovska regija, tako kot Moskva, ima svoj zakon, ki ureja ugodnosti za posameznike, zato tukaj ni potrebna formula, izračun.
Prednosti v tej regiji imajo tradicionalne kategorije ljudi:
vojni veterani;
Heroji ZSSR, RF;
prizadeti zaradi vseh nesreč, ki jih povzroči človek;
invalidi prvih dveh skupin.
Prav tako zemljiške davka ne bodo v celoti plačale vse druge »posebne kategorije« upokojencev. Navadni državljani v nekaterih okrožjih regije plačajo le polovico določenega zneska. Toda to ne velja za vse starejše posameznike - na številnih področjih so takšne ugodnosti predvidene le za upokojence, stare od 70 do 80 let. Raznolikost je posledica dejstva, da so "posebne kategorije" prejemkov upokojencev zagotovljene na zvezni ravni, zato je njihova stopnja, izračun zanjo vedno predvidljiva.
Zemljiške davčne olajšave za upokojence v letu 2017
Ker je plačilo za zemljišče določeno lokalno, obstajajo različne ugodnosti za posamezne upokojence po vsej Ruski federaciji, v mnogih primerih jih ni. Še vedno pa je v večini primerov formula za določanje popustov standardna za zemljiški davek - starejši plačajo polovico dolgovanega zneska za vse. V številnih regijah, kjer je gostota prebivalstva nizka, je ugodnosti mogoče zagotoviti v večjem obsegu. Kakšna je točno določena stopnja za posamezne upokojence, lahko izveste na lokalnem davčnem uradu, povedali pa vam bodo tudi, kako jih oblasti izplačujejo.
Zemljiški davek 2017 za pravne osebe
Zemljiški davek je treba plačati na kraju, kjer se zemljišče nahaja. Za to bo CBC potreboval zemljiški davek za leto 2017 za pravne osebe.Za zemljiški davek je bilo uvedenih več CBC hkrati. To je posledica teritorialne razdelitve celotnega ozemlja Ruske federacije, ki ločeno ločuje zemljišča mestnih in podeželskih naselij, okrožij itd. Iz našega članka boste izvedeli o vseh obstoječih CCC za zemljiški davek v letu 2017 za pravne subjekti.
Ena miza za vsa zemljišča KBK
V eno tabelo smo strnili vse KBK zemljiške davčne številke v letu 2017 za pravne osebe. Samo določiti morate, kje se nahaja vaše zemljišče, in iz tabele vzeti zahtevano kodo.
Za plačilo davka boste morali izpolniti plačilni dokument. Pri sestavljanju plačilnega naloga upoštevajte pravila, ki jih je potrdilo Ministrstvo za finance (Odredba št. 107n). V polje 104 vnesite KBK kodo!
Lokacija zemljišča |
Način plačila |
KBC zemljiški davek od 2017 |
|---|---|---|
|
V mejah mestnih občin Moskva, Sankt Peterburg in Sevastopol |
davek, zamude, plačilo |
18210606031031000110 |
|
18210606031032100110 |
||
|
obresti |
18210606031032200110 |
|
|
18210606031033000110 |
||
|
druga dobava |
18210606031034000110 |
|
|
% na previsoko zaračunane zneske |
18210606031035000110 |
|
|
V mejah mesta |
davek, zamude, plačilo |
18210606032041000110 |
|
18210606032042100110 |
||
|
obresti |
18210606032042200110 |
|
|
18210606032043000110 |
||
|
druga dobava |
18210606032044000110 |
|
|
% na previsoko zaračunane zneske |
18210606032045000110 |
|
|
V mejah mestnih četrti z znotrajmestno razdelitvijo |
davek, zamude, plačilo |
18210606032111000110 |
|
18210606032112100110 |
||
|
obresti |
18210606032112200110 |
|
|
18210606032113000110 |
||
|
druga dobava |
18210606032114000110 |
|
|
% na previsoko zaračunane zneske |
18210606032115000110 |
|
|
V mejah mesta |
davek, zamude, plačilo |
18210606032121000110 |
|
18210606032122100110 |
||
|
obresti |
18210606032122200110 |
|
|
18210606032123000110 |
||
|
druga dobava |
18210606032124000110 |
|
|
% na previsoko zaračunane zneske |
18210606032125000110 |
|
|
Znotraj meja mednaselitvenih ozemelj |
davek, zamude, plačilo |
18210606033051000110 |
|
18210606033052100110 |
||
|
obresti |
18210606033052200110 |
|
|
18210606033053000110 |
||
|
druga dobava |
18210606033054000110 |
|
|
% na previsoko zaračunane zneske |
18210606033055000110 |
|
|
V mejah podeželskih naselij |
davek, zamude, plačilo |
18210606033101000110 |
|
18210606033102100110 |
||
|
obresti |
18210606033102200110 |
|
|
18210606033103000110 |
||
|
druga dobava |
18210606033104000110 |
|
|
% na previsoko zaračunane zneske |
18210606033105000110 |
|
|
Znotraj urbanih meja |
davek, zamude, plačilo |
18210606033131000110 |
|
18210606033132100110 |
||
|
obresti |
18210606033132200110 |
|
|
18210606033133000110 |
||
|
druga dobava |
18210606033134000110 |
|
|
% na previsoko zaračunane zneske |
18210606033135000110 |
Izračunajte plačilo zemljišča in predujme
CBC zemljiški davek za leto 2017 za pravne osebe, smo prikazali v zgornji tabeli. Zdaj se spomnimo, kako izračunati davek.
Osnova za zemljiški davek je cena zemljišča po katastru (člen 1, člen 391 Davčnega zakonika Ruske federacije). Davek se izračuna tako, da se osnovo (vrednost) pomnoži z davčno stopnjo (člen 1, člen 396 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Toda v proračun morate dodati znesek minus predhodno plačane predujme (člen 5, člen 396 Davčnega zakonika Ruske federacije). Davek je treba izračunati ob koncu koledarskega leta (člen 1, člen 393 Davčnega zakonika Ruske federacije). Predujmi se izračunajo na podoben način, le strošek parcele se pomnoži z 1/4 davčne stopnje.
Stopnja zemljiškega davka v letu 2017
Pristojni so pred enim letom bistveno spremenili shemo plačila zemljiške davka in se pri doseženih spremembah niso ustavili, zato ne preseneča, da ogromno ljudi zanima, kakšen bo zemljiški davek v letu 2017. Omeniti velja, da se bodo v sodobnem času davčne olajšave v celoti prenesle v proračun (in ne le del, kot je bilo prej), saj bodo postale nov vir polnjenja državne blagajne in bodo porabljene samo za razvoj infrastrukture, popravila cest in druge namene, namenjene izboljšanju življenja Rusov.Iskreno povedano, so oblasti odobrile zahteve za ta račun že leta 1916 in odločeno je bilo, da se k temu pristopi vnaprej, ker bi oblasti že leta 1917 prejele nove prejemke, lahko vse pravočasno uredile in plačale račune. . Poleg tega bo leto 20017 postalo "pilotno" (poskusno) leto, saj potrdila o plačilu ne bodo prejeli vsi prebivalci, ampak državljani samo velikih ruskih regij (prebivalci prestolnice so prvi "na vrsti"). Pristojni bodo dokončno ugotovitev o izvedbi vseh sprememb sprejeli konec leta.
Glavne spremembe:
Znesek davčnih olajšav ne bo odvisen od cene predmeta, prejetega iz popisa, temveč od katastrske, ki je, kot veste, precej visoka, zato se morate pripraviti na dejstvo, da bo naveden precej velik znesek v potrdilu o prejemu;
ob razpravljanju o spremembah zemljiškega davka v letu 2017 velja povedati, da se bo znesek plačil davka spreminjal postopoma, torej se bo v celoti (glede na raven preteklega leta) povečal za 100 %, vendar bo to ne zgodi takoj, za 20 % v enem letu, kar bo omogočilo reorganizacijo prebivalstva po novih pravilih;
pristojni so povedali, da bo katastrska vrednost zemljišča blizu tržne vrednosti, vendar s tem ni manjša;
davčne olajšave bodo takoj šle v proračun in v lokalni regionalni proračun - območje, na katerem bo prebival državljan, ki je prejel potrdilo, tako da bodo lokalne oblasti imele možnost hitrega razvoja infrastrukture območja in na splošno , izboljšati življenje ljudi (o morebitnih izdatkih bo še razpravljala vlada).
Katastrska cena objekta je parameter, brez katerega v letu 2017 ne bo mogoče izračunati davka na zemljišče, spremembe za pravne osebe ne predvidevajo nobenih izjem, to pomeni, da bodo vse pravne osebe izračunavale ceno svojih zemljišč z uporabo kataster. Omeniti velja, da lahko vsaka oseba samostojno ugotovi, koliko je davčna služba ocenila njegovo spletno mesto, kar bo omogočilo uporabo tega parametra pri določanju zneska davčnih odtegljajev.
Podrobne podatke je mogoče dobiti v javnem katastrskem zemljevidu, ki ga je zelo enostavno najti na uradnem spletnem viru državnega registra (podatki niso na noben način tajni, tako da jih lahko vidi vsak). Uporaba zemljevida je zelo enostavna, saj morate v lokalnih samoupravah poiskati posamezne podatke za posamezno lokacijo (posebej pomembno vlogo ima katastrska številka), zato prejete podatke vnesite v ustrezno vrstico in si oglejte vse razpoložljive podatke v okno, ki se odpre na spletnem mestu. Tega načina pridobivanja informacij seveda ni mogoče šteti za najbolj zanesljivega, saj lahko spletno mesto navaja približne stroške, vendar ga lahko imenujemo najhitrejši, saj potem morate pozabiti na čakalno vrsto, zato razmišljajte o tem, koliko zemljišča bo davek v letu 2017, je treba voditi po tej metodi.
Posebej je treba poudariti dejstvo, da je danes tržna vrednost lahko precenjena, saj natančna načela za njen izračun niso povsem jasna, ja, in strokovnjaki pogosto delajo izračune, zato bi ga morali znati izračunati vsi. Prvič, treba je povedati, da so strokovnjaki, še preden je zakon postal pravno zavezujoč, izvedli veliko analitično študijo, ki so preučili stroške oglasov za prodajo zemljišč in prav na podlagi teh podatkov sestavili katastrski zemljevid. Pri izračunu zemljiškega davka v letu 2017 je vredno biti pozoren na dejstvo, da se za osnovo vzame formula, po kateri so stroški 1 m². metrov do celotne površine mesta.
Sodobna težava je, da bi morali pri izračunu tržne cene lokacije oddaljenost zemljišča od velikih naselij, hitrost razvoja infrastrukture (navsezadnje bo individualna na različnih območjih) in razpoložljivost priročne prometne povezave upoštevati. Strokovnjaki menijo, da ti dejavniki danes še posebej vplivajo na stroške zemljišč, zato jih je treba upoštevati pri izračunih.
Uradniki vedo iz prve roke o težavah, povezanih z izračunom napačne vrednosti nepremičnin, zato so danes v moskovski regiji začele delovati posebne komisije, na katere je običajno stopiti v stik, če se pojavijo težave pri izračunu natančne vrednosti predmeta. Ocenili bodo in podali svoje mnenje, in če je cena še vedno napačno navedena, bo imela oseba vse razloge, da se s takšnim sklepom obrne na sodišče. Odvetniki seveda ne bodo mogli zagotoviti pozitivne odločitve sodišča o reviziji davčnih plačil, vendar vedno obstajajo možnosti za zmago, zato vsekakor ne smete izgubiti upanja.
Kakšne bodo stopnje?
Ko govorimo o tem, kako izračunati zemljiški davek za posameznike, je vredno posvetiti posebno pozornost davčnim stopnjam, ki jih po novem zveznem zakonu lahko lokalne oblasti določijo same, saj je zakon določil le njihovo minimalno vrednost. Za zemljišča, namenjena gradnji in vrtnarstvu, je treba plačati 0,3-odstotno stopnjo, za objekte, namenjene gospodarski dejavnosti, pa 1,5-odstotno. Lokalne oblasti so dobile pooblastilo za znižanje davčne stopnje na 0,1 %, čeprav se na takšno novost zagotovo ne splača preveč računati. Vendar je treba braniti njihove lastne pravice. Zato se je s takšno zahtevo vredno obrniti na uradnike, saj je navsezadnje v interesu funkcionarjev, da zadovoljijo vse želje svojih potencialnih volivcev (nihče ne mara izgubljati glasov na volitvah).
Povedati je treba tudi, da če je na zemljišču hiša ali gospodarsko poslopje, se bodo ti predmeti upoštevali tudi pri izračunu davčnih olajšav. Poleg tega za upokojence v letu 2017 ni sprememb zemljiškega davka, zato Rusom v bližnji prihodnosti ne bo treba računati na posebne ugodnosti.
Večina Rusov leta 2017 s strahom čaka na davčne obračune, vendar uradniki delajo vse, da ustavijo paniko med prebivalstvom, in poudarjajo, da če bo katastrska vrednost preveč izrazito precenjena, bo preračunana, ja, in stopnje se bodo znižale na uveljavljeni minimum. . Čas bo pokazal, kako natančno se bodo te spremembe zgodile v praksi, vendar nihče ne prekliče prednosti kolektivnega pozitivnega razmišljanja, vredno se je zanesti na najboljše.
Rok za plačilo zemljiške davka v letu 2017
Davek in akontacijo davka plačajo davkoplačevalci na način in v rokih, določenih z regulativnimi pravnimi akti predstavniških organov občin (zakoni zveznih mest Moskve, Sankt Peterburga in Sevastopolja).Hkrati se rok za plačilo davka za zavezance-organizacije ne more določiti prej kot je rok za predložitev napovedi o davku na zemljišča.
Davčne napovedi za davek na zemljišče zavezanci predložijo najkasneje do 1. februarja v letu, ki sledi poteku davčnega obdobja.
Rok za plačilo zemljiškega davka s strani posameznikov je določen neposredno v davčnem zakoniku Ruske federacije, in sicer najpozneje do 1. decembra leta, ki sledi potečenemu letu (odstavek 3, člen 1, člen 397 Davčnega zakonika Ruske federacije). federacije).
Zemljiški davek 2017 za fizične osebe
V Rusiji se uvaja nov davek na nepremičnine, ki je začel delovati 1. januarja. To je prva novica na to temo. In le tri so.Novi davek se ne bo obračunal po popisni vrednosti, kot doslej, temveč po katastrski vrednosti.
Prva plačila bodo občani prejeli spomladi 2017, najkasneje do 1. oktobra 2017 pa jih bodo morali plačati v lokalne proračune, kamor so usmerjeni davčni prihodki (to bo plačilo davka za leto 2016).
Prebivalci 28 pilotnih regij, kjer se je poskus začel lani, bodo plačila prejeli pred 1. oktobrom letos.
Za različne kategorije prebivalstva - upokojence, vojne veterane in invalide so predvidene številne olajšave in davčne olajšave.
Osnova za izračun davka za sobo se zmanjša za 10 kvadratnih metrov, za stanovanje pa za 20. Davek se nanje ne obračunava. Posamezne stanovanjske stavbe lastniku omogočajo, da si med obdavčitvijo odvzame 50 kvadratnih metrov.
Če je rezultat nič ob odbitku od celotne površine, potem ima lastnik zakonsko pravico, da od leta 2016 ne plača davka na svojo nepremičnino. Lokalne oblasti imajo pravico določiti lastne davčne stopnje in dodatne ugodnosti za prebivalstvo.
Po izračunih Zvezne davčne službe se bo davčna obremenitev povečevala postopoma - največ za 20 odstotkov na leto prejšnjega davka. Rast bodo ovirali padajoči koeficienti. To je določeno z zakonom. Toda z leti bo prišel dostojen znesek: če zdaj državljani plačajo povprečni davek 400-500 rubljev za dvosobno stanovanje v središču Moskve, potem bodo leta 2021 plačali več kot 5 tisoč rubljev.
Obstaja še ena novica o nepremičninah. Stanovanje, hišo, garažo ipd., pridobljeno po 1. januarju 2016, je mogoče prodati brez plačila 13-odstotne dohodnine šele po petih letih po opravljeni transakciji.
To predvideva nov člen 217.1 drugega dela davčnega zakonika, ki je začel veljati v začetku tega leta. Prej je bilo to obdobje (»minimalni rok za posest nepremičnine«) tri leta.
Izjemoma se bo triletno obdobje še naprej uporabljalo v treh primerih. Prvič, če je bilo stanovanje, koča ali parcela podedovana ali po darovalni pogodbi od družinskega člana ali bližnjega sorodnika. Drugič, če je lastninska pravica nastala kot posledica privatizacije. In tretjič, če je bilo premoženje pridobljeno na podlagi pogodbe o dosmrtnem preživljanju z vzdrževanim osebjem.
Za boj proti špekulativnim transakcijam na nepremičninskem trgu je uvedeno petletno "obdobje ohlajanja". To je bilo zasnovano, ko je bil trg stabilen, in marsikdo je nakup stanovanja ali parcele obravnaval kot način za varčevanje: kupljeno danes, tri leta pozneje, če je bilo treba, prodano nekoliko dražje brez davkov.
Zdaj bo težje "izstopiti" iz takšnega sredstva, postalo bo veliko manj likvidno. To bi lahko privedlo do povečanja "sivih" poslov, ko se stanovanja v lasti manj kot pet let prodajajo za do milijon rubljev, da bi se izognili plačilu davka, se boji Konstantin Aprelev, podpredsednik ruskega ceha nepremičninskih posrednikov. Po njegovih ocenah je fiktivna cena za tovrstna na novo pridobljena stanovanja navedena v več kot polovici prodajnih pogodb med posamezniki.
Poleg prodajalca se lahko za takšno shemo zanima tudi kupec, da ne bi izkazoval svojih prihodkov. Poleg tega vpliva nizka stopnja ozaveščenosti številnih kupcev o tveganjih, ki izhajajo iz "sive" transakcije.
Vendar se možnosti, da bi se na ta način izognili plačilu davka, zmanjšajo. V ta namen se s spremembami, ki so začele veljati, uvaja pravilo, da če je cena nepremičnine, ki je navedena v pogodbi, nižja od 70 odstotkov njene katastrske vrednosti, se od tega zneska obračunava davek. Pred tem ni bilo zakonodajnih omejitev pri prodaji stanovanj pod katastrsko vrednostjo, ugotavlja Konstantin Aprelev. Katastrsko vrednost nepremičnine, opomni Zvezno davčno službo, je mogoče najti v državnem registru nepremičnin.
Tisti, ki so stanovanjsko nepremičnino prodali še ceneje, kot so jo kupili, bodo tako kot doslej oproščeni obdavčitve.
In končno, tretja novica, povezana z davki in našim premoženjem. Posamezniki morajo davčne organe obvestiti o avtomobilih, stanovanjih, zemljiščih. Kot so pojasnili v Zvezni davčni službi, obveznost poročanja o prisotnosti premoženja nastane za davkoplačevalce - posameznike le v primeru neprejetja davčnih obvestil in neplačila davkov.
Na splošno davčni organi izračunajo davke na nepremičnine državljanov na podlagi informacij organov za registracijo (Rosreestr, prometna policija Ministrstva za notranje zadeve Rusije, GIMS EMERCOM Rusije itd.). Včasih ti podatki iz različnih razlogov manjkajo v registrih pravic. Zato ljudje leta ne plačujejo davkov na nepremičnine.
V teh primerih so zakonodajalci predlagali, da občani sami potrdijo podatke o svojem premoženju. V letu 2016 se takšni podatki lahko posredujejo kadarkoli, po presoji posameznih zavezancev. Izpolniti morajo sporočilo v obrazcu, ki ga je odobrila Zvezna davčna služba Rusije, in ga poslati davčnemu organu.
Če ste vsaj enkrat prejeli obvestilo o plačilu davka na nepremičnine ali vozila, potem se sporočilo ne posreduje davčnemu organu. Pa tudi, če ne prejemate plačil, ker imate davčne ugodnosti. Podrobne informacije o postopku in načinih oddaje sporočila so na voljo na spletni strani Zvezne davčne službe nalog.ru v razdelku »Posamezniki«.
Spremne dokumente lahko predložite prek svojega zastopnika po pooblaščencu ali v elektronski obliki v "Osebnem računu posameznega davkoplačevalca" na portalu Zvezne davčne službe. Davek se obračunava od leta, ko ste posredovali podatke o svojih avtomobilih ali stanovanjih, ne glede na datum vpisa lastninske pravice na njih. V letu 2016 ne bo nobenih kazni za neposredovanje informacij. In od 1. januarja 2017 so določeni v višini 20 odstotkov neplačanega zneska davka.
Zemljiški davek za upokojence v letu 2017
Za upokojence, ki niso zaposleni, je zemljišče hobi in služba, ki prinaša dodaten zaslužek in v vseh pogledih olajša življenje.Davek na lastno zemljiško parcelo je zasnovan tako, da "olajša" denarnico upokojencev, zato so zainteresirani za zagotavljanje ugodnosti za tovrstno obdavčitev. Šteje se za lokalno in je obvezno za plačilo na ozemlju vseh občin.
Zemljiški davek plačujejo podjetja, posamezniki, ki imajo lastna privatizirana zemljišča s pravico do uporabe za nedoločen čas. Vse norme rabe zemljišč so določene v zemljiškem zakoniku Ruske federacije.
Po zakonu se lahko vsa zemljišča, pridobljena v skladu z zahtevami zakona, štejejo za lastnino državljanov. Če je zemljišče v najemu, najemnikom ni treba plačati zemljiške davka.
Znesek davka na zemljišče se določi na podlagi njegove katastrske vrednosti. Davčne stopnje so določene v višini 0,3 do 1,5 % njegove vrednosti, odvisno od tega, kdo je lastnik zemljišča: družba, lastnik, podjetje itd. Občine lahko določijo svoje stopnje, vendar ne smejo biti višje od normativov, ki jih določa zakon.
O davčnih olajšavah na zemljišče
Na podlagi opredelitev zakonodaje so zemljiške pristojbine obvezno plačilo, sredstva za katerega gredo v lokalne proračune. Višina plačil je določena z lokalno zakonodajo in je obvezna za vse lastnike.
Zemljiški zakonik zagotavlja informacije o državljanih, ki so upravičeni do ugodnosti. Podatki v zakonu o oprostitvah zemljiškega davka veljajo za podjetja. O njih je bilo podrobno napisanega veliko.
Ker ima veliko upokojencev svoje zemljišče, ko gredo na zaslužen počitek, jih zanima, kako se določa zemljiški davek za upokojence. Z majhno pokojnino je to vprašanje zelo pomembno.
Na podlagi davčnega zakonika Ruske federacije so vsa podjetja in posamezniki, ki imajo v lasti zemljišča s pravico do trajnega lastništva, obvezni plačniki. Ne plačujejo davkov samo tisti državljani, ki imajo v lasti zemljišča kot najemniki ali imajo pravico do brezplačne uporabe za določeno obdobje.
Domorodna majhna ljudstva, ki živijo na Daljnem vzhodu, na severu, v Sibiriji.
Predstavniki severnih ljudstev, ki zemljo uporabljajo za ohranjanje tradicionalnega načina življenja in ljudskih obrti.
Tako druge kategorije davčnih upravičencev v zakonodaji niso navedene. Upokojenci morajo na splošno plačati za zemljišče.
To je stališče zveznega zakona. Toda na lokalni ravni ima zakonodajalec pravico uvesti svoja pravila za obdavčitev v smislu ugodnosti, saj se ta odločitev prenese na občinske službe.
veterani druge svetovne vojne.
Veterani vojaških operacij vseh struktur moči.
Heroji vojaških operacij, nagrajeni z naslovi Heroji Rusije, Heroji Sovjetske zveze, nosilci Reda slave.
Invalidi 1 in 2 skupine, vojaške operacije, otroštvo, 2. svetovne vojne.
Državljani, ki so postali invalidi, so zaradi sodelovanja v jedrskih poskusih prejeli radiacijsko bolezen.
Državljani, ki so jih prizadele nesreče, ki jih je povzročil človek.
Na podlagi stališč, ki jih določa zvezna zakonodaja, morajo regionalne oblasti v lokalne zakone o rabi zemljišč uvesti klavzulo o oprostitvi obdavčitve zemljišč za državljane teh kategorij. Lokalne oblasti lahko določijo svoje davčne ugodnosti za državljane upokojitvene starosti.
Zvezna zakonodaja upokojencev ne obravnava kot ločeno kategorijo, ki je upravičena do ugodnosti pri plačilu davkov na zemljišče, vendar so jim kljub temu odobrene določene ugodnosti pri drugih vrstah davkov.
Vrste možnih ugodnosti za zemljiški davek
Upokojenec ima pravico ugotoviti, ali mora plačati davek na zemljišče, ki ga ima v lasti. Če mu pripadajo ugodnosti, se ne bodo začele samodejno.
Državljan se mora prijaviti davčnemu uradu oziroma upravi naselja, v katerem živi, s pisanjem vloge za oprostitev plačila davka. Za to se mora upokojenec obrniti na podružnico NI v kraju svojega stalnega prebivališča in na lokaciji zemljišča.
Vlogi so priloženi dokumenti, ki naj bodo potrditev dejstva, na podlagi katerega državljan meni, da mu pripada privilegij pri uporabi zemljišča:
1. Potni list za potrditev identitete prosilca.
2. Potrdila, potrdila o invalidnosti, poškodbah, boleznih, priznanja.
3. Dokumentacija za zemljiško parcelo je predmet obdavčitve.
Paket dokumentov lahko prinesete v NI osebno ali pošljete priporočeno po pošti. Pri pošiljanju po pošti je priporočljivo uporabiti kopije potrdil, ki potrjujejo status prosilca. V tem primeru ni potrebno, da so kopije overjene pri notarju. Zaposleni v NI so dolžni nemudoma obvestiti vlagatelja o rezultatih obravnave dokumentov.
Občina lahko zahteva dodatna potrdila za zagotavljanje ugodnosti, zato mora upokojenec svoj seznam vnaprej razjasniti tako, da se obrne na ustrezne organe.
Kako se obdelujejo zemljišča?
Vse ugodnosti so razdeljene v 3 vrste:
1. Popolna oprostitev plačila.
2. Zmanjšanje zneska, iz katerega se izračunajo plačila, za 10.000 rubljev.
3. Ugodnosti, določene na občinskih ravneh. Ta vrsta ugodnosti za upokojence je določena na podlagi lokalnih razmer.
Po prejemu dokumentov uradna oseba inšpekcije preveri njihovo pristnost in zanesljivost. Nadalje davčni urad za vsakega vlagatelja odloči o izbiri ene od vrst ugodnosti, o čemer ga obvesti.
Od trenutka, ko je odločitev sprejeta, začne veljati zakon na upravičenca – plačila se preračunajo v skladu s prejetimi ugodnostmi. Preračun se opravi glede na obdobje, ko začne pravica do nadomestila.
O dodatnih občinskih ugodnostih
V Davčnem zakoniku Ruske federacije ni posebnih standardov, po katerih bi lahko upokojenci bili oproščeni plačila zemljiškega davka.
Zakonodajni akti številnih regij predvidevajo dodatne socialne ugodnosti posebej za to kategorijo državljanov:
Nekatere občine to pravico dajejo upokojitvenim občanom, ki so stalno prijavljeni na območju.
Številne občine so v svojo zemljiško zakonodajo vključile preferenčno davčno olajšavo za upokojence, ki so prijavljeni v hišah, zgrajenih na zemljiščih, za katera že plačujejo obvezna plačila.
V nekaterih regijah Ruske federacije je bila uvedena olajšava pri plačilu zemljišč s strani vrtnih neprofitnih partnerstev za upokojence, čeprav zakon zavezuje vse člane partnerstev k plačilu skupnega zemljišča.
Ugodnosti za davek na zemljišče 2017
Veliko ljudi, vključno z upokojenci, ima v lasti zemljišča. Zato je zelo pomembno, da vedo, kako se določa zemljiški davek za upokojence in ali ga je sploh treba plačati. Upoštevati je treba tudi dejstvo, da je višina pokojnine pri nas zelo majhna.Zemljiški davek je treba imenovati različne lokalne davke, vodi tudi v lokalni proračun. Davek je določen z regulativnimi akti občinskih organov in ga je treba plačati na območju posamezne občine.
Olajšava zemljiškega davka 2107
Seznam kategorij tistih oseb, ki so oproščene plačila davka na zemljišče, je na voljo v davčnem zakoniku, člen 395. To pravilo določa, da lahko samo tisti posamezniki, ki so predstavniki avtohtonih ljudstev Sibirije, Severa in Daljnega vzhoda v razmerje do zemljišč, ki se uporabljajo za razvoj in ohranjanje njihovega tradicionalnega načina življenja, obrti in gospodarjenja.
Zato ugodnosti za upokojence na zemljiški davek v skladu s členom zveznega zakona niso dovoljene. Upokojenci bodo torej morali plačati davek na skupni osnovi. Samo takšno ugodnost lahko ustvari lokalna zakonodaja. V davčnem zakoniku lahko najdete tudi kategorijo oseb, ki so bile obdavčene manj za 10.000 rubljev na plačnika.
Tej vključujejo:
Invalidi 1. in 2. skupine/
Veterani in invalidi Velike domovinske vojne, veterani in borci invalidi.
Heroji Sovjetske zveze, heroji Ruske federacije, polni kavalirji Reda slave.
Invalid od otroštva.
Osebe, ki so sodelovale pri testiranju jedrskega orožja, likvidaciji jedrskih nesreč.
Osebe, ki so bile izpostavljene zaradi nesreče v jedrski elektrarni Černobil.
Osebe, ki so prebolele ali utrpele radiacijsko bolezen, pa tudi tiste, ki so postali invalidi zaradi jedrskih poskusov ali vaj.
Uveljavljanje vaše upravičenosti do davčne olajšave
Če želijo upokojenci vedeti, ali morajo plačati davek na zemljišče v določeni občini ali ali na njihovem ozemlju obstajajo davčne ugodnosti za upokojence, se morajo ti ljudje obrniti na upravo ustreznega okrožja. Dovoljen je tudi odhod na davčni urad na lokaciji zemljišča. Prav tako je treba razumeti, da tudi če te ugodnosti obstajajo zaradi predpisov občinskih organov, se ne bodo uporabljale brez ustrezne izjave osebe, ki ima takšno pravico. Poleg vloge na davčni urad bodo morali upokojenci predložiti še paket dokumentov, ki potrjujejo prednostni status zavezanca.
Obračun zemljiškega davka
Davčni zakonik določa, da so zemljišča in parcele, ki so v mejah občine, predmet zemljiškega davka. Davek se obračuna od katastrske vrednosti zemljiške parcele, ki je določena s 1. januarjem. Če se je zemljišče pojavilo med letom, se davek plača od katastrske vrednosti, ki je bila določena na dan, ko je bila parcela vpisana v katastrski register.
Vse informacije ob tej priložnosti lahko upokojenci izvedejo na davčnem uradu, ki izvaja katastrski vpis. Vsaka občina določi svoje stopnje zemljiškega davka.
Vendar pa v tem ali drugem primeru ne morejo biti več kot 0,3 odstotka glede na:
Zemljišča stanovanjskega fonda;
kmetijska zemljišča;
zemljišča, ki so bila namenjena osebnemu podrejenemu kmetovanju, vrtnarstvu ali vrtnarstvu.
Prodaja zemljišč v 2017 davki
Naloge prodajalcev zemljišč vključujejo plačilo dohodnine (DDV). Vendar pa so nekatere kategorije oseb lahko izvzete iz njegovega zbiranja, druge pa lahko prejemajo znatne odbitke.Plačniki dohodnine
Davek od prodaje zemljišča ali poletne rezidence morajo plačati posamezniki, ki so lastniki te nepremičnine manj kot pet let. Vendar je bilo za nekatere kategorije lastnikov zemljišč to obdobje skrajšano na tri leta.
Takšne osebe vključujejo:
Lastniki privatiziranih parcel;
lastniki parcel, prejetih zaradi izpolnitve obveznosti po pogodbi o dosmrtnem preživljanju z vzdrževanim osebjem;
lastniki parcel, prejetih kot posledica darila ali dediščine ožjega družinskega člana.
Iz navedenega izhaja, da so posamezniki, ki imajo lastninsko pravico na parceli, ki se prodaja, več kot 5 let, v nekaterih primerih pa tudi več kot tri leta, oproščeni plačila davka.
Pomembno je omeniti, da je dohodnina predmet prodaje le tistih zemljišč, ki se nahajajo na ozemlju Ruske federacije.
Do 01.01.2016 je bila doba lastništva nepremičnine, po kateri je plačnik ob prodaji imel pravico, da ne plača davka, 3 leta. To obdobje je bilo določeno za vse kategorije lastnikov brez izjeme. S 1. januarjem 2016 se to obdobje podaljša za vse kategorije državljanov, razen nekaterih izjem (več o tem spodaj).
Zakonodajni akti, ki urejajo ta pravna razmerja:
Davčni zakonik Ruske federacije;
Zakon št. 382-FZ.
Zadnje spremembe
Od nekdaj je bilo pomembno poznati vsaj glavne točke obdavčitve, zdaj pa je glede na spremenjen postopek pobiranja davka od fizičnih oseb pri prodaji nepremičnin to vprašanje postalo še posebej aktualno.
Veljati je začel nov zakon pod številko 382-FZ. Po tem predlogu zakona se je spremenil postopek plačevanja davkov od fizičnih oseb pri prodaji nepremičnine, zakon pa je podrobneje določil tudi primere, v katerih je posameznik lahko oproščen plačila davkov.
Če je lastnik pred uveljavitvijo zakona lahko prodal svojo nepremičnino brez plačila davka, potem ko je na njej živel tri leta, je zdaj treba živeti vsaj pet let.
To obdobje se šteje od dneva nakupa stanovanja, torej takoj po podpisu prodajne pogodbe.
Če je bila nepremičnina kupljena pred uveljavitvijo zakona (pred 31. decembrom 2015), potem zanjo velja stari zakon. Zato lahko lastnik nepremičnino proda brez plačila davka po 3 letih lastništva. Če je premoženje pridobljeno po uveljavitvi zakona, potem šele po petih letih.
Odvisno od regij se lahko obdobje razlikuje.
Če premoženje ni bilo pridobljeno, ampak podedovano, se obdobje šteje od dneva vstopa v dediščino.
Če se nepremičnina proda za večji znesek, kot je bil kupljen, bo obračunani davek 13 % vrednosti nepremičnine.
Prometni davek se ne obračuna, če:
Edini življenjski prostor družine je bil prodan posebej za pridobitev drugega.
Če je predmet v lasti več kot tri leta in njegova vrednost ne presega 5 milijonov rubljev.
Če je cena, po kateri se nepremičnina prodaja, nižja ali enaka ceni, po kateri je bila kupljena. Če želite to narediti, morate predložiti ustrezne dokumente.
Prav tako je lastnik lahko oproščen davkov po treh letih lastništva predmeta, če ga je dobil:
Dedščina ali je bil podarjen od enega od ožjih sorodnikov;
je bil privatiziran;
Na podlagi pogodbe o preživnini ali vzdrževanju.
Znesek davka
Znesek, ki ga bo treba plačati lastniku zemljišča, se lahko izračuna po naslednji formuli:
Dohodek od prodaje zemljišča X davčna stopnja.
Dohodek od prodaje zemljišča
Višina dohodka se določi na podlagi vrednosti prodaje nepremičnine, določene v pogodbi. Poleg tega so bile od 01.01.2017 na podlagi prej omenjenega zveznega zakona uvedene norme, katerih namen je preprečiti podcenjevanje stroškov mesta, da bi zmanjšali znesek davka.
V skladu s temi normativi obdavčljiva cena zemljiške parcele ne sme biti nižja od njene katastrske vrednosti, pomnožene z 0,7. Katastrsko vrednost zemljiške parcele je mogoče najti v njenem katastrskem potnem listu.
Torej, če je katastrska vrednost parcele 6.700.000 rubljev, je najmanjši znesek, ki bo obdavčen ob njegovi prodaji, 4.690.000 rubljev (6.700.000 x 0,7). To pomeni, da tudi če se nepremičnina prodaja po nižji ceni, je treba plačati davek na dohodek v višini 4.690.000 rubljev.
Davčna stopnja
Stopnja dohodnine je neposredno odvisna od tega, ali je prodajalec priznan kot rezident Ruske federacije. Bivanje na ozemlju Ruske federacije več kot 183 koledarskih dni na leto omogoča osebi, da se šteje za rezidenta. Preostale osebe so nerezidenti.
Pomembno je omeniti, da podelitev statusa nerezidenta državljanu ni odvisna samo od njegovega dejanskega bivanja na ozemlju Ruske federacije. Vsako vprašanje se rešuje posebej, vključno z upoštevanjem prisotnosti stalnega prebivališča v državi.
Za rezidente Ruske federacije je davčna stopnja določena na 13%. V primerjavi z nerezidenti se dvigne na 30 %.
Torej, če se zemljišče proda za 7.420.000 rubljev, bo znesek dohodnine enak 964.000 rubljev. za rezidente (7.420.000 x 0,13) in za nerezidente - 2.260.000 rubljev. (7.420.000 x 0,3).
davčne olajšave
V tem pogledu se v letu 2017 ni nič spremenilo. Obstajata dve vrsti davčnih olajšav:
odbitek od premoženja;
odbitek stroškov.
|
premoženjski odbitek |
odbitek stroškov |
|
|---|---|---|
|
Kdaj se uporablja? |
Za lastnike, ki imajo zemljišče v lasti manj kot 5 let |
Omogoča vam, da od cene zemljišča odštejete stroške njegove prodaje (najpogosteje so to stroški nakupa nepremičnine) |
|
Znesek odbitka |
1.000.000 rubljev. |
Dokumentirani dejanski stroški (na primer bančni izpisek ali potrdilo prejemnika sredstev) |
|
Primer izračuna |
Predpostavimo, da je zemljišče, ki ga lastnik ima v lasti 4 leta, prodano za 4.340.000 rubljev. Nato se znesek davka za rezidenta izračuna na naslednji način: |
Predpostavimo, da je parcela naprodaj po ceni 3.500.000 rubljev, lastnik pa jo je kupil za 2.990.000 rubljev. Znesek dohodnine za rezidenta se izračuna na naslednji način: |
Pomembno je omeniti, da če je zemljišče v skupni lasti, potem se lahko pri prodaji po eni pogodbi odbitek od nepremičnine uporabi le enkrat.
Če lastniki prodajajo svoje deleže ločeno, je vsak od njih upravičen do odbitka.
Pogoji in postopek pobiranja davkov
Prav tako ostajajo enaki. Do 30. aprila leta, ki sledi letu prodaje zemljišča, mora nekdanji lastnik oddati izjavo pri davčnem organu. Poleg tega bo moral izplačevalec sam izračunati dohodnino.
Izpolnitev davčne obveznosti mora biti opravljena do 15. julija. V nasprotnem primeru bodo za neplačnika naložene sankcije v obliki globe - 20 odstotkov zneska dohodka za vsak dan zamude. Kazen za nepredložitev izjave je predvidena v višini 5%, vendar ne manj kot 1000 rubljev za vsak dan zamude.
Obstajajo situacije, ko davčni organi napačno pošljejo obvestilo o potrebi po plačilu dohodnine posameznikom, ki so po zakonu oproščeni plačila davka. V tem primeru morate samo predložiti davčne dokumente, ki potrjujejo pravico do oprostitve plačila davka.
Objava zemljiškega davka 2017
Kdo dostavlja:Organizacije, ki imajo v lasti zemljiške parcele ali na pravici trajne (trajne) rabe.
Kam dostaviti:
V IFTS na lokaciji zemljišča.
Največji davčni zavezanci oddajo napovedi za zemljiški davek le na MI FTS, kjer so registrirani kot največji davčni zavezanci.
Vsebina izjave:
Izjava vključuje naslovno stran, razdelka 1 in 2.
Oddelek 2 se izpolni za vsako zemljiško parcelo posebej.
Če med letom organizacija ni imela zemljiških parcel, potem ni treba predložiti izjave za letošnje leto.
Preverjanje deklaracije:
Izpolnjeno davčno deklaracijo je mogoče preveriti z uporabo kontrolnih razmerij, ki jih odobri Zvezna davčna služba.
Organizacije, ki so lastniki zemljiške parcele, ki je priznana kot predmet obdavčitve, morajo predložiti davčno napoved in plačati ta davek.
Člen 388 Davčnega zakonika Ruske federacije. Postopek in pogoje plačila zemljiške davka in akontacije določijo in potrdijo predsedniki občin.
Vendar pa praviloma v skladu s členom 397 Davčnega zakonika Ruske federacije datum plačila davka za to leto ni mogoče določiti prej kot 1.
Davčni obračun za zemljiški davek se predloži 1 (en)krat letno najkasneje do 1. februarja. Če je število zaposlenih v organizaciji več kot 100 ljudi, je treba prijavo predložiti elektronsko.
Prometni davek 2017
Nazaj | |